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1、融资循环编 号版 本第 一 版预算作业页 次R-1订定日期一、 作业程序序：1. 制制预算算时，应应参考过过去营业业状况，竞竞争情形形，外在在环境变变化及未未来发展展等，决决定次年年度经营营计划及及预算编编制。2. 财会单位位应依会会议之决决议，排排定预算算编制流流程、提提供各单单位填写写之表格格、编列列预算之之共同费费用设定定基准及及完成规规划前提提说明书书，将上上列资料料分发给给各单位位。3. 各单位应应于规定定时间内内，提报报预算之之相关资资料予财财会单位位汇总，并并据以编编制预计计资产负负债表、损益表表后，送送交权责责单位审审核后，送送交董事事会通过过由总经经理室公公布实施施。4. 各
2、单位定定期将预预算与实实际金额额作比较较分析并并说明差差异原因因，定期期于经营营会议中中由财务务单位汇汇集提出出，共同同研拟对对策，以以求有效效控制预预算。二、 控制重点点：1. 财会单位位是否将将参考资资料及相相关窗体体分发给给各单位位参考。2. 预算与实实际金额额之差异异，是否否定期分分析原因因，以求求有效控控制预算算。三、 依据资料料：1. 预算管理理办法融资循环编 号版 本第 一 版股东权益作业页 次R-3订定日期一、 作业程序序：1. 本公司会会计单位位负责记记录及表表达股本本在当期期内增减减变动情情形，并并对股本本作业保保持完整整记录及及妥善保保存。2. 股本以奉奉准登记记之数额额
3、为准，其其未发行行股份应应于股本本项下列列减之。3. 公司办理理现金增增资案、盈余及及资本公公积转增增资，应应经主管管机关核核准后，始始得办理理。4. 法定盈余余公积之之提列应应依公司司法第2237条条之规定定，以税税前盈余余扣除一一切应纳纳税捐后后之余额额提列110%为为法定公公积，但但法定盈盈余公积积已达资资本总额额时，不不在此限限。5. 特别盈余余公积之之动用情情形，依依董事会会及股东东会原指指定用途途使用，若若特别盈盈余公积积提拨之之特定目目的已完完成时则则应予转转销。6. 依公司法法第二三三八条规规定，应应转入资本公公积科科目计有有下列各各项：6.1 超过票面面金额发发行股票票所得之
4、之溢额。6.2 每一营业业年度，自自资产之之估价增增值，扣扣除估价价减值之之溢额。6.3 处分资产产之溢价价收入。6.4 自因合并并而消灭灭之公司司，所承承受之资资产价额额，减除除自该公公司所承承担之债债务额及及向该公公司股东东给付额额之余额额。6.5 受领赠与与之所得得。7. 法定盈余余公积及及资本公公积，依依法令规规定仅得得供弥补补亏损及及转增资资之用，其其使用限限制如下下：7.1 使用于弥弥补亏损损时，非非于盈余余公积填填补资本本亏损，仍仍有不足足时，不不得以资资本公积积补充之之（公司司法2339）。7.2 使用法定定盈余公公积转增增资时，则则以该项项公积已已达实收收资本额额50%，并以
5、以拨充其其半数为为限（公公司法2241）。7.3 使用土地地重估增增值及资资产重估估增值之之资本公公积拨充充资本者者，每年年申请拨拨充资本本之金额额，不得得超过土土地增值值及资产产重估增增值总和和10%，并不不得超过过公司实实收资本本额100%（证证交法实实施细则则8）。8. 年度盈余余，依公公司章程程规定分分配股利利、董监事酬劳劳及员工工红利。二、 控制重点点：1. 股东权益益项目内内容是否否完整归归属。2. 现金增资资或盈余余分派是是否依法法定规定定作业程程序办理理。3. 属资本公公积的项项目是否否正确列列计。4. 各项公积积提存是是否正确确。5. 资产重估估增值之之计算公公式，是是否与固
6、固定资产产重估价价办法、土地法法、及平平均地权权条例之之规定暨暨财税机机构核准准标准相相符。6. 奖励减免免税捐项项目与税税捐核定定亏损可可互抵数数，是否否已充分分使用并并符合规规定。7. 年度盈余余分派，是是否依公公司章程程规定分分配之。8. 中国最庞庞大的数数据库下下载三、 依据资料料：1. 公司法2. 证券交易易法3. 所得税法法融资循环编 号版 本第 一 版股务作业页 次R-6订定日期一、 作业程序序：1. 股票之签签证可委委托银行行或信托托公司办办理。2. 股务或股股务代理理单位应应负责办办理下列列各项股股务：2.1 股票之过过户、挂挂失、遗遗失补发发、质权权之设定定或消灭灭。2.2
7、 股东或质质权人及及其法定定代理人人之姓名名、地址址及印鉴鉴等之登登记或变变更登记记。2.3 股东或其其它关系系人就股股务关系系之申请请或报告告之受理理。2.4 股东名簿簿及附属属帐册之之编制与与管理。2.5 股票（含含权利凭凭证）之之保管、换发、交付及及签证。2.6 股东会召召开通知知书或股股东会出出席证之之寄发、股东会会出席通通知书或或委托书书之收发发与统计计，及其其它对于于股东之之通知或或报告之之寄送。2.7 股利（含含配股）之之计算、发放及及代扣税税金。2.8 关于股份份之统计计及依法法令或契契约向主主管机关关、证券券交易所所或签证证机构提提出之报报告。2.9 新股发行行、资本本减少、
8、股票分分割与合合并之事事项。2.10 上列各项项附带税税捐之代代缴及其其它事项项。3. 依有关法法令公布布下列各各项有关关资料：3.1 开股东会会时a. 股东会召召开日期期。b. 停止过户户日期。c. 盈余分配配日期。d. 配息基准准日。3.2 增资配（认认）股时时a. 配（认）股股基准日日。b. 停止过户户日期。c. 缴款期限限及代收收股款机机构。d. 配（认）股股内容。3.3 增资股票票制作及及发放a. 交付股票票日期。b. 股票发放放及上市市日期。4. 按相关规规定将下下列资料料登报公公告，并并依公公开发行行公司应应公告或或向证券券暨期货货管理委委员会申申报事项项一览表表之规规定送交交相
9、关单单位：4.1 每月董事事、监察察人、经经理人及及持有股股份达股股份总额额百分之之十以上上之股票票股权变变动表。4.2 董事、监监察人、经理人人及持有有股份达达股份总总额百分分之十以以上之股股东办理理质权设设定公告告通知书书。4.3 每月营业业收入。4.4 每季、半半年、全全年之财财务报表表。5. 记录并制制成下列列资料：5.1 董事、监监察人、经理人人及持有有股份达达股份总总额百分分之十以以上之股股东办理理质权设设定撤销销。5.2 股利凭单单及全年年股利分分配汇总总表。5.3 除息后股股利清册册。5.4 除息后股股东名册册。5.5 除权后股股东名册册。5.6 除权后配配息及号号码清册册。5
10、.7 股东可扣扣抵帐户户明细表表。二、 控制重点点：1. 发行股票票种类、张数、日期及及面额与与帐簿记记录是否否相符。2. 股东名册册是否依依照公司司法规定定设置。三、 依据资料料：1. 公司法2. 公开发行行公司应应公告或或向证券券暨期货货管理委委员会申申报事项项一览表表融资循环编 号版 本第 一 版股利发放作业页 次R-7订定日期一、 作业程序序：1. 公司非弥弥补亏损损及依公公司法规规定提出出法定盈盈余公积积后，不不得分派派股息及及红利。2. 公司无盈盈余时，不不得分派派股利。但法定定盈余公公积已超超过资本本总额550时时，或于于有盈余余年度所所提存之之盈余公公积，有有超过该该盈余220
11、之之数额者者，公司司为维持持股票价价格，得得以其超超过部份份派充股股息。3. 股东大会会通过股股利发放放议案后后，若为为股票股股利应向向证券主主管机关关申报生生效或申申请核准准。4. 股东大会会通过股股利发放放议案后后，股务务或股务务代理单单位应公公告并通通知股东东下列事事项：4.1 股东大会会决议内内容。4.2 现金股利利之除息息日。4.3 股票股利利之除权权日。5. 现金股利利若由金金融机构构代为支支付，股股务人员员应每月月或每周周结帐一一次，并并应取得得代支金金融机构构名称及及代支日日期。6. 发放股票票股利时时，股务务人员应应造具股股东配股股名册。7. 股东领取取股票时时，应核核对其股
12、股利发放放通知书书、身份份证、印印鉴无误误，于发发放名册册上盖章章或取得得相关单单据后始始得发放放，盖用用之印鉴鉴应与登登记印鉴鉴相符。二、 控制重点点：1. 已发行股股票明细细表与股股票存根根核对是是否相符符。2. 股东配股股名册之之编造是是否正确确。三、 依据资料料：1. 公司法融资循环编 号版 本第 一 版借款额度及审核作业页 次R-8订定日期一、 作业程序序：1. 首次申请请或增加加银行借借款额度度时，财财务人员员应于签签呈中注注明借款款额度、借款条条件、借借款理由由、签订订借款合合约之人人员，经经相关权权责主管管核准。2. 财务人员员应于动动用借款款额度时时，详细细说明举举借用途途、
13、获利利来源是是否足以以偿付利利息，并并衡量对对公司财财务状况况之影响响，并依依本公司司核决权权限之规规定办理理。3. 承办人员员取得融融资额度度后，应应签订贷贷款合约约，各项项申请资资料应留留存至少少一份并并妥善归归档。如如系指定定用途者者，应依依计划或或约定行行事，不不可移供供他用。4. 财会人员员应注意意中长期期之借款款中，如如有一年年内到期期须用流流动资产产偿付者者，应转转列流动动负债。5. 借款偿还还后，若若有设定定抵押或或提供质质押担保保品时，承承办人员员应随即即办理涂涂销设定定登记或或收回质质押担保保品。二、 控制重点点：1. 借款前是是否确实实加以分分析，并并衡量对对公司财财务状
14、况况之影响响。2. 借款是否否确实经经权责主主管核准准。3. 设定抵押押或提供供担保品品之借款款清偿时时，是否否随即办办理涂销销设定登登记或收收回质押押担保品品。4. 中长期之之借款中中，如有有一年内内到期须须用流动动资产偿偿付者，是是否转列列流动负负债。5. 借款如系系指定用用途者，是是否依计计划或约约定行事事。6. 额度之申申请是否否需依核准。三、 依据资料料：1. 公司法融资循环编 号版 本第 一 版借款合约订立与拨款作业页 次R-9订定日期一、 作业程序序：1. 借款成立立时，财财务人员员应将借借款合约约或足以以表示债债权债务务之文件件妥为保保存，并并知会会会计单位位。2. 承办之财财务人员员应针对对借款银银行名称称、可动动用借款款额度、已动用用额度、到期日日、融资资种类、利率、还款付付息情形形及抵押押或质押押之担保保品设置置控制报报表，以以随时掌掌握借款款及还款款之动态态。3. 借款须拨拨入公司司指定之之银行帐帐户，由由会计人人员实时时入帐，并并经会计计主管审审核。4. 付息前应应先核算算是否正正确，并并核对其其利率与与合约约约定之利利率是否否相符。5.
