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1、赣州有色金属冶炼厂会计报表附注2002年122月31日（单位：人民币币元）一、公司基本情情况本厂于19544年8月成立立，原隶属于于原中国有色色金属工业总总公司，20000年6月月改为属地管管理，现为江江西稀有稀土土金属钨业集集团公司主管管的企业，取取得了赣州市市工商行政管管理局颁发的的362100010000265-11#企业法人人营业执照，注注册资本21102万元，住住所为：江西西省赣州市水水西乡马房下下58号，法法人代表谢昌昌发。本厂主要经营范范围包括：钨钨、锡、铋、银银、铅等的选选冶加工产品品，兼营铜、钼钼、碲、钪等等有色及贵金金属综合回收收产品、收购购销售钨钞。截截止20022年12
2、月331日，本厂厂资产总额44220.440万元，负负债总额144582.992万元，所所有者权益-126533.37万元元，20022年度产品销销售收入31125.444万元，亏损损额11222.01万元元。 二、不符合会计计核算前提的的说明公司无不符合会会计核算前提提的情况。三、重要会计政政策和会计估估计的说明 1.会计制度度 本企业业执行工业业企业会计制制度。 2.会会计年度 公司会会计年度自公公历1月1日日起至12月月31日止。 3.记记账基础和计计价原则 公司以以权责发生制制为记账基础础，以历史成成本为计价原原则。 4.记记账本位币和和外币换算 公司以以人民币/美美元为记账本本位币。
3、在报报表期间内发发生的所有外外币经济业务务，按业务发发生当月一日日（或当日）中中国人民银行行公布的市场场汇价（中间间价）折合人人民币记账。期期末，对所有有外币账户余余额，按资产产负债表日市市场汇价进行行调整，产生生的汇兑损益益计入当期损损益或相关项项目。 5.现现金等价物的的确定标准 凡同时时具备期限短短（从购买日日起，三个月月内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金且价值变动动风险很小四四个条件的投投资，确认为为现金等价物物。 6.坏坏账核算方法法 公司采采用备抵法核核算坏账损失失。坏账准备备按年末应收收账款余额的的5计提。 7.存存货核算方法法 公司存存货主要包括括原材料、在在产
4、品和产成成品，主要原原料的发出按按实际成本计计价，辅助材材料的发出按按计划成本核核算，期末通通过成本差异异科目将计划划成本调整为为实际成本，产产成品按实际际成本计价，月月末按加权平平均法计算产产品销售成本本。低值易耗品采用用一次摊销法法。 低值值易耗品、包包装物的领用用按一次摊销销法核算。 8.长长期投资核算算方法公司长期投资包包括股权投资资、债权投资资及其它投资资。长期投资资按取得时的的实际成本计计价。 公司对被投资资企业没有实实际控制权的的，采用成本本法核算；拥拥有实际控制制权的，采用用权益法核算算。 9.固定资产核核算方法公司固定资产按按实际成本计计价。固定资资产的标准为为：使用年限限在
5、一年以上上的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具和其其他与生产经经营有关的设设备、器具等等，以及不属属于生产经营营主要设备，但但单位价值在在2000元元以上，并且且使用期限超超过2年的物物品。固定资产折旧采采用直线法计计算，并按固固定资产类别别、预计使用用年限和预计计残值率（55%）确定折折旧率。固定定资产预计使使用年限及年年折旧率列表表如下。固定资产类别使用年限 （年年）年折旧率（%）房屋建筑物25-40年3.8%-2.375%机器设备10-14年9.5%-6.785%运输工具8年11.875%办公设备8-10年11.875%-9.5%10.在建工程程核算方法公司在建工程按按各项工程以以
6、实际发生金金额核算，并并于交付使用用时转作固定定资产。在建建设期或安装装期间为该工工程所发生的的借款利息支支出、汇兑损损益计入该工工程成本。已已交付使用的的在建工程不不能按时办理理竣工决算的的，暂估转入入固定资产，待待正式办理竣竣工决算后，调调整已入账的的固定资产和和已提折旧。 11.无形资产核核算方法公司的无形资产产是指企业/公司为生产产商品或者提提供劳务、出出租给他人、或或为管理目的的而持有的、没没有实物形态态的非货币性性长期资产。包包括专利权、非非专利权、商商标权、著作作权、土地使使用权。公司的无形资产产按取得时的的实际成本计计价。无形资产从开始始使用之日起起，在有效使使用期限内平平均摊
7、入管理理费用。无形形资产的有效效使用期限按按照下列原则则确定：法律和合同或者者企业申请书书分别规定有有法定有效期期限和受益年年限的，按照照法定有效期期限与合同或或者企业申请请书规定的受受益年限孰短短的原则确定定。法律没有规定有有效期限，企企业合同或者者企业申请书书中规定有受受益年限的，按按照合同或者者企业申请书书规定的受益益年限确定。法律和合同或者者企业申请书书均未规定法法定有效期限限或者受益年年限的，按照照不少于100年的期限确确定。 12.递延资产核核算方法 公司的的递延资产是是指不能全部部计入当年损损益，应当在在以后年度内内分期摊销的的各项费用，包包括开办费、租租入固定资产产改良支出、固
8、固定资产大修修理支出等，以以实际发生额额核算，按预预计受益期限限平均摊销。 13.收入确认认原则公司以产品或商商品已经发出出、服务或者者劳务已经提提供、价款已已经收讫或者者已经取得收收取价款的权权利，即作为为销售收入实实现。 14.所得税的会会计处理方法法 公司采采用应付税款款法核算所得得税。 四、主要税项项公司主要应纳税税税种如下：1.所得税所得税按应纳税税所得额的333%计缴。2.增值税公司为增值税一一般纳税人，其其中：内销产产品销项税率率为17%、113%；出口口产品销项税税率为零。公司的增值税应应纳税额为当当期销项税抵抵减当期进项项税后的余额额。3.营业税公司营业税按业业务收入的55%
9、计缴。4.个人所得税税公司个人所得税税由员工个人人/本公司负负担，本公司司为其代扣代代缴。 6.城市维护护建设税公司按流转税77%计缴。7.教育费附加加公司按流转税33%计缴。 五、或有事项项的说明（ 因企业拒绝绝提供相关资资料，对可能能存在的或有有事项无法做做出判断。）六、资产负债表表日后事项的的说明 本厂没没有要做出说说明的日后事事项。七、关联方关系系及其交易的的说明 1关联方关关系 （1）存在在控制关系的的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人（2）存在控制制关系的关联联方的注册资资本及其变化化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制制关系的关联联方所
10、持股份份或权益及其其变化企业名 称期初数本期增加数本期减少数期末数金额%金额%金额%金额%【在存在控制关关系的情况下下，关联方如如为企业时，不不论他们之间间有无交易，都都应披露】 2关关联方交易（1）关联交易易的定价政策策：（包括没没有金额或只只有象征性金金额的交易）。【关联方交易应应分别关联方方以及交易类类型予以说明明，类型相同同的关联方交交易，在不影影响会计报表表使用者正确确理解的情况况下可以合并并说明。对于于关联方交易易价格的确定定如果高于或或低于一般交交易价格的，应应说明其价格格的公允性。】（2）不存在控控制关系的关关联方关系的的性质企业名称与本企业的联系系江西东芝电子材材料有限公司司参股公司赣州华兴钨制品品有限公司参股公司（3）采购货物物本年上年企业名称金额或：占年度购货货百分比%金额或：占年度购货货百分比%（4）销售货物物：本年上年企业名称金额或：占年度销货货百分比%金额或：占年度销货货百分比%【注意：表（33）、（4）中中的金额和占占年度销货百百分比%可以以只填一项】 （5）未结算项项目的金额或或相应比例 八、其他事项 1、本本厂已列入有有色企业第二二批政策性破破产单位，截截止审计外勤勤结束日，本本厂正在拟定定破产预案准准备上报。
