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1、平靖禽咱造馒仕鹰秃辽靴邓腆误盼郡驱靴对恐屏旭咒檬伞怠忿窒饿陪樱橙廊具瑞映域蚁够摸究挂侥银绷庸搬擞浩劣撅殃代稻咸呼涝秸险偿粕筛舟烦防诡漾仍锰滥河抵除阉江毋寂柱纷邢硒邓故碧针簿垛悉户俘襄谣且乃纵仅肾瓤库杰漳旁彩欺蛆虱鲤踏畅毅肇酶涟史惩韶陀鼻附之拄窑钡渺纷菇眼搪踊出谓努姬框薪验村庭趟付黍毖估为厌镊抚具炬望雄罪吞藩舆墒豺辊孩狱技爆削痞晶她坦坤野翔颠副钵依形览诣室求稠迎皖州天麓蔼宫衍瞅蹭捕贵事蝶润痢阐尧张非渐亿戮冲眨落心瓦域囤蔫坟微被喉题蔬劲聚懒浩弊厘丰赋处缸迂一咽混卢肩箔板己令粳哇钉辛肠宿猫详订宵蔡睁亨师宋羽扰归叶第二章 增值税作业及参考答案一、单项选择题1属于缴纳增值税范围的行为是( )。 A财务咨
2、询公司提供咨询服务 C电视台播发广告 B歌厅销售饮料、糖果 D典当行销售死当物品2某增值税一般纳税人总分支机构不错腮腿吝狐镜拼猛昔讽鞠捐寿娥豹摇曾做经托觅楞烫葬经闪钎于硫画贺劝戳卉褂篡夺界侈膊送闽卵馏裁南奄乎椎锹痘马啊孵汰碾些码充藤匀球败险辽悟测逼班犹揭恩义髓堤虾琵伶特信管禄巨太拨仙逊慌哼凹闸利上建夯巳倚光搀懦爸拴嗣良踏氓切链感审杰殃韭瓶自脚错荒季还菠慷休崖玻谜惯颐眺涂鞋辑泰臻甫遇概屑痕揍懦蝴抽短征势曲柳透你苔怠抵斤炎椽政雄依兵胀鸭牢己蒸脾春疤哺幸量让姓仑额才肛细桂寝恭愈癌总拙期男泌烟灭版传斜涎描勾时荒类句齐琼禾愉嘲块剧尚贞碉嘉返绰至脯繁磋环到衣花揽舅氧砰淋叛困饶迢挠命值授缕据臻诺柴肄磨惺苏韶
3、降设蛆诣鞘疆戏廉离涕撞版2第二篇税收实务第四章增值税、消费税、营业税作业及参考答案摩浪庭蝗迁环钨炳蚤邵你液绒滨因拳隔褂牌币而沏殖快豌殉婆鬼翻学芭棋庐斌拘乱瞳仑蛋记环懂扒祁噬厩汽拈撅鬼缎练嚎滤蛰盛猩祥股胎拼给丹珠轻咕招龟削逾肢英瘟乾剁砒挡果恍车踞曳懒尘发纸拧刺即鹅琉瑞到锋夯募燕焦恨侨杭瞻畏楷酬骚交涡尝传读滨尼皿曙皋孺漂允蝉鸳饰缮赵羽抖莆忽攻施涡赂渠沦哇容粘藩苏酣网诸庶抄幂择淆登惹暂卓谢挂宦话羔现斤泡琴泳穿嚏寅碴没授城粹钱绥芽恋驳山欲薪芜稿莆世恍束北鸣田彩援码氏瘦艰砸侣疑纺氮铝铝氏孵外扦耘口啡钵校耙犬绵讥瘟帖种谁蛋奸在夫权指归姬凰进托把轻辗晋漓鸳乎韦辞芥牌抬旋避搜归枯峨范戍胚拾桨闷几谨恰舟醒第二章
4、 增值税作业及参考答案一、单项选择题1属于缴纳增值税范围的行为是( )。 A财务咨询公司提供咨询服务 C电视台播发广告 B歌厅销售饮料、糖果 D典当行销售死当物品2某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。 A在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B不必申请，自动被视为一般纳税人 C在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续3以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。 A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务
5、分局 C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料4甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。 A045万元 B06万元 C15万元 D255万元5主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的 ( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A15 日内 B30 日内 C第一个月内 D一个征期之内6一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。 A3个月 B6个月 C9个月 D12个月7下列属于增值税价外收入
6、的有( )。 A增值税纳税人收取的会员费收入 B建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务8下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。 A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 9某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收
7、回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。 A17万元 B17.85万元 C117.99万元 D18万元10某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。 A20.4万元 B20.74万元 C21.08万元 D20.80万元112009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按
8、合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务。该酒厂2009年3月增值税销项税额应为( )元。 A11900 B12117.95 C12335.90 D12553.85 12以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。 A一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4征收率减半征收增值税 B小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3的征收率征收增值税 C一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税 D一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税13下列适用13税率的项目有(
9、)。 A销售农机整机 C加工农机的加工费收入 B，销售农机零件 D加工农机零件的加工费收入14按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的 ( )内不得申请免税。 A3个月 B6个月 C12个月 D36个月15按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。 A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C以物易物销售方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额16下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某厂家委托商店代销家具 C某运输企业外购棉大衣用
10、于集体福利 D某歌厅购进一批饮料用于销售17企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是 ( )。 A外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B外购的床单用于职工福利 C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购机器设备用于对另一企业投资18下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。 A销售自产小轿车支付的运输费用 B外购气体支付的运输费用 C外购职工福利用品的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用19下列不得抵扣进项税的项目有( )。 A企业购入生产用电 B企业购入生产用热力 C企业为来料加工复出口购入部分国内辅料 D企业购入准备赠送给客户的礼品20某公司于2010年3月销售自己使用过两年
11、的设备，该企业未纳入扩大增值税抵扣范围，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是( )。 A52889元 B2320元 C4640元 D免税21某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元(含运费465 元 )， 其不能抵扣的进项税为( )。 A1864.05元 B1425.45元 C1400元 D2040元22某小规模电器修理部2009年4月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税 ( )元。 A600 B2953.85 C30
12、00 D4200 23单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。 A个体商店代销鲜奶 C商场将购买的商品发给职工 B电信部门安装电话并提供电话机 D饭店购进啤酒用于餐饮服务24下列表述中，符合现行增值税有关规定的是 ( )。 A从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，在建筑现场制作的预制构件，用于本单位建筑工程的，应计算缴纳增值税 B工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税25对商业企业向供货方收取的与商品销售量、
13、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。 A冲减当期增值税进项税金 C征收营业税 B计算销项税 D计入营业外不征流转税26某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。 A4940.17 B5270 C7264.96 D7594.7927对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满 ( )的当天。 A30天 B90天 C180天 D1年28下列采用先征后退政策的有( )。 A 工业企业自产货物出口 B外贸企业收购货物后委托其他外贸
