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1、企业资产管理制度第一章总则第一条为了加强集团公司的资产管理,明确资产使用与管理的责权关系,规范、完善资产运作程序,确保资产安全完整和保值增值,根据中华人民共和国企业国有资产法、企业国有资产监督管理暂行条例、湖南省人民政府关于省属企业国有资产处置有关事项的通知、湖南省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知等有关规定,结合集团公司的实际情况,制定本制度。第二条资产管理主要包括固定资产管理、流动资产管理、长期投资管理、无形资产及其他资产管理和资产评估、资产处置管理等。第三条集团公司财务部门负责资产的价值管理,经营（使用）单位负责实物资产管理和技术监督,内部审计部门负责资产管理安全性的
2、监督检查。第四条本制度适用于集团公司总部、全资及控股子、分公司（以下简称所属企业）,集团公司参股企业可比照执行。所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定,规范对资产的监督管理,制定本企业的资产管理制度,上报集团公司备案。第二章固定资产管理第五条集团公司对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式。集团公司固定资产目录和分类折旧率依照集团公司财务管理制度执行。第六条固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按集团公司下达的专项工程投资计划执行。固定资产零星购置和技术改造与修理,必须严格按照集团公司审定的预算执行不得突破预算。确因特殊原因需追加预算,须报集团公司审批。各单位固定资产购建
3、、技改、修理应根据集团公司招标管理程序,对限额以上的项目实行招标。基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定,及时办理资产移交手续,增加固定资产。第七条各单位应定期组织对固定资产进行清查,对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产,应及时查明原因并申请处置。第1页共11页第三章流动资产管理第八条流动资产管理:包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。（一）货币资产管理应严格按现金管理制度、银行结算制度和集团公司有关资金管理的办法执行。严格现金保管制度,严禁出租、出借银行账户。（二）交易性金融资产主要是指各种有价证券。交易性金融资产由集团公司财务部门统一管理,所属企业购买和处
4、置交易性金融资产应报集团公司审查同意后方可执行。（三）所属企业应当制定应收票据管理办法,加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理。（四）所属企业要对应收账款等各种债权形成建立严格的批准程序和债权管理制度。加大应收账款的回收力度,并建立债权清理制度和账龄分析监督制度,按财务制度的规定计提坏帐准备、上报和核销坏账损失,防范和降低呆坏账风险。（五）所属企业应加强对存货的计价、采购、验收保管和定额管理。存货库存必须合理、适度,存货保管部门和财务等部门应当定期稽核和盘点,保证账账、账实、账表相符。（六）所属企业原则上不得将资产进行抵押,确需抵押须经集团公司审批。第四章长期投资管理第九条长期投资管理包括长期股
5、权投资、长期债权投资的管理。第十条集团公司统一制定投资管理办法,规范投资行为、加强投资管理、提高投资效果。项目投资实行统一决策、分级管理,即集团公司负责集中决策,所属企业经集团公司批准后,方可履行对外投资职能。第十一条所属企业投资必须严格遵照集团公司投资管理办法的相关规定,加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部控制,实现投资收益的最大化。对外投资涉及到实物资产转移的,应当按规定进行资产评估,履行好相关报批手续。第十二条所属企业生产经营资金不足或者财务状况严重恶化、资不抵债的,不得对外开展投资活动。第十三条集团公司对投资项目实行跟踪监督管理,投资管理部
6、门、财务部门等部门要及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作,定期对投资项目开展价值测试和分析,并及时向集团公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况,对投资造成重大损失的,要及时查明原因、分清责任,提出处理或处置建议。第十四条所属企业的合并、分立、兼并、重组、重大资产置换、租赁等业务,应上报集团公司审批。第五章无形资产、递延资产及其他长期资产管理第十五条无形资产管理应遵循以下原则:（一）各单位根据生产需要购置无形资产应纳入预算管理。（二）接受投资、联营投入的无形资产,应将评估价值或合同价格等资料上报集团公司审查。（三）用无形资产对外投资,应报集团公司审批。第十六条递延资产（或长期待摊费用）及
7、其他长期资产管理应遵循以下原则:（一）列入递延资产（或长期待摊费用）的开办费、经营性租入固定资产的改良支出,应报集团公司备案。列入递延资产（或长期待摊费用）的其他支出应报集团公司审批。（二）所属企业应加强其他长期资产的管理,不得随意挂账。第六章资产评估管理第十七条所属企业在发生体制改革、对外投资、合并分立、清算、股权比例变动、产权转让、资产拍卖、租赁、资产涉讼及其他影响国有权益等行为时应报经集团公司批准后聘请中介机构进行资产评估。第十八条所属企业需进行资产评估时,应由资产占有或产权持有单位提出立项申请,报集团公司审批。办理资产评估项目立项需报送的材料包括:资产评估项目立项申请文件、产权登记证、
8、企业法人营业执照、资产负债表、拟聘请的中介机构的相关情况等资料。第十九条所属企业在资产评估立项后聘请中介机构进行评估。收到评估机构出具的评估报告后,对评估报告无异议的,应将有关材料逐级报送集团公司财务部门办理备案手续。办理备案应提供的资料包括:资产占有单位填报的资产评估项目备案表、资产评估报告及其他有关材料。第七章资产处置管理第二十条资产处置是指集团公司及所属各级企业将其占有、使用的本办法第二十二条规定的各类国有资产转让给境内外法人、自然人或者其他组织的行为。第二十一条集团公司及所属企业的资产处置应当按照公开、公平、公正和依法依规依程序的原则进行,资产处置应当严格履行审批手续,未经批准不得自行
9、处置。第二十二条资产处置范围包括:1、以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、探矿权和采矿权;2、地面建筑物、构筑物及其附属设施;3、各类设备设施;4、机动车及其他交通运输工具;5、报废与核销资产6、存货;7、债权资产;8、商标专用权、专利权及著作权等知识产权;9、其它依法可以转让的实物和无形资产。上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。第二十三条集团公司及所属企业财务部门负责资产处置的审核、上报及监督管理,生产技术部门、工程管理部门、销售和物资供应管理部门等职能部门参与配合,审计部门与纪检监察部门负责全程监督,可定期或不定期对各单位资产处置情况开展专项审计和检查。第二十四
10、条资产处置方式1、集团公司及所属各级企业经批准将所属的房屋及建筑物、土地、探矿权、采矿权、机动车、特种车辆、债权、知识产权等无形资产进行对外转让,应当按照省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知的有关要求在湖南省联合产权交易所公开进行。2、集团公司及所属各级企业经批准将评估值100万元人民币以上（含100万元）的机器设备、物品进行对外转让,应当按照省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知的有关要求在湖南省联合产权交易所公开进行;将评估值100万元人民币以下的机器设备、物品进行对外转让,由转让方根据转让标的资产的实际情况,采用拍卖、竞投等公开竞价方式进行,确需采用
11、协议转让等其他处置方式的,必须按程序报经集团公司总经理审定。3、集团公司及所属各级企业经批准将资产在集团内部有偿调配的,可以采取协议方式转让,转让方和受让方应为集团公司或所属全资、绝对控股企业。集团内部实施有偿调配,转让方和受让方均为集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的,转让价格可以资产评估或审计报告确认的资产价值为基准确定;转让方或受让方不属于集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的,转让价格须以资产评估报告确认的资产价值为基准确定。第二十五条资产处置审批权限处置资产按申报当期处置金额（指评估价）计算,金额100万元（含100万元）以下的,由申报企业自行审批,报集团公司财务部
12、备案;100万元以上的由各单位向集团公司财务部门申报,由集团公司财务部门、生产技术部门、工程管理部门、审计部门、纪检监察部门、销售及供应管理等部门审核、报总会计师审查后,对于100万元-500万元（含500万元）以内的,报集团公司总经理批准;500万元-1000万元（含1000万元）以内的,报集团公司总经理办公会议审定,总经理批准;1000万元-2000万元（含2000万元）以内的,报集团公司董事会审定,董事长批准;超过2000万元的须报省国资委批准。第二十六条资产处置程序1、申报和内部决策审议。由所属企业的资产使用部门提出处置意见和可行性研究报告,资产管理部门会同财务部门、生产技术部门、工程
13、管理部门、销售和供应部门、监察审计等部门审核鉴定,按照内部决策程序进行审议,并形成书面决议。2、进行资产评估。对需要进行评估的资产,应当严格按照省国资委中介机构选聘及委托服务管理暂行办法和湖南省煤业集团有限公司聘用中介机构管理办法的相关规定选聘委托具有相应资质的中介机构进行资产评估,评估报告经核准或报省国资委备案后,作为确定资产转让价格的参考依据。3、制定资产处置方案。所属企业应当按照处置资产的实际情况,制定资产处置方案,并按照本制度的规定确定资产处置方式,资产处置应当坚持公开、公平、公正的原则,不得对受让方资格设置不合理的限制性条件等。4、集团公司和省国资委审批。对需要报集团公司审批的,所属
14、企业应向集团公司提交资产处置申请报告和有关资料,集团公司收到资产处置申请报告后,由财务部门组织对处置申报材料进行审核,其中:生产技术部门应参与各类机器设备及探矿权、采矿权等处置资产的鉴定工作,并出具具体意见;工程管理部门应参与土地资源、房屋建筑物等处置资产的鉴定工作,并出具具体意见;销售部门应参与应收账款的鉴定工作,并出具具体意见;物资供应部门应参与材料等存货资产的鉴定工作,并出具具体意见;财务部门应参与机动车、其他应收款等处置资产的鉴定工作,并出具具体意见。审核鉴定完成后报集团公司总会计师审查,并按照本办法规定的审批权限批准同意后,由财务部门出具集团公司批复文件予以批复处置。需要报省国资委批
15、准的,由集团公司财务部门办理相应报批手续。5、结算交易资金。所属企业应严格按照省国资委或集团公司审批确定的处置方式进行资产处置,确定受让方后应组织交易双方签署资产交易合同,并在资产交易合同约定的期限内完成资金结算和资产移交工作。第二十七条集团公司及所属企业申报资产处置事项时,应根据资产处置的不同标的和方式提供包括但不限以下材料:（一）权属各单位书面请示;1. 申请:资产使用部门根据实际情况,向本单位资产管理部门提交处置资产申请;2. 技术鉴定:资产管理部门组织专业人员对待处置资产进行技术鉴定,在“申请单”上签署意见,并报本单位负责人同意3. 权属单位持签署意见的申请单行文报集团公司审批。4.
16、权属单位应严格按照集团公司的批复进行资产处置,并报集团公司备案。（二）资产处置申报审批表1. 申请处置房屋建筑物时,填写湖南省煤业集团资产处置申报审批表（房屋建筑物类）;2. 申请处置车辆、仪器设备时,填写湖南省煤业集团资产处置申报审批表（车辆、仪器设备类）;3. 申请处置流动资产、无形资产、文物和其他固定资产时,填写湖南省煤业集团资产处置申报审批表（其他类）。（三）资产原值凭证资产原值凭证可以提供购货单（发票、收据等）、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片等的复印件,但须经本单位审核,并签署审核意见。（四）资产现值估价材料1. 采取“出售”方式一次性处置资产原值达100万元（含）以上的,应按照有关规定进行资
