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1、秘 密*农村村信用合作联联社会计检查暂行办办法第一章 总 则则第一条 为规规范和加强*农农村信用合作作联社（以下下简称*联社）会计管管理，增强制制度执行力，履履行会计监督督职责，规范范有序开展会会计检查工作作，提高会计计工作质量和和风险防范能能力，制定本本办法。第二条 本办办法适用于*农农村信用合作作联社（以下下统称市联社社）及各营业机构。第三条 本办办法所称会计计检查是指各各级会计检查查人员依据相相关制度规定定要求，定期期或不定期对对被检查单位位会计事项及及其核算的合合法性、准确确性、及时性性、规范性，会会计信息的真真实性、完整整性、明晰性性、一致性，会会计制度执行行情况和风险险防范能力等等
2、进行的监督督与核查工作作。第四条 会计计检查对象为为各级承担会会计核算和会会计管理的机机构和部门。第五条 会计计检查工作原原则：（一）合规性原原则。会计检检查应以事实实为依据，以以国家有关法法律、法规和和*农村信用合合作联社各项项规章制度为为准绳。（二）保密性原原则。会计检检查必须严格格遵守信用社社各项保密规规定，不得泄泄漏会计检查查对象的经营营状况、会计计管理制度等等资料。（三）全面性与与重要性相结结合原则。所所有会计核算算和会计管理理内容都应纳纳入会计检查查工作范围，应应根据会计事事项的重要性性程度，突出出检查重点。 （四）谁检查查、谁负责原原则。会计检检查单位和会会计检查人员员对自身所承
3、承担的检查工工作结果永久久负责。（五）内部控制制状况评价相相结合原则。会会计检查要与与内部控制状状况评价相结结合，通过检检查，督促被被检查单位提提高会计工作作的风险防范范能力和内部部控制水平。第六条 会计计检查实行“统一管理、分分级负责、定定期报告”的管理体制制。第二章 会计检检查人员的资资格、职责和和权限第七条 会计计检查人员应应具备以下基基本条件： （一）坚持原则则，忠于职守守；（二）从事银行行工作不少于于5年，且从事事银行会计工工作不少于33年；（三）熟悉信用用社各项会计计制度及相关关法律法规；（四）熟悉信用用社各项基本本业务；（五）具备会计计上岗资格；（六）具有独立立检查工作能能力，有
4、较强强的分析能力力和文字综合合能力。第八条 会计计检查人员基基本工作职责责：（一）按照会计计检查计划和和检查方案，实实施会计检查查；（二）对会计检检查中发现的的问题提出整整改意见和管管理建议，督督促落实整改改；（三）定期或不不定期向部门门负责人报告告检查工作情情况，评价被被检查单位内内部控制状况况；（四）及时收集集汇总会计检检查工作经验验与不足，推推广会计检查查工作中好的的经验，提升升会计检查工工作质量；（五）其他与会会计检查相关关的工作。第九条 会计计检查岗位是是各级机构会会计部门的重重要岗位，自自治区联社配配备专职会计计检查人员，市市联社原则上上指定1名以上专职职会计检查人人员，除履行行自
5、身检查职职责之外，负负责对辖内会会计检查人员员实行管理。第十条 会计计检查人员属属于各级机构构内部管理人人员，接受同同级会计职能能管理部门负负责人的直接接领导，在工工作上保持相相对独立性，向向上级会计职职能管理部门门负责。第十一条 按按检查单位所所属层级的不不同，会计检检查可分为自自治区联社级级、市联社级级会计检查。第十二条 自自治区联社会会计检查工作作职责：（一）组织、指指导和督促市市联社开展会会计检查工作作，完成各阶阶段会计检查查工作任务；（二）对市联社社的会计检查查落实情况进进行检查；（三）参与自治治区联社其他他部门对相关关业务进行的的与会计工作作有关的不定定期检查；（四）向自治区区联社
6、领导、部部门领导如实实报告会计检检查情况；（五）跟踪并落落实内外部会会计检查，以以及案件事故故中涉及会计计工作问题的的整改；（六）其他会计计检查相关工工作。第十三条 自自治区联社级级会计检查工工作权限：（一）有权按规规定程序对全全疆农村信用用社承担会计计核算和会计计管理的机构构和部门开展展会计检查；（二）检查中发发现重大问题题或隐患，有有权在请示部部门领导后查查阅一切检查查所需的资料料；（三）对检查发发现存在严重重问题的人员员，有权建议议被检查单位位予以调整；（四）有权对被被检查单位的的岗位设置、会会计核算和管管理、会计内内控制度和风风险防范措施施等提出意见见或建议；（五）被检查单单位会计工作
7、作发生违规违违纪的，有权权对该单位负负责人、主管管人员、直接接责任人及其其他相关责任任人员提出处处理意见或建建议；（六）自治区联联社会计职能能管理部门赋赋予的其他权权限。第十四条 市市联社级会计计检查工作职职责：（一）根据自治治区联社年度度会计检查计计划和实施方方案，制订全全年会计检查查执行计划和和实施细则；（二）按计划对对辖内营业机机构开展会计计检查；（三）参与市联联社其他部门门对相关业务务进行的与会会计工作有关关的不定期检检查；（四）向市联社社主管领导、上上级会计职能能管理部门如如实报告会计计检查情况；（五）跟踪并落落实各级检查查中涉及会计计工作问题的的整改；（六）其他会计计检查相关工工作
8、。第十五条 市市联社级会计计检查工作权权限：（一）有权按规规定程序对辖辖内营业机构构开展会计检检查；（二）检查中发发现重大问题题或隐患，经经请示有关领领导后，有权权查阅一切检检查所需的资资料；（三）对检查发发现存在严重重问题的人员员，有权建议议被检查单位位予以调整；（四）有权对被被检查单位的的岗位设置、人人员管理、会会计核算和管管理、会计内内控制度和风风险防范措施施等提出意见见或建议；（五）被检查单单位会计工作作发生违规违违纪的，有权权向本行（社社）或自治区区联社提出追追究有关人员员责任的建议议；（六）市联社赋赋予的其他权权限。第三章 会计检检查内容第十六条 会会计检查内容容由自治区联联社制定
9、，随随着业务发展展和工作重点点的变化进行行定期或不定定期的调整，并并下发全疆农农村信用社。第十七条 会会计检查内容容根据检查对对象的不同，分分为适用于营营业机构的检检查内容、适适用于会计管管理机构的检检查内容；根根据检查内容容和范围的不不同，分为全全面检查、重重点检查和专专项检查。第十八条 营营业机构全面面检查内容包包括：会计工工作环境、账账户管理、会会计核算管理理、结算业务务管理、现金金出纳管理、债债券及代理业业务管理、表表外业务管理理、反洗钱管管理、对账工工作管理、会会计账簿和报报表管理、会会计档案管理理、岗位分工工及业务授权权管理、重要要单证和重要要物品管理、监监督与检查工工作管理（附附
10、件1）。第十九条 营营业机构重点点检查内容包包括会计管理理、会计核算算、会计内控控制度和风险险防范落实情情况（附件22）。第二十条 会会计管理机构构全面检查内内容包括：会会计机构及人人员管理、业业务运行管理理、业务培训训管理、会计计监督、检查查与考核管理理、会计账簿簿和报表管理理、会计档案案管理、会计计内控制度和和风险防范情情况（附件33）。第二十一条 会计管理机机构重点检查查内容包括：领导重视会会计程度、业业务及人员配配置情况、会会计培训、会会计检查、会会计制度建设设、事后监督督风险监控、凭凭证稽核、现现场稽核和会会计凭证的传传送等（附件件4）。第四章 会计检检查程序和方方法第二十二条 检查
11、单位在在实施会计检检查前应做好好充分准备，依依照检查计划划制订相应的的检查实施方方案，明确检检查对象、检检查范围、检检查内容、检检查时间，拟拟订检查提纲纲，指定检查查人员，明确确检查要求和和步骤，合理理安排人员分分工。第二十三条 检查单位实实施检查前，应应根据检查实实施方案组织织检查人员培培训，保证检检查标准及方方法的统一。第二十四条 检查单位应应事先通知被被检查单位，并并就检查要求求、检查范围围、检查日程程等事项与被被检查单位进进行必要的沟沟通。对于突突击检查，检检查单位在检检查前应做好好保密工作，确确保突击检查查的有效性。第二十五条 对被检查单单位的检查分分为非现场检检查和现场检检查。第二
12、十六条 非现场检查查主要完成以以下工作：（一）获取各级级行（社）针针对检查内容容出台的相关关规章、制度度，以及被检检查机构自身身的管理要求求；（二）调阅被查查机构的文件件，了解被查查机构管理层层对会计工作作的重视程度度、经营策略略和管理要求求，重点是会会计考核制度度的建立和落落实；（三）调阅被查查机构近两年年组织自查、接接受条线、内内外审计、外外部监管检查查情况，以及及检查发现问问题的整改和和处理情况；（四）通过查阅阅相关报表及及会计文书档档案资料，掌掌握被检查对对象相关事项项数据和日常常差错整改情情况，确立风风险点和检查查的重点环节节、部位；（五）调阅监控控录像，检查查现场经办人人员和授权人
13、人员实时操作作情况。第二十七条 检查符合如如下条件时，检检查人员应进进行现场检查查：（一）非现场检检查获得的情情况，需要通通过现场检查查进一步核实实或跟踪，以以便确认是否否存在风险和和案件隐患；（二）检查计划划和方案中要要求必须现场场检查的内容容。第二十八条 检查人员可可采用下列方方法实施检查查：（一）访谈：通通过召开座谈谈会的形式，询询问机构负责责人、会计经经理和部分会会计人员岗位位设置、职责责履行、核算算流程、业务务授权、业务务培训、岗位位技能等情况况。（二）查阅：对对会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料进行审阅，对对相关账务处处理结果进行行计算或复核核；（三）盘点核实实：在
14、被检查查单位有关人人员陪同下，现现场盘点被检检查单位的现现金账款相符符；有价单证证、重要空白白凭证、重要要印章和机具具等账实相符符；银行承兑兑汇票、单位位定期存款等等账卡相符；贷款、贴现现账据相符等等。（四）查看监控控录像：调阅阅监控录像，查查证会计业务务核算流程、授授权管理、岗岗位职责履行行等情况。（五）现场观察察：对被检查查单位的柜面面操作、业务务处理、岗位位设置、内部部控制、内部部管理、营业业环境等进行行实地察看。第二十九条 检查人员应应按照既定的的抽样范围和和频次，对检检查的事项、内内容、时间、数数量作出详细细记录。第三十条 检检查人员对于于在检查方案案中作出要求求，但在检查查过程中未
15、能能实施的检查查项目，要说说明原因和可可能存在的风风险，交被查查机构自查并并由被查机构构承诺对检查查结果的真实实性负责。第三十一条 检查人员应应根据检查发发现的问题及及时与被检查查单位交换意意见，进行确确认。第三十二条 检查人员在在检查结束后后，应及时整整理检查过程程中形成的检检查材料，完完成以下工作作：（一）按*农村村信用合作联联社会计检查查工作底稿（附附件5）要求填写写相关内容，必必要时复印有有关资料作为为工作底稿附附件，交由被被检查单位会会计经理（主主管）申明意意见后，加盖盖被检查单位位印章确认；（二）根据会计计检查工作底底稿向被检查查单位下发*农村信用合作联社会计检查事实确认书（附件6），要求被检查单位负责人签字确认；（三）全面分析析检查发现的的问题，形成成有针对性的的评价；（四）按*农村村信用合作联联社会计检查查报告（附附件7）要求填写写相关内容，加加盖被检查单单位行政公章章确认。第三十三条 自治区联社社、市联社会会计职能管理理部门收到检检查人员提交交的检查报告告、检查事实实确认书和工工作底稿，在在10个工作日日内对问题进进一步核实、梳梳理、排序登登记，并下发发整改通知书书
