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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业三满分答案1. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案：D2. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A.合同的鉴定人B.合同的证人C.合同的担保人D.合同的双方当事人参考答案：D3. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有( )。A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车参考答案：B4. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所
2、得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D5. 下列项目哪些在“财务费用”中核算?( )A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC6. 2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税( )。A、1165元B
3、、765元C、1170元D、770元参考答案：D7. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额B、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税参考答案
4、：A9. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋参考答案：C10. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A11. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。A.蔬菜罐头B.洗衣液C.杂粮D.文具盒参考答案：C12.
5、 税收法律责任分为行政责任和刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.取得收入的工作地参考答案：AC14. 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。A、企业与会计师事务所签订的审计合同B、企业将财产赠给政府所书立的书据C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、未按期兑现的合同参考答案：D1
6、5. 国家税收具有返还性的特点。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60B.45C.30D.15参考答案：C17. 下列属于中央税的税种是( )。A.
7、增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税参考答案：B18. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C19. 如何理解效率原则的含义?参考答案：税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则具体可分为税收的经济效率原则和税务行政的效率原则两个方面。(一)税收的经济效率原则。税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准，是税收的额外负担最小化和额外收益最大化。(二)税务行政效率
8、的原则。税务行政的效率，是指能否以最小的税收成本取得最大的税收收入，或者说税收的名义收入(含税收成本)与实际收入(扣除税收成本)的差距是否最小。税务行政效率可用税收成本占税收收入的比重来表示。20. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起( )日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：B21. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额参考答案：BCD22. 根据个人所得税
9、法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。A.特殊工种补助B.奖金C.外聘讲学所得D.加班费参考答案：C23. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考答案：B24. 单位或个体工商业户( )，应视同销售货物征收增值税。A.同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.将货物交付他人代销、销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠
10、送他人D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费参考答案：BCD25. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B26. 某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A27. 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。A.依
11、照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业B.在境外成立的企业都是非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业D.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业参考答案：C28. 以下情形不征收土地增值税的有( )。A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产B.企业合并的不动产C.企业交换的不动产D.企业被整体拍卖的不动产参考答案：AB29. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。A.盐场生产厂房用地B.农业生产用地C.公园绿化广场用地D.人民法院办公楼用地参考答案：A30. 按照房产租金
12、的收入计算房产税所适用税率( )。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A31. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的参考答案：ABC32. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D33. 下列( )是海关代征进口货物增值税的计算公式。A.进口货物增值税=销项税额-进项税额B.进口货物增值税=销售额征收率
13、C.进口货物增值税=组成计税价格增值税税率D.进口货物增值税=进口货物的成交价格征收率参考答案：C34. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D35. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸参考答案：D36. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。A.特许权使用费所得B.劳务
14、报酬所得C.财产租赁所得D.红利所得参考答案：B37. 税收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参考答案：A38. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。A.避孕药品和用具B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书参考答案：ABD39. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( )。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产
