创二优妇幼保健院财务科工作制度

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1、一、财务科工作制度1. 按照会计法、医院财务制度和医院会计制度，全 院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物 价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。2. 正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。 财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作 斗争。3. 合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各 项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办 理。4 .根据事业计划，正确及时编制年度和季度的财务预算，办理会 计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会

2、同有关部门做 好成本核 算的管理工作。6 .凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证 （如发票、 帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后， 方能 以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须 经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。7. 会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。8. 财务部门应与相关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、 器械等国家 资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。9. 每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定 限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登

3、记，每月集 中讨论，找出原因后报领导指示处理。10. 原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交 接，均按 财政部门的规定办理。11. 按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗 材、设备、物资、劳务的采购管理制度。12. 奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优 先、兼顾 公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。13. 加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决 策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。二、经费审批及报销制度 为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需 要，加 强财务管理职能，使医院各项经

4、费管理有章可循，特制定本规定。1. 医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章 制度。2 .医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则， 坚持财务开支由领导授权审批、层层负责的原则。3. 医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围 和内容 应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。4. 院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金 额在限 额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、 技术转让等事宜；其他重大经济事项。5. 报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制 的正式 发票或财政部门监制的、

5、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不 得 涂改、挖补；必须盖有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不 予报销。6. 所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销，7 .严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票 结算， 如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。8 .坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导 负责制。9.如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办 人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处 分。三、财产物资管理制度1. 凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门 统一负责采购、调入、供

6、应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其 用，节约使用。2. 物资部门负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采 购、领 发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物 相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深 入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。3. 各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院 领导审 批后列入采购计划进行购买，按计划供应，由配送中心实行送货上门。 属于交回物资要交旧领新。4. 各种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资 亜盖女女中处理。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的

7、报损、 报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须根据具体情况，经科室 评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。5 .各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。四、固定资产管理制度1. 凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器 和专 业设备、办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等均属于固定 资产的范围，均应按规定计价原则计价，列入固定资产范围管理。2. 医院固定资产实行统一领导、分级核算的管理原则，单位设置固 定资 产管理部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、 报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废 等工作。3

8、. 购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效 益和经济效益等进行可行性论证。4. 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批 手续。凡报损、报废的，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批权限批准后 方可销账，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。5. 医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、 使用 科室、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录，查明原因， 按规定程序办理报批手续。五、财务会计档案管理制度1.医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。2 .医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理， 按程序编号订装成册

9、、归档管理。3 .各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家规定执行。 销 毁时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并报请上 级主管部门批准方可进行。4 .财务人员调离和离职必须办理移交手续。5. 借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。6 .对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管 理事项按会计制度规定执行。六、奖金分配管理制度1贯彻落实国家事业单位收入分配制度改革精神，结合我院特点， 制定相 应科学、合理的资金分配与管理制度，不准科室承包、开单提成、医 务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩。2设立奖金管理组织负责全院奖金管理工作，并有相关程序与制度。

10、 3奖金分配原则。（1）坚持始终把社会效益放在首位的原则，遵照卫生部关于“医疗 机构不准再实行科室的收入和医生个人收入挂钩” 的要求。（2）逐步健全和规范对医院的资金分配制度，突出医疗质量、技术 水平、医疗服务在医院的组织绩效考核中的权重。（3）坚持优质、高效、低成本的原则，充分利用医疗资源，降低成 本，为 人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。（4）坚持按岗定酬、按任务定酬、按业绩定酬的原则。 4医院奖金分配的主要依据（1）医院内部进行奖金分配时应按照岗位职责，提出工作要求，明 确任务指标，考核综合业绩。奖金应与综合考核指标挂钩，不得单纯与业务 收入挂钩。（2）医院内部的绩效考

11、核应根据岗位所承担的责任不同、风险不同、 技术不同，并综合考虑工作质量、服务质量、工作数量、创新能力等因素， 在规范成本核算的基础上，对于工作可以量化考核的部门以量化考核 为主，难以量化考核的部门主要以岗位职责为基础进行考核。（3）医院内部奖金主要体现工作人员的工作业绩和实际贡献。奖金 的分配应当重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜。分配形式和办法 可 以由医院根据本单位的目标任务和工作特点，根据考核结果自主确 定。七、财务科安全制度为了确保国家和本院财产的安全，加强工作责任感，特制定本制度。一、财务科、门诊收费处，住院收费处，设置安全防盗措施（保险柜、 防盗门等）。二、应将当班所收的现金

12、当日存入银行，门诊收费处、住院收费处不 得将大额现金放在抽屉内过夜。周转现金要存放于保险柜中。三、出纳的现金周转金不得超过银行规定限额，门诊收费处每个收费 员的周转金不得超过 1500 元，任何个人不得以任何理由推迟和拖延 存款，加大周转金数额。四、财务人员要坚守工作岗位，不得迟到、早退、脱岗，不得带非本 部门的人员进入工作室。五、要提高警惕，克服麻痹思想，门诊收费处二十四小时均有收费人 员在岗，随时锁好铁门，保证现金、有价票证和物资的安全。若发生 人为的被盗丢失事件，其经济损失一律由当班人员负责赔偿。六、门诊收费处，住院收费处办理业务，交款者一律在窗口外办理手 续，禁止入内，违者按违章处理。

13、八、财务科内部监督及财务检查工作制度为开展财务监督与检查，强化医院财务管理，堵塞漏洞，提高单位的 社会效益和经济效益，特制定本制度。一、建立内部牵制制度和内部稽核制度，在财务人员中进行业务工作 与人员的合理分工，使财务人员在内部处理经济业务过程中既相互联 系，又相互制约，以强化财务内部监督。二、互相制约处理每笔经济业务的全过程，必须由两人或两人以上会 计人员分工负责，彼此工作相互对证，起到互相牵制作用。三、对日常经济事务中各项收支的合理性、合法性，凭证的真实性、 准确性进行审核，加强日常的监督工作。四、检查帐簿的记录是否做到了数字准确，摘要清晰，是否与会计凭 证的有关数字相符，是否做到了账账相

14、符。五、对会计报表的各项数字进行综合检查，所有数字是否与帐簿记录 或有关资料相符，涉及上年度的有关指标是否相衔接一致。六、定期不定期地对财务物资、货币资金、往来款项等进行清查。检 查是否按财务规章制度办理。七、加强对预算编制、预算执行情况的监督，加强对业务收入及业务 支出监督检查，防止乱收费漏收费，不收费及随意扩大开支范围、盲 目采购，浪费国家财产的现象发生。九、有价票证管理制度一、门诊收据、病历、住院收据及其他一切有价票证，必须有专人、 专库保管。二、建立一套完整的有价票证明细帐，入库和出库的管理程序。三、必须严格按规定办理领出手续，未经领导批准不得随意借出任何 票据。四、严禁私自向外销售有

15、价票据，一经查出，按照会计法规严肃处理。五、经常保持库内清洁卫生，堆放整齐，防止票证虫咬及霉变。六、加强安全知识教育，防火、防盗。十、现金管理制度现金管理，是管理货币流通，控制现金使用的重要措施，从现金 方面把好关口，堵塞漏洞，防止资金的散失，非法使用和贪污盗窃。 为加强管理，特作如下规定：一、掌握现金的使用范围，对可以通过银行办理的转帐结算业务，不 得使用现金。二、按照国家有关政策规定，下列支出可用现金支付：1、职工的工资、奖金、津贴、福利费、差旅费、市内交通费。2、职工报销医药费。3、离退休金。4、各种补助费、抚恤金、丧葬费。5、不能转帐的集体和个人的劳务酬金。6、临时工的工资。7、向个人收购的中药材和农业产品。8、献血员的营养费等。三、严格遵守财经纪律和岗位责任制，坚持日清月结，要一丝不苟， 达到手过万金不出差错。四、当天收入的现金要及时送存银行，确实来不及送存的，必须清点 清楚，存放在保险柜内，并向行政值班人员汇报，做好安全保护工作。五、接受银行、审计部门对现金的监督和管理，维持日常业务所需的 现金库存量不得超过银行核定的现金限额，不得以任何理由坐支现 金。六、支出现金必须手续齐全，内容完整，据证付款，并在付款凭证上 盖“现金付讫”章。七、医院收取现金，应开具收款收据，出纳员应根据