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1、 装 订 线 014 第 1 学期 银行会计 课程 考试试卷专业、班级: 姓名： 学号: 题号一二三四五六七总分得分一、单选题（每题2分,共10题，共分)1.不属于银行会计业务活动的特点的是（ )。会计与业务分离性 B会计解决及时性具有广泛社会性 D核算信息的网络化2.属于商业银行负债类科目的是（ )。A寄存同业 B存出保证金C拆出资金 D开出本票3用于反映银行转账事项,仅供银行内部使用,不对外传递的记账凭证是（ ）。A特种转账凭证 转账凭证C表外科目收付凭证 D钞票收付凭证4.合用于在帐页上加计计息积数的账户是（ )A甲种账 B乙种账C丙种账 D丁种账定活两便储蓄存款存期三个月以上，按支取日
2、一年期以内定期整存整取同挡利率( )计息。A4折 B5折6折 折6不属于不良贷款的是( )。A关注贷款 B次级贷款C可疑贷款 损失贷款7.不属于计提贷款损失准备的资产是（ ）。A银行卡透支 B进出口押汇C 应收利息 信用证垫款8.有金额起点的结算方式是（ ）。A支票 B银行本票汇兑 D托收承付9不属于异地跨系统转划款的方式的是（ ）。A先横后直 B先直后横C先直后横再直 D先横后直再横10.（ ）是指外汇银行按挂牌人民币汇率,以一种外汇通过人民币折算，兑换成另一种外汇的业务活动。套汇 B结汇C套利 D售汇1A D 3B 4B 5C 6A 7C D 9D 1A二、名词解释(共20分）1、转贴现P
3、1、存款准备金P183、货币的发行与回笼224、长期股权投资权益法P2725、外汇分账制P1三、简答题(共3分,每题5分)1什么是票据贴现？它与贷款相比有何异同? 教材p9 第1行至第9行2什么是托收承付？托收承付结算业务有那些重要规定？教材p119第10行至第6行什么是联行往来?开展联行往来有何意义?教材142第1行至第0行什么是同城票据互换清算？它有什么意义?教材p16第行至第13行 什么是信用证结算方式？在进出口业务中使用该结算方式时重要有那些核算环节？教材p204第7行至第11行 什么是债卷的溢价购进和折价购进?为什么会浮现？教材263第4行至第5行；第行至第20行；p264倒数第2行
4、至p26第3行四、业务核算题（30分）(一)某银行采用乙种分户账结计利息。公司6月21日至月1日的合计积数为5000元，利率3，9月1日至9月20日活期存款的发生额如下表所示。摘 要 借 方贷 方借/贷余 额日数积 数月日9承前页280 01 贷9 009转借 3 0贷60 001转贷 20 00贷80 005转贷 10 000贷00020转借00贷700规定：1、根据上表计息积数并填入表中;（5分) 2、计算第三季度单位活期存款利息;（1.分) 、编制计息业务会计分录；(1.分)参照答案：(一)某银行采用乙种分户账结计利息。公司6月日至8月3日的合计积数为450 00元，利率,9月日至9月2
5、0日活期存款的发生额如下表所示。摘 要 借 方贷 方借/贷余 额日数积 数月日91承前页200001贷90 008720 0009转借 30 000贷60 00120 001转贷 200贷0 032 015转贷 0贷90 000545 020转借20贷700001 00(2 480 00)规定:、根据上表计息积数并填入表中；(分) 、计算第三季度单位活期存款利息;(1.5分) 利息=2 000030 48元 3、编制计息业务会计分录；(15分）借:利息支出 2 贷:吸取活期存款-A公司 248(二）无锡东方公司月日，持一张青岛蓬莱公司2月1日出票,6个月期的商业汇票向无锡工商银行滨湖支行申请贴
6、现。票面金额50万，贴现率4.5。滨湖支行受理;商业汇票到期时，工商银行滨湖支行收到工商银行青岛分行营业部划来的青岛蓬莱公司的商业承兑汇票的票款。 规定：1、计算贴现利息;（分) 、计算贴现净额；(分) 3、编制滨湖支行有关业务的会计分录；（4分）参照答案: 1、贴现利息5000024.5= 00(元) 2、贴现净额=500 000- 00=45 50（元) 3、滨湖支行会计分录 （1）受理贴现时 (15分)借：贴现资产面值 5 00 贷：吸取活期存款东方公司 9500 贴现资产利息调节 (2）月30日、7月31日确认利息收入(分录、金额相似)（1分) 借:贴现资产利息调节 2 250 贷：利
7、息收入 2 5 (3)收到汇票票款 （1.5）借:联行来账青岛分行 5000 贷:贴现资产面值 0 000（三)工商银行无锡分行营业部工商银行上海宝山支行有关业务如下: 1、无锡华东机械有限公司向工商银行无锡分行营业部申请银行汇票，出票金额为1万元,银行受理后，签发银行汇票及解讫告知书；2、无锡华东钢铁公司持银行汇票及解讫告知书到上海浦江钢铁公司采购,上海浦江钢铁公司持进账单、银行汇票及解讫告知书到开户行工商银行宝山支行办理进账，实际结算金额为15.万元,工商银行宝山支行为浦江钢铁公司进账后，将解讫告知随联行报单寄出票行;、工商银行无锡分行营业部结清汇票款。规定：完毕上述有关业务会计分录(每笔
8、分录2分）参照答案:(以万元为单位,明细科目未写或不对的，扣.5分)、借:吸取活期存款华东机械有限公司 10万 贷:汇出汇款 160万2、借:联行往账无锡分行营业部 15万 贷:吸取活期存款上海浦江钢铁公司 585万3、借：汇出汇款 160万 贷：联行来账上海宝山支行 158.5万 吸取活期存款华东机械有限公司 1.万（四）工商银行无锡分行营业部有关业务如下: 10分1、某外宾持美元60元兑换人民币钞票，当天银行发布的钞买价10￥656.28，办妥兑换手续。(3分)2、王华出国,兑换美元现钞000元收取人民币钞票，当天该行发布的卖出价US00=￥67625,办妥兑换手续；（3分)3、无锡宏远外
9、贸公司规定从其美元账户提取并兑换80000欧元,采用汇出汇款方式对外支付。该行当天的美元现汇买入价USD100=￥6565,欧元卖出价R100=￥86.50,办妥套汇手续。（4分) 规定:完毕上述3笔业务会计分录 1、借：库存钞票 UD000 贷:货币兑换 SD6000 借：货币兑换（钞买价） ￥3937.68 贷:库存钞票 ￥3937.68 2、借：库存钞票（卖出价） ￥331.5 贷:货币兑换 ￥331.5借:货币兑换 UD5000 贷:库存钞票 SD500 3、借:吸取活期存款无锡宏远公司 SD 10926 （2分） 贷：货币兑换（钞买价) USD 109236.2 借：货币兑换 ￥20 (1分） 贷：货币兑换(卖出价) ￥71720借：货币兑换 EU8000 （1分） 贷:
