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1、增值税讨论“还是那个老问题了，增值税是价外税，是价外税啊，明白吗？所谓的价外税就是说你报的价格 内已经包含了要上交给国家和地方的税了，增值税是按不含税的基础计算增值税的。”从根本上来说增值税是流转税，也就是说你卖产品给客户，客户给了你含有增值税的货款，然后 你帮国家和地方先保管着其中的应纳税额，然后到年末作帐的时候把这个税额扣除你的抵扣税额（所 谓的抵扣税额就是你作为客户的时候买别人的产品了，你给了别人含税的货款，你必须把这个增值税 扣除掉）。举个例子吧。你是工厂做成衣的，你要从其他工厂买来布料和辅料。从其他工厂买原料你要付款给对方，对吗？ 付款里面包含了增值税了，你付款给对方，对方必须开发票
2、给你，发票里面会写的很明白增值税是多 少。当然，这些增值税并不是对方所有的，是对方替你将来要交给国家和地方税务的。就象你将来拿 这些原来做成成衣，然后再卖出去，同样也要收到对方的货款，开发票给对方，发票上也会注明增值 税是多少，当然这些增值税也不是你的，你也是替国家和地方税务部门代扣的，你还要交给他们。这个时候你就看到了，你买原料的时候你交了增值税，你卖成衣的时候又收了增值税，这些税都 是通过你们双方交给国家和地方的，所以你必须确定你要交多少给国家和地方，你收到的增值税当然 要交给国家和地方，但同时因为你也付出了增值税给了原料厂家，所以你必须要扣除掉，为什么要扣 除掉呢，因为前面说了，你交给对
3、方的增值税最终要通过对方上缴给国家和地方，所以如果你再重新 交一遍给国家和地方的话，这样就构成了重复征税。反应在会计作帐里，就是应交税款=销项税额-进项税额。也就是你从销售里取得的增值税款减去 你从购买中付出的增值税款，才是你应该确定的交给国家和地方的增值税款。如此而已。好了，说完增值税了。再来说你出口产品，因为你制造成品要从外面购买原料，你要付出增值税，只不过是通过销售原 料的对方来替你交给国家和地方了，所以国家为了鼓励你出口，就退一部分税款给你，达到扩大出口 的目的，目前大多数国家都有这种方式来促进本国的出口，当然这与WTO的反补贴规则是并行不悖 的，退税不属于国家补贴的范畴。WTO所反对
4、的补贴是指在成本基础上的国家财政补助或者是其他 货币支持，而增值税是国家的应征税，不在这个范围之内。所以在WTO框架下，各个成员国允许这 种方式存在。所以，国家要退税给你，当然是你出了口，并且取得了进口商的外汇，国家就可以给你退税。到 这里你就明白了，退税是退给你的增值税，（当然产品不同，税种也不一样，反正这些中间的流转税 都会按一个百分比退给你的。）所以就按楼主说的，你交的增值税是17%。退税率是13%，光从数字 上看是差了四个百分点，事实上这四个百分点一定是在生产成本上计算的，即不包含增值税的价格。楼主的8块是含有增值税的价格，那么不包含税的价格是8/（1 + 17%），关于这个公式肯定有
5、 人不明白，这个你仔细体会一下，光这个公式难倒了不少人，当然也包括我的。或者你倒过来算，比如说我是一个工厂，我做出来了一个内裤，从车间拿出来的时候我给他定价， 肯定是按我的布料，裁剪费，加工费，机器磨损，以及车间的电费，水费，员工的补贴，管理人员的 工资，以及你卖内裤给超市而超市不是立即付款给你，所以让你所承受的银行存款的利息（当然，这 个是说你收了货款回来存进银行，获得利息，而这个时候超市没有付款给你，所以你损失了这个利息。好的，这个时候全部加起来是6.84元，注意这个时候我没有算进去增值税，如果你卖给对方了， 肯定是要算进去增值税的，你就可以计算出来，税率17%，那么6.84*17%=1.
6、16,这个1.16是增 值税，加上你的6.84就是8块钱，所以现在告诉你包含税的价格是8块，让你算不含税的价格，就 是上面这个公式。好了，说到这里了，出口之后肯定要退税的，这个税还是按你上面计算6.84的这个价格来计算 的，也就是说你出口 8块钱的东西，你的不含税的价格是6.84，那么你按13%拿到国家和地方的退 税就是6.84*13%=0.889。也就是说这个三个数字是这样的，你出车间的成本是6.84，然后算上17% 的税是8,然后国家和地方又退给你0.889，那么这个时候你的成本是6.84+6.84*17%-6.84*13% 也就是7.11。就是这个了。至于上面我反复说国家和地方这个词，那
7、是因为增值税是上交的，然后国家和地方分摊的，将来 你退税的时候也是国家一部分，地方一部分，国家是从近段时间才开始这样的，以前都是国家负责全 部退税，这样实际上是增加了国家财政负担，所以才改革了，让地方也分担一些退税，这样国家和地 方分享增值税，又同时负担退税的义务，权利和义务相平衡了。当然，如果你要做一个精算师，以上的计算肯定是小儿科的，就象其他朋友所说的，这个算出来 的数值绝对弥补不了你所付出的其他相关的费用。如果可能，下面的或有费用是要考虑的，我说或有，是说你怎么跟你的货代商量了，这其中包括: 你从工厂要运货到仓库，仓库存货要付费，仓库到港口的费用，港口的存货费用，其他相关的费用等 等。还
8、有一些费用是你必须要考虑进去的，是肯定要发生的，比如说你算好了国家和地方要退给你的 税，但是并不是说你说退就退的，一般是按季结算的，上面有个朋友说你必须把这个利息算在内是肯 定有道理的，也就是说如果你退税拿回来转到银行里了，你就可以赚取银行的利息，而实际上你这个 退税是不能那么快那到的。还有一个就是你虽然出口了，但是货款也并不是立即到帐的，然而你却必须是已经把外购材料的 货款已经支付给了原料厂家，那么这个中间你也必须考虑的。当然楼主如果全部考虑进去了，那么你现在知道该怎么算了吧。还有一个朋友说只管往数值大的方向算，当然如果客户同意也是OK的。哈哈。顺便提一句，有些东西并不是光看书就能明白了的，毕竟书上的语言都是出自教授啊，专家的口，非 常的不通俗和难理解，所以要多和别人交流，才能取得最直接，最直观的东西。所以，还是那句话， 把知识变常识，这才是我们需要的。以上如有不对，请多多指教。
