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1、2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 单选题因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为问题1选项A.6个月B.1年C.3年D.5年【答案】C【解析】2. 单选题纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是问题1选项A.用于馈赠B.用于职工福利C.用于在建工程D.用于连续生产应税消费品【答案】D【解析】3. 单选题小规模纳税人的增值税计税依据是()问题1选项A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额【答案】B【解
2、析】小规模纳税人和一般纳税人的计税依据相同，小规模纳税人的增值税计税依据是不含增值税税额的销售额。4. 单选题企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()问题1选项A.按国家规定为职工缴纳的社会保险费B.向某特殊疾病患者捐赠10万元C.赞助某大学生团队活动5万元D.被劳动监察大队罚款l万元【答案】A【解析】按国家规定为职工缴纳的社会保险费在计算应纳所得税时允许在税前扣除;向某特殊疾病患者捐赠金额不允许在税前扣除，必须通过一定的社会福利机构;赞助支出、行政罚款在计算应纳所得税时不允许在税前扣除。5. 单选题关于城市维护建设税的说法正确的是()问题1选项A.有独立的课税对象B.采用
3、比例税率与定额税率复合计征C.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和【答案】C【解析】城市维护建设税没有独立的课税对象，采用比例税率，计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。6. 多选题依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有()问题1选项A.海水鱼养殖业B.热带鱼养殖业C.宠物狗饲养业D.家禽饲养业E.观赏鸟饲养业【答案】A;D【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。7. 多选题税收法定原则的内容包括()问题1选项A.课税要素法定原则B
4、.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则【答案】A;B;D【解析】税收法定原则的内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。8. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值【答案】C【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。9. 单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()问题1选项A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的
5、利息支出D.纳税人支出的职工福利费【答案】C【解析】ABD三项均有一定的扣除标准限制。10. 单选题国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率为()问题1选项A.5%B.7%C.10%D.15%【答案】D【解析】根据我国税法的相关规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。11. 单选题手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是问题1选项A.手机行业协会B.主管的物价部门C.主管的税务机
6、关D.主管的财政部门【答案】C【解析】12. 单选题关于税法性质的说法，正确的是问题1选项A.税法属于公法B.税法属于私法C.税法形式上属于公法，本质上属于私法D.税法本质上属于公法，形式上属于私法【答案】A【解析】13. 单选题在1993年至1994年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了问题1选项A.耕地占用税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税【答案】C【解析】14. 单选题我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()问题1选项A.个体工商户条例B.个人独资企业法C.个人所得税法D.企业所得税法【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，个体工商户的生产
7、、经营所得，属于个人所得的征税对象。此外，对于个人独资企业和合伙企业的者的生产、经营所得，亦比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。15. 案例题税法体系【答案】税法体系：是指一国现行全部税收法律法规组成的有机联系的整体，它包括实体税法与程序税法两大组成部分。16. 多选题我国税收立法中采用的税率形式有问题1选项A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超丰累进税率E.全额累进税率【答案】A;B;C;D【解析】17. 案例题课税客体【答案】课税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。它是税法规定的征税目的物，说明对什么征税。18. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】19. 单选题土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照问题1选项A.房地产加权平均价计算征收B.房地产最高价计算征收C.房地产平均价，再加计20%计算征收D.房地产评估价计算征收【答案】D【解析】20. 单选题根据房产税暂行条例规定,应应当征收房产税的房屋是问题1选项A.个人自住豪华别墅B.部队营房C.国有企业管理机关办小公用房D.国家机关办公用房【答案】D【解析】
