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1、米宝宝科技2022年税务师-税法考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.2019年7月1日前，纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。A. 汽车B. 摩托车C. 三轮农用运输车D. 挂车正确答案：C,2.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。A. 我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C. 车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D. 购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆?正确答案：D,3.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。A. 将购
2、进的酸奶用于公司内部的职工食堂B. 将购进的红酒用于公司宴会招待客户C. 将购进的建材用于公司内部职工浴室的装修D. 将购进的棉鞋赠送给养老院正确答案：D,4.北京市某餐厅（增值税小规模纳税人）2020年4月取得含税销售收入30万元，该餐厅当月应缴纳增值税（ ）元。A. 0B. 2970.30C. 2912.62D. 8737.86正确答案：B,5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。（2017）A. 增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B. 城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C. 城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
3、D. 海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税正确答案：B,6.下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。A. 在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B. 在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C. 从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D. 在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司正确答案：C,7.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该
4、矿山企业2019年6月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率27%）（2016）A. 1031.40B. 545.40C. 599.40D. 540.00正确答案：A,8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80，取得价税合计金额98.67万元。已知高尔夫球具厂的消费税税率为10，成本利润率为10，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。A. 16.2B. 19.5C. 8.43D. 20.5正确答案：C,9.2019年7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额20
5、0万元（含税），该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。A. 0B. 5.83C. 11.32D. 12正确答案：C,10.（二）某服务公司2014年9月从事业务如下:（1）出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。（2）转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费5万元。（3）从事装饰业务，取得相关收入12万元。（4）附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。（5）从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。（6）向某生产企业出租生产设备一台
6、，取得租金收入12万元。（7）购置营业税税控收款机一套，取得普通发票，金额为2.34万元。说明：2013年8月1日实行营改增后，该公司涉及的增值税应税服务均按小规模纳税人计税方法计算缴纳增值税。根据上述资料，回答下列问题：该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税为（）万元。A. 12B. 15C. 6D. 9正确答案：C,11.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已
7、知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A. 19.06B. 38.40C. 53.05D. 53.40正确答案：A,12.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（）。A. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人机构所在地B. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税C. 购置不需要办理登记注册手续的应税 车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税D. 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税正确答案：C,13.税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是()。
8、A. 税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C. 纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利D. 税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的正确答案：D,14.（2019） 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： （1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 （2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载
9、金额确定(暂不考虑印花税)。 （3）该公寓楼于2017 年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 （4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 （5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。 根据上述资料，回答下列问题： 该公司在计算土地増值税时，准予扣除的
10、“与转让房地产有关的税金”（ ）万元。 A. 24.51B. 354.51C. 348.29D. 23.49正确答案：C,15.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。 A. 2500.00B. 3300.00C. 3600.00D. 3750.00正确答案：C,16.（2017）某金融机构为增值税一般
11、纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第一季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2020年2月购买写字楼
12、，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：业务（3）的销项税额是（）万元。A. 0B. 169.81C. 180.00D. 300.00正确答案：B,17.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A. 采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B. 委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格
13、，按实际销售价格计税正确答案：C,18.某商业企业(增值税一般纳税人)2016年8月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（）元。A. 4048. 29B. 5983. 16C. 4081. 62D. 0正确答案：A,19.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发
14、票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A. 12740B. 18200C. 8820D. 12600正确答案：B,20.下列各项中，属于兼营行为的是()A. 建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B. 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C. 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机正确答案：A,二.多项选择题(共20题)1.下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（ ）。A. 转让国有土地使用权B. 房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C. 抵押期间的房地产D. 因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E. 转让地上建筑物产权正确答案：A,D,E,2.下列关于车辆购置税的表述，正确的有()。A. 车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起60日内申报纳税C. 减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税D. 减免税条件消失的车辆不需要缴
