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1、关于非经营性支出的管理办法为把资金大力投入到发展中去，进一步增强企业经济实力，推动公司的快速发展，必须严肃财经纪律，加强财务管理，坚持合理控制非经营性支出的原则。结合公司实际情况，现就公司的各项非经营性支出的开支标准及报销审批程序制定如下：一、差旅费的管理规定 （一）出差审批：1、各部门负责人出差需填写“出差审批单”，并由管理层审批。2、一般员工出差，应由部门负责人进行派差；经管理层审批。3、员工外出参加一个月以上的学习、培训必须经管理层批准。 （二）借款程序： 1、公司员工根据公司需要进行借款，须填写借款单。注明部门名称、借款人姓名、借款用途及金额等，管理层审批后方可借款。2、借款必须严格执
2、行“前账不清，后账不借”的原则。 （三）审批借款流程图 （四）差旅费报销标准 1、住宿费： （1）出差人员的住宿费根据住宿费报销标准，按出差实际住宿天数计算报销，伙食补助费和市内交通费实行包干办法，按照出差的自然（日历）天数计发，不足一天的按一天计算。 （2）公司管理层人员出差，随行人员可按照管理层人员住宿费标准执行。 （3）住宿等级标准（见下表） 出差地职务一线城市二线城市三线城市及以下管理层部门负责人其他人员 2、交通费： （1）出差人员外出乘坐交通工具的经管理层批准后按票面金额据实报销。 （2）市内交通费报销标准：在一线城市每人每天 元；二线城市每人每天 元，三线城市及以下每人每天 元，
3、包干使用，不再凭票据报销市内交通费。 （3）出差人员经批准后乘坐飞机的，其乘坐往返机场的专线客车费用，可在出差人员市内交通费包干的范围之外凭票据报销。 （4）下列出差人员不实行市内交通包干办法：a、对到外地参加培训、学习和参加会议人员，在其培训、学习和参加会议期间不再发给市内交通费。b、管理层出差，根据情况需要乘坐出租车时，据实列报，不再发给市内交通费。c、自带交通工具的出差人员，不再发给市内交通费。3、生活补助费标准： （1）出差人员伙食费补助，不分途中和住勤每人每天补助：一线城市每人每天 元；二线城市每人每天： 元；三线城市及以下每人每天 元。 （2）夜间乘长途车、轮船超过6小时的，每人每
4、夜暗双数标准加发一天伙食补助。 （3）出差人员住亲友家，无住宿费收据的，必须由个人书写说明，管理层批准后按上述第3项第（1）条给予发放伙食补贴。 （4）经公司管理层批准，参加外出学习一个月以内的，发放伙食费标准为每人每天 元；一个月以上一年以内的脱产培训学习，发放伙食费标准为每人每天 元；一年以上的脱产培训学习，发放伙食费标准为每人每天 元。学习期间不发放市内交通补贴。 （五）报销时间：出差人员在办理业务后，应及时取得有关报销的合法凭据，并于当月报销完毕，一般情况下，当月不再办理上月应报单据，如有特殊情况，须向财务经理说明原因，办理报销手续 （六）发票及各种原始单据的要求：1、报销人所取得的发
5、票必须是由税务部门监制的合法。2、发票项目填写完整、大小写一致，单位名称一律填写“ ”。3、同一类票据粘贴在一张粘贴单上，计算出金额、单据张数。4、差旅费报销单上只能填写差旅费及其相关的票据，不能填报其他种类费用票据。 （七）报销审批程序： 1、 出差人员报销差旅费时需认真填写差旅费报销单，同时出具“出差审批单”，车票等票据要粘贴整齐美观。 2、报销飞机票时，必须由管理层审批。 3、一般人员报销在限额标准内时，由管理层签字，由财务经理审核。 4、出差人员报销所有票据需由本人签字。 5、发票应平铺式粘贴，报销人要在粘贴单上签名或盖章。 （八）流程图 二、业务招待费的管理规定 （一）公司业务招待费
6、用范围 公司开展业务招待用餐、酒水、食品等费用；赠送客人纪念品、礼品等费用；外来客人住宿；重大或专项活动所发生的各项接待费用。 （二）审批程序公司发生一切招待执行招待申请制度。发生招待行为经办人需填制业务招待费申请单，报管理层审批，批准后方可发生招待行为。 （三）借款程序1、公司员工根据公司需要进行借款，须填写借款单。注明部门名称、借款人姓名、借款用途及金额等，管理层审批后方可借款。2、借款必须严格执行“前账不清，后账不借”的原则。 （四）审批借款流程： （五）公司招待费实行限额管理，不得超支业务，招待费报销标准1、招待重点客户，宴席标准为 元；2、招待一般客户，宴席标准为 元；3、属于一般性
7、业务往来，招待应按工作餐，每人每天平均不超过 元。4、陪客就餐人员不得超过客人总数。5、赠送礼品单件不得超过100元，特殊情况应征得管理层同意。6、安排客人住宿，每两人安排一个标准间。特殊情况应征得管理层同意。 （六）发票及各种原始单据的要求：1、报销人所取得的发票必须是由税务部门监制的合法。2、发票项目填写完整、大小写一致，单位名称一律填写“ ”。3、同一类票据粘贴在一张粘贴单上，计算出金额、单据张数。4、费用名称一定要填写规范具体，不能出现“商品”、“办公用品”、“礼品”、“福利品”等模糊不清的商品名称。 （七）报销审批程序：1、招待行为发生后，报销金额在限额标准内时，经办人在报销凭据上签
8、字、部门负责人签字，将报销凭据连同审批单一起报送财务部。2、如遇特殊情况费用超支，必须由管理层审批。3、发票应平铺式粘贴，报销人要在粘贴单上签名或盖章。 （八）流程图三、通讯费 （一）公司通讯费用范围 公司开展业务联系（办公室固定电话和手机话费）的电话费用。 （二）通讯费报销标准 1、公司固定电话费用实行限额管理每月 元。2、移动电话等级标准：职位报销金额（元/月）管理层部门负责人 （三）报销程序：1、通讯费实行月度报销。经办人在报销凭据上签字，管理层签批，将报销凭据报送财务部。2、发票应平铺式粘贴，报销人要在粘贴单上签名或盖章。 （四）流程图四、办公用品费的管理规定 （一）公司办公费用范围 公司开展业务购买办公耗材、日杂百货、办公设备、办公家具等费用。 （二）管理办法 1、 办公用品的采购、发放本着事前控制的原则，实行限额管理。按照公司实际情况提出月度、季度需求计划，纳入公司整体业务预算体系。2、行政部门应对公司的办公用品必须建立购、领、存台帐。 （三）报销审批程序：1、办公用品实行月度报销。经办人在报销凭据上签字管理层签字，将报销凭据连同审批单一起报送财务部。2、发票应平铺式粘贴，报销人要在粘贴单上签名或盖章。 （四）流程图
