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1、新入行财务人员应该了解此流程每个新入行财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的 财务软 件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件,不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉,不然你就是办 公室中的高级操作工只有掌握理念才能够有所提高:凭证- 汇总明细账总账各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做)6.在
2、 系统中总帐和各个子模块对平,不平调节7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.面就看下手工帐的流程吧如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员 每发生一 笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天, 天, 五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签
3、字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资 产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提 取税金及附加,实 际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年
4、利润。第二个 分录:借本年利 润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转 入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈 利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做 记账凭证,借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看 调整后的 应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所 得税,同时还要注 意所得税核算方法,米用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目 金额是相等的,米用纳税影响法 时,存在时间性差异时所得税科目和 应交税金科目金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金
5、,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款 公积)科 目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记 的数额)编制资产 负债表,根据总账或科目汇总表的损益类 科目(如管理费用,主营业 务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定-因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、 以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,
6、一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未 达款项。 月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月 开出的发票当月入 账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。、报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现 金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不 同地区不同省要求 不同。在四月年检时税务部门会要求对你 提出要求的。(管理,财 务,营业,制造等费用月末没有余 额,结帐方法采用表结法下,损 益科目月末可留余额;制 造费
7、用如果有余额,是属于在产品的待分配 费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的 账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报)2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣 除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的,其
8、提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日记账保存5年几个很有用的分录:1、现金长款借:现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)2、现金短款借:待处理财产损溢贷:现金借:其他应收款一一应收现金短缺款个人)应收保险赔偿款 管理费用一一现金短缺(注:无法查明原 因)贷:待处理财产损溢3、提取福利费借:生产成本营业费用管理费用贷:应付福利费4、计提工会经费借:管理费用一一工会经费贷:其 他应付款一一工会经费5、计提职工教育经费借:管理费用一一职工教育费贷:其他应付款一一职工教育费6、支付工资借:应付工资贷:现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款(代扣款项)7、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金应交城建税8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款一一教育费附加9、印花税借:管理费用/待摊费用贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税