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1、精选优质文档-倾情为你奉上中级经济法增值税、企业所得税练习 一、增值税1、甲企业是增值税的一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元A 8136.75 B 9520 C 11623.94 D 136002、金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（ ）元A 6800 B 5200 C 34
2、00 D 26003、汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2012年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ ）万元A 26.93 B 27.63 C 28.05 D 31.884、甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2012年8月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8.5万元；
3、支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额为26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元 。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票（5）将自产C型实木地板0.1平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木板0.2平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修房地产公司的样板间供客户参观，D型
4、实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万元（不含增值税）已知：实木地板消费税税率和成本利益率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述内容和相关税收法律制度的规定计算甲公司当期增值税额 5、某食品厂2011年6月从农业生产者手中收购小麦，收购凭证上注明收购价款40000元，发生运费8000元，取得符合规定的运费发票，本月准予抵扣的进项税额为（ ）元A 5200 B 6344 C 6864 D 57606、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额为70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税
5、额为（ ）元A 10200.50 B 10345.30 C 11934.40 D 12104.237、某进出口公司2014年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）要求：计算该企业当月应纳的增值税（假设进口关税税率为15%）8、某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额元。增
6、值税的销项税额为（ ）元A 31977 B 24453 C 13167 D 188109、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2013年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（2）销售2013年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元（3）购进货物取得专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票（4）向农业生
7、产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利要求：以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额计算销售甲产品的销项税额计算销售使用过的摩托车应纳税额计算外购货物应抵扣的应纳税额计算外购免税农产品应抵扣的进项税额计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额10单选题 某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年6月对部分资产盘点后进行处理：销售作为低值易耗品管理的仓库货架用品一批，价税合并取得收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为元）。该企业上述
8、业务应缴纳增值税（ ）。A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元11简答题 某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：（1）购进电风扇零部件，取得的专用发票上注明销售金额元，注明税款17000元，购入后10%用于职工集体福利；（2）向当地百货大楼销售800台电风扇，厂家给予了3%的折扣，折扣在发票备注栏注明；（3）向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（4）销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元；（5）当期发
9、出包装物收取押金20000元，逾期仍未收回的包装物押金11000元；（6）本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=70007%+17000=17490（元）；销项税额=800（1-3%）28017%+50028017%+1100017%+1020017%=62947.6（元）；应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6（元）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。12.某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月
10、发生如下业务：（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为元。（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。要求：
11、根据上述资料，回答下列问题：（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；（3）该食品厂当期的增值税销项税额；（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。 企业所得税1、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让一项配方，取得转让费1000万元，甲企业说该项转让费所得向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元A 250 B 200 C 150 D 1002、甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业
12、务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，支付给客户的违约金10万元（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴收据，职工教育经费支出20万元已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%要求（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额
13、（2）计算新产品的研究开发费应调整的应纳税所得额（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额（7）计算甲企业2012年度的应纳所得税额 3、某自行车厂是增值税一般纳税人，主要生产“和谐”自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入5
14、8.5万元；职得到其国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额为560万元要求：
15、计算当年企业应纳税所得额及应纳所得税额 4、某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴得得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A 国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项（1）广告费的调整额（2）业务招待费的调整额（3）调帐后的会计利润总额（4）对外捐赠的纳税调整额（5）研究开发费用的纳税调整额（6）“三费”应调增所得
