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1、财政与税务复习题（4月) 考试题型一、单选题15分二、多选题1分三、填空题1分四、名词解释15分五、简答题3分六、计算题14分第一章 财政概论四、名词解释、财政 是国家为了实现其职能,凭借其政治权力和生产资料的所有权,占有社会总产品价值一部分的经济行为。 2、资源配备是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分派和组合,形成一定的资产构造、产业构造、技术构造、部门构造、地区构造等，以获得最佳效率。五、简答题2、什么是财政?财政有何基本特性？3、4-5答：财政：就是国家为了实现其职能,凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。一是强制性。国家就必须
2、运用政治和法律手段占有社会产品的一部分即获得一定的收入，作为国家机器正常运转的物质保证和基本。二是补偿性。公司和个人通过纳税减少了自身支配的财力和利益，但却从国家的服务中获得了新的利益,从而形成一种利益补偿关系。三是免费性，财政的免费性是以财政的强制性为前提的。四是非营利性。有些分派活动甚至无经济效益只能带来亏损,但是由于对整个国民经济发展和社会总体效益很大,私人不能也不乐意提供这样的产品与服务，因此必须由财政完毕。3、什么是资源配备?财政的资源配备职能的范畴有哪些？P1、12答:资源配备:是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分派和组合，形成一定的资产构造、产业构造、
3、技术构造、部门构造、地区构造等,以获得最佳效率。 在国内,财政的资源配备职能的范畴界定如下:1、配备资源于社会公共部门，以提供社会所需要的涉及国防、警察、环保、水利、气象等公共产品。2、配备资源于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门。3、配备资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断,导致市场配备无效或低效的如铁路、邮电、电力、公用煤气、自来水等部门。、配备资源于基本产业如农业、原材料、交通运送、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。、什么是财政?财政的基本职能有哪些？3、1-13、配备资源职能、2、公平收入职能、3、稳定经济职
4、能 第二章 财政收支概论四、名词解释1、财政收入 又称国家收入，是国家凭借政治权利或生产资料所有者身份,通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金,是用货币表达的一部分社会总产品价值。 2、财政支出 又称国家支出,是国家为了实现其经济与社会管理职能,获得所需物品和劳务,而对集中起来的货币的支付。 3、财政收入规模指一国在一定期期内财政收入的总水平。它是衡量一种国家财政实力、国家参与收入分派范畴的重要指标。 4、财政支出规模是指一国在一定期期内财政支出的总水平。它是衡量一种国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预限度与范畴的重要指标。五、简答题2、财政支出的分类?P19-0答:、按照国家职能分
5、类，分为行政支出、国防支出、经济发展支出、社会发展与保障支出。2、按财政支出与否直接构成当期总需求进行分类,分为购买性支出和转移性支出。3、按财政支出的形式分类,分为免费性支出与有偿性支出。、按财政支出的安排顺序和使用成果分类,分为维持性支出、经济性支出和社会性支出。目前，国内财政支出一般按用途分类，一般分为:基本建设支出、流动资金支出、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商各部门事业费、增援农业生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、国防费、行政管理费、债务支出费、价格补贴支出。3、影响财政收入规模的因素有哪些?P24-25答:1、经济发展水平对财政收入规
6、模的影响。财政分派的对象就是社会产品,财政收入就是国家参与社会产品初次分派，从而占有一部分社会产品价值的过程。一种国家的经济发展可以用该国一定期期的国内生产总值、社会总产值等指标来表达。因此经济发展水平高,经济效益好，社会产品丰富,国内生产总值就多,财政收入就可以随之提高。2、不同经济体制对财政收入规模的影响。不同类型的经济体制决定了国家职能的大小，从而影响财政集中率的高下。自由的资本主义体制国家，国家职能仅限于维持国家安全和国家机构正常运转国家参与资源分派的范畴很小,因此财政收入规模不大。国家干预经济职能的扩大，使得国家干预的资本主义国家的财政收入规模不断增大。社会主义筹划经济国家的财政行为
7、进一步到社会经济的各个方面，因此财政收入规模较大。随着社会主义国家经济体制改革的进一步，政府职能的转变,财政收入规模也发生相应的变化。、技术进步对财政收入规模的影响。技术进步往往会扩大生产规模，增长社会产品量，同步提高产品质量,进而增长国内生产总值,财政收入增长也就有了保证。此外,技术进步必然提高经济效益,从而扩大剩余产品率，由于财政收入重要来源于剩余产品，因此技术进步必然直接影响财政收入规模的扩大。4、分派政策和分派制度对财政收入规模的影响。分派政策和分派制度对财政收入的影响是建立在经济发展水平的影响基本之上的。一定的经济发展水平有一定的财政收入规模,在此基本上,财政可以通过调节财政收入占国
8、内生产总值的比重来影响财政收入规模。一方面,通过一定的分派政策,决定剩余产品价值占整个国内生产总值的比重。然后，通过一定的分派政策,决定在剩余产品价值中财政集中的限度。、影响财政支出规模因素有哪些?2-28答：1、经济发展水平高下的影响。体现为:工业化限度多的国家,财政支出比工业化低的国家少,而工业化高的国家在其经济发展的初期也比后期多。2、经济体制不同的影响。实行市场经济的国家财政支出规模普遍较低,而实行筹划经济的国家财政支出规模普遍较高。国家干预经济限度强弱的影响。在自由资本主义时期，国家对经济的干预很少，国家的开支基本限于维持国家安全和维护社会秩序,财政支出规模也很小。到了20世纪30年
9、代，资本主义国家普遍干预经济，财政支出规模迅速扩大。政治因素。当一国浮现政局不稳,财政支出规模必然会超常规扩大。当一国的行政机构庞大,人浮于事,行政效率低下,经费开支必然增多。社会因素。发展中国家人口基数大且人口增长率高，人口增长较快,相应的教育、保健、救济支出便增长,而在某些经济发达国家，由于人口老龄化问题及公众对社会福利的规定,必然引起养老金支出、社会福利支出的增长，从而增长财政支出的规模。第三章 税收收入(上)四、名词解释1、税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力,按法定原则向社会成员强制免费地征收而获得的一种财政收入。 2、流转税 是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务
10、的营业额为征税对象的多种税收的统称，现行流转税重要有增值税、消费税、营业税、关税等。 4、税收效率指的是以尽量小的税收成本获得尽量大的税收收入。5、税收制度简称税制，它是国家对税收这种免费、强制和规范性的分派活动以法律或法规形式,制定和颁发的一整套具体课税措施的总称,是规范国家征税和纳税人的法律规范。五、简答题1、什么是税收？它有何基本特性？P42、3答:税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力,按法定原则向社会成员强制免费地征收而获得的一种财政收入。基本特性是：、强制性，税收的强制性特性体现于依法征税。征、纳双方均须依法办事，不能讨价还价、以权代法，违背税法要受惩罚,这就是税收的强
11、制性。2、免费性。税收免费性体现于国家征税时不向纳税人支付等价物或报酬。、固定性。税收的固定性是指税款的征收不能是随意的、可多可少的,而应是拟定或固定的。第四章 税收收入(下）四、名词解释 4、应税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额税法规定扣除项目后的余额。 5、房产税是以房产为课税对象，根据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 6、资源税是就占用开发国有自然资源课税的一种税。五、简答题、什么是增值税?增值税的重要特点是什么?P65、66答：增值税:是以商品生产流通和劳务各个环节增值额为课税对象的一种流转税。特点:()增值税一般采用多种流转环节,若采用凭发票抵税的措施，
12、可以使有关联公司之间在纳税上互相监督,减少乃至杜绝偷税漏税。(2)由于采用按增值额纳税，若某一产品最后售价一定，该产品的总税收额与流转环节无关。因此，采用增值税不会影响公司组织方式的决策,全能公司和专业化税负相称。(）可以避免在多次征收的过程中所发生的反复征收，从而增进生产规划,适应社会化大生产的需要,同步也能保证财政收入相对稳定。3、营业税的特点是什么?P六、计算题1、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人,并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，获得的增值税专用发票上注明的价款为20000元；销售商品获得收入价税合计为351000元;装修业务收入80000元；工具租赁业务
13、收入 000元。上述各项收入均分别核算,规定计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。（建筑业税率为3%,服务业税率为%,增值税税率为17%）。2、某书店为增值税小规模纳税人,在某一纳税期内销售各类图书获得含税收入为0000元。规定计算该书店当月应纳增值税税额。(现行税法规定征收率为3%)。 3、某宾馆在某一纳税期内营业收入状况如下：客房收入6 000元，餐饮收入4000元，卡拉O歌舞厅收入100 00元,写字间出租收入30 0元，出租车营运收入20000元。上述各项收入均分别核算，规定计算该宾馆当期应纳营业税税额。(交通运送业税率为3%,服务业税率为5%，娱乐业税率为2）。4、某集装箱运送公
14、司某一纳税期内营业收入状况如下:装箱及其辅助作业收入30 000元，集装箱运送收入10 00元，集装箱仓储保管收入1 000元，集装箱租赁收入20 000元。上述各项收入均分别核算，规定计算该公司当期应纳营业税税额。(交通运送业税率为3%,服务业税率为5）。5、某市小汽车制造厂为增值税一般纳税人，某一纳税期内发生如下经济业务：购进已验收入库的原材料一批,获得的增值税专用发票上注明的价款为00万元，销售小汽车获得含税销售收入9 0万元,兼营汽车租赁业务获得收入30万元，兼营汽车运送业务获得收入60万元。上述各项收入均分别核算，规定计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税税额。(交通运送业税率为3%
15、,服务业税率为5%，增值税税率为17%,小汽车消费税税率为8）。、中国公民李某1月获得如下收入:（)所在单位支付工资2 0元；(2）外出讲学获得收入3800元；(3)出版一部专著获得稿酬8 00元；（)将其著作提供应某影视机构，获得版权收入30 000元；(）购买体育彩票中奖,一次获得收入600元；规定:计算李某当月应纳个人所得税税额。、某公司为增值税一般纳税人，本期购进货品支付的增值税进项税额为10000元,卖出货品开出一般发票含税销售额117000元,问本期应纳多少增值税。（税率1%)8、广播电台节目播放收入50000元，广告播放收入6000元,则应交多少营业税？（文化体育业税率3%，服务业税率%)计算题答案：、应交营业税= 0 03 4005% = 600元 应交增值税 =351 0(1 17%)17%-20 0001% = 1 0元 2、应交增值税= 50 000（1 %）% = 1 456.31元 、应交服务业营业税 = （6000+40000 + 30 000）% = 65 0元 应交娱乐业营业税=
