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1、第二章货币资金练习题、单项选择题1. 企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为A、借：库存现金500 贷：主营业务收入500 B、借：库存现金500 贷：其他业务收入 500C借：库存现金500 贷：其他应收款500 D 、借：库存现金500 贷：其他应付款 5002. 下列项目中，企业可以用现金支付的是A、支付个人劳动报酬、偿还银行小额借款C支付前欠某单位1200 元货款、退还某单位多付货款500元3. 职员李四出差归来，报销差旅费 1500元，退回剩余现金 500元。应编制的分录是A、借：库存现金000 贷：其他应收款2 000B、借：管理费用000 贷：其他应收款2
2、000C、借；其他应收款2000 贷：库存现金500 管理费用 1500D、借：管理费用1500 现金 500 贷：其他应收款 2 0004. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。经反复核查，长款原因仍 然不明，经批准后应转入 科目。A、“现金”B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5. 经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款 200 元，会计分录是 。A、借：其他应收款200 贷：库存现金200B借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢200C借：应收账款200贷：待处理财产损溢 200D借：应收账款200贷：库存现金 2006. 一个单位只能
3、在一家金融机构开设一个 。A 般存款户B 、专用存款 C 、临时存款产 D 、基本存款账户7. 是收款人、付款人 （或承兑审靖人 ）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。A、银行本票B 、银行汇票C 、支票 D、商业汇票8. 信用卡存款应在 科目核算。A、其他应收款 B、银行存款C 、其他货币资金 D、交易性金融资产9. 银行存款日记账由 登记。A、会计负责人 B、会计人员C 、出纳人员 D 、业务经办人员10. 支票的提示付款期限自出票日起 ，但中国人民银行另有规定的除外。A、 3 天B、 5 天C、 10 天D、 15 天11. 支票用于 。A、同城结算B 、异地
4、结算C、同城或异地结算D国际结算12. 普通支票可以用于 _。A、转账B、支取现金C、支取现金或转账D异地结算13. 某企业收到面额为 20 000 元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已 将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是A、借：银行存款20 000贷：应付账款20 000B、借：应付账款20 000贷：银行存款20 000C、借：银行存款20 000贷：应收账款20 000D、借：应收账款20 000贷：银行存款20 00014. 现金支票可以用于 。A、转账 B、支取现金C、异地结算D 、支取现金或转账15. 存出投资款应在 科目核算。A、其他
5、应收款B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资16. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目17. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A、财务费用B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）A、
6、信用证保证金存款B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款19. 下列项目中，不属于货币资金的是（）A 、库存现金 B 、银行存款 C 、其他货币资金 D 、应收账款20. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）A 、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B 、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C 、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐D 、待有关结算凭证到达后入账二、多项选择题1. 按照现金管理暂行条例的规定， 属于现金入的范围。A、职工交回差旅费剩余款B 、从银行提取现金C、将现金送存银行D、收取结算起点以下的小额销货款2. 下列项目中，
7、可以使用现金的是 。A、支付500元购货款B、向个人收购农副产品1 500元C、李某出差借支差旅费1 000元D、发放职工困难补助金600元3. 下列各项中，违反现金收入管理规定的是 。A、坐支现金B、收入的现金于当日送存银行C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行D、“白条”抵库4. 企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有 。A、支付银行结算手续费800元B、支付职工朱某的医药费2000元C、支付购买设备的款项20000元 D、支付张某出差的差旅费3000元5. 下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有 。A、偿还前欠某单位货款5 000元 B、购买甲材料，支付货款300元C、
8、支付个人劳务报酬 1 000元 D、购买计算机一台，支付贷款7 500元6. 下列项目中，不能用现金支付的项目是 。A、向职工个人发放奖金5 000元 B、偿还前欠M公司购货款10 000元C、张山出差借支差旅费1 200元 D、购买设备一台，价款20 000元7. 根据规定，银行帐户一般分为等几种。A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户8. 企业以外埠存款10000 元，购买需要安装设备一台，会计分录由组成。A、借：固定资产 10000B、借：在建工程10000C、贷：其他货币资金10000 D、贷：银行存款100009. 下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算
9、的有A、存出投资款B、支票存款 C、银行汇票存款D、银行本票存款10. 银行存款的总分类核算，应当根据 逐笔或分别定期汇总登记。A、银行收款凭证 B银行付款凭证 C、银行转账凭证 D、有关现金付款凭证11. 银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账 。A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对C与银行存款总账的核对D、与银行存款对账单的核对12. 下列各项中 ,通过“其他货币资金”账户核算的是 ( ) 。A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、备用金 D、银行本票存款E.短期债券投资三、判断题1. 现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。2 盘点现金出现溢余，可以
10、在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。3. 无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。4. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 （ ）5. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项， 企业应当根据 “银行对账单” 编制自制凭 证予以入账。 （ ）6. 企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时， 应按照银行存款余额调 节表调整银行存款日记账。 （ ）7. 库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。 （ ）8. “库存现金” 帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、 由各部门保管的
11、 定额备用金。 （ ）9. 采用定额制核算备用金的企业， 备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时， 会计部门应按 报销金额冲减“其他应收款”科目。 （ ）四、计算分录题：1某企业 3 月份业务如下：3 月 12 日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600 元，企业用现金支付企业水电费400 元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款 5850 元到北京开立 采购专户，并从财务预借差旅费 2000 元，财务以现金支付。3 月 18 日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850 元，其中，材料价款 5000元，增值税 850元。张明报销差旅费 220
12、0 元，财务以现金补付余款。3 月 21 日，企业收到上海公司上月所欠货款 47000 元的银行转账支票一张。企业将支票和 填制的进账单送交开户银行。3 月 25 日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000 元，购买材料时，实际支付材料价款 6000元，增值税 1020 元。3 月 26 日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。3 月 30 日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600 元。原因正在调查。3月 30 日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为 300 元，另外 300 元没办法查清楚，经批准转做管理费用。月底，企业开始
13、与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为 31170元，经核对， 发现有以 下未达账项：（1）3 月 29 日，企业委托银行代收款项 2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。（2）3月 30日，银行代企业支付租金 630元，尚未通知企业（3）3月 30日，企业收到深圳公司代收手续费 1200元。 要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。2. 某企业 2008 年 1 月 31 日在工商银行的银行存款余额为 256 000 元，银行对账单余额 为265 000元，经查对有下列未达账项:企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。委托银行代收的销货款 12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 银行代付本月电话费 4 000元，企业尚未收到银行付款通知。企业于月末开出转帐支票 3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。要求：根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？银行存款余额调节表2008年1月31日项目金额项目金额企业账面存款余额银行对账单余额加：加：减：减：调节后的存款余额调节后的存款余额
