《2022年内蒙古税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年内蒙古税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）（186页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年内蒙古税务师税法（一）考试题库及答案（含典型题）一、单选题1.甲公司2020年7月将接受捐赠的8辆小汽车自用，该类型小汽车排量为2.0 升，成本为100000元/辆，成本利润率为8%,小汽车消费税税率为5%,购置应 税车辆时相关凭证载明的价格为150000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税。兀。A、 144000B、 120000C、 86400D、90947. 37答案：B解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购 置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。甲公司当月应缴纳 车辆购置税= 150000X8X10%=120000 （元）2 .下
2、列关于税收规章权限范围的说法，正确的是。A、税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项B、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规 定的内容D、税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销答案：c 解析：选项A,税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项, 凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项B,只有法律或 国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项D, 税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。3 .税法是指有权的国家机关制定的有关
3、调整税收分配过程中形成的权利义务关 系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指。A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局答案：A解析：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务 关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大 会及其常务委员会。4 . （2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业 按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业 当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续 加工铅蓄电池后销售，取得不含税销
4、售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税。万元。A、0B、2.52C、 1.32D、1.20答案：C解析：应缴纳消费税=（33X4%4X30%） + （80X4%-4X50%） =1.32 （万元）5 .关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A、以到岸价格为计税依据B、以关税完税价格与关税额之和为计税依据C、以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D、以海关审定的成交价格为计税依据答案：B解析：增值税计税依据是关税完税价格与关税额之和。6 .某石化企业2020年10月开采原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值 税销售额为0. 5万元。另将原油1000吨
5、用于加工成品油。开采原油过程中用于 加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6%该企业2020年10月应缴纳的 资源税税额为（）万元。A、60B、90C、90.06D、480答案：B 解析：资源税应纳税额=0. 5X （2000 + 1000） X6%=90 1万元）。7 . 2019年12月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购 车款（含增值税）220000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5 000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并 取得汽车4s店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为。A、19469. 03 元B、195
6、57. 52 元C、 20000 元D、 22000 元答案：A解析：购买自用的车辆购置税计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款, 不含增值税和价外费用。王某应缴纳的车辆购置税= 220000 + 1. 13X10% = 1946 9. 03 （元）o8 .某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值 税专用发票上注明价款30万元、增值税3. 9万元，当月将该批电冰箱全部出口， 取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业 该出口业务应退增值税（）万元。A、1.3B、3.9C、5. 1D、5. 2答案：B 解析：应退增值税=30X13%
7、=3.9 （万元）。9 .增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的 是（）。A、以清包工方式提供的建筑服务B、提供的非学历教育服务C、增值电信服务D、提供的人力资源外包服务答案：C解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。10 .下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是。A、丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房B、甲 乙公司相互交换房产产权用于办公C、丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D、戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美 术作品展览室答案：B解析：选项A,对个人销售住房暂免征收土地增值税；选项C,
8、房地产评估增值， 没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项D,房产所有 人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、 土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值 税的征收范围。11 . （2016年）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位向境内单位提供运输服务答案：D12 .根据营改增的相关规定，对下列增值税应税行为计算增值税时，按照全额确 定销售额的是。
9、A、贷款服务B、金融商品转让C、一般纳税人提供客运场站服务D、经纪代理服务答案：A解析：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。13 . 2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24万支，取得不含税销售额18. 6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支， 取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税。万元。（卷烟批发环节 消费税税率11%, 0.005元/支）A、2. 05B、5. 35C、5. 72D、2. 17答案：D 解析：纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳 税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不
10、缴纳消费税。该企业当月应纳消费 税=18. 6X11%+24 X 0 005 =2.17 （万元）.14 . 2020年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2 018年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元, 张某销售住房应纳增值税（）万元。Av 21.90B、17. 14C、12.05D、0答案：A解析：应纳增值税=460+ （1+5%） X5%=21.90 （万元）。15 . 2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务， 取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分 包款（含税）20
11、0万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是。万元。A、14. 55B、14. 68C、15.53D、16答案：B解析：跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值 税=(1000-200) -? (1+9%) X2% = 14. 68 (万元)。16 .某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2020年3月对新设的公交线路购 置了 10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格 合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计102. 6万元；当月该公交 公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47. 46万元，支 付车辆保险费1万元并取得
12、保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的 车辆购置税为。万元。A、4. 2B、14. 2C、 23.28D、0答案：A解析：对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运 经营车辆不属于免税范围。保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税 的计税依据。甲公交公司应纳的车辆购置税=47. 46+(1+13%) X10%=4. 2(万元)。17 .下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是。A、按月缴纳个人所得税的员工B、仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C、因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D、销售高档化妆品而缴纳消费税的企业答案：D解析：城市维护建设税的纳税人为缴纳增值税、消
13、费税的单位和个人，仅缴纳个 人所得税、车辆购置税、耕地占用税的单位和个人，无须缴纳城市维护建设税。18 .某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆， 支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值 税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业 计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是。A、国内购置载货汽车的计税依据为84. 75万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为75. 2万元答案：B解析：选项AD,购买自用应税车辆，
14、车辆购置税计税依据为纳税人购买应税车 辆而实际支付给销售者的全部价款（不包含增值税税款），所以计税依据是75 万元；选项C,受赠小汽车计税依据是按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格 确定，不包括增值税税款。19 .下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B20 .下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是。A、运至我国境内输出地点装载后的相关费用B、出口关税税额C、我国离境口岸至境外口岸之
15、间的保险费D、运至我国境内输出地点装载前的运输费用答案：D解析：选项ABC不计入出口货物关税完税价格。21.2019年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品(消费税税率15%), 乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万 元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，5 0%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应 缴纳消费税。万元。A、4.5B、4. 95C、9.45D、12.45答案：B解析：应缴纳消费税=(33X15%15X30%) + (80X15%15X50%) =4. 95 (万元)22 .甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将 8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是 ()OA、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D、对其转让外购仓库的印花税
