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1、xx 上市公司财务管理制度 ( 可编辑 )精选资料 Xx 上市公司财务管理制度第章总则第一条为规范xx公司（除特别指明外以下简称公司） 的财务行为加强财务管理和经济核算强化公司内部监控与协调机制规范会计确认、 计量和报告行为保证会计信息质量根据中华人民共和国会计法 、企业会计准则 、企业财务通则、公司章程以及上市公司信息披露规则 、上海证券交易所上市公司内部控制指引等有关法律、规章、规定和公司章程结合公司具体情况制定本制度。第二条本制度适用于公司所有单位包括公司各职能部门、直属单位、分公司及全资、控股子公司。第三条本制度包括以下内容：财务管理体制财务管理基础工作内部牵制制度会计稽核制度全面预算
2、管理货币资金管理应收款项管理存货管理长期股权投资管理工程项目管理固定资产管理无形资产及其他长期资产管理采购及应付账款管理职工薪酬管理债务性融资管理募集资金使用管理应交税费管理股东权益管理收入管理成本费用管理关联方交易管理财务报告与财务分析财务风险管理财务检查审计与资产评估企业清算附则第四条公司根据生产经营特点和管理要求建立健全内部财务管理制度完善内部经济责任制严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依法计算缴纳国家税收并接受国家有关机关的检查监督。第五条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作依法合理筹集、运用资金有效利用各种资
3、产优化财务结构努力提高公司经济效益确保公司资产的保值增值保证债权人和股东的权益。第六条公司财务管理制度在公司总经理领导下由财务部具体负责制定。第章财务管理体制第七条公司财务管理体制：按照统一领导、分级管理的原则各二级核算单位负责本单位的经济核算和财务管理财务部负责公司的经济核算和财务管理工作并指导和监督二级单位的财务管理与核算。第八条公司股东大会依照 公司章程的规定决定重大财务事项：审议批准公司的年度财务预算方案、 决算方案审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案对公司增加或者减少注册资本作出决议审议批准变更募集资金用途事项审议股权激励计划审议公司与关联人发生的交易金额在人民币万元以上且占公司
4、最近一期经审计净资产绝对值以上的关联交易审议公司拟发生的达到下列标准之一的交易 (受赠现金资产除外 )或资产处置： ()交易或资产总额 （同时存在账面值和评估值的以高者为准）占公司最近一期经审计总资产的以上 ()交易的成交金额（包括承稽核人员要对所审核签署的凭证、账簿、报表、成本计划、财务收支计划负责。第六章全面预算管理第三十三条全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算管理是实现企业资源配置优化的工具是对企业一定期间内的经营活动、投资活动、财务活动进行全面规划、预测、预算并对其执行过程与
5、结果进行分析、控制、调整和考评的一系列管理活动。全面预算包括业务预算、资本预算、资金预算和财务预算。第三十四条公司所属各单位同步实行全面预算管理。第三十五条公司设立全面预算管理委员会 ,领导整个公司的全面预算管理工作。全面预算管理委员会下设预算管理办公室预算管理办公室设在公司财务部。全面预算的编制、执行、调整、分析与考核等具体工作由预算管理办公室组织实施分级归口管理。第三十六条公司所属各单位负责人对本单位的全面预算管理工作负总责。各单位应当重视全面预算管理工作将全面预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。第三十七条全面预算围绕公司的战略要求和发展规划以业务预算、投资预算为基础以经营利润为目标以
6、现金流量为核心进行编制并主要以财务报表形式予以充分反映。全面预算按年度编制分季度、月度落实。全面预算应在上一年第四季度编制并上报公司财务部和有关部门经预算管理委员会审批后执行。第三十八条公司所属各单位全面预算工作必须按预算管理委员会的统一部署进行各单位应当将全面预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据将年度预算细分为月度和季度预算以分期预算控制确保年度预算目标的实现。第三十九条全面预算一经批复下达各预算执行单位就必须认真组织实施将财务预算指标层层分解从横向和纵向落实到内部各部门、 各单位、各环节和各岗位形成全方位的全面预算执行责任体系。第四十条在预算执行过程中公司及所属各单位应对预算工
7、作进行定期不定期的检查分析预算执行情况对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目及时做出报告并查找原因以提出改进经营管理的措施和建议。第四十一条公司正式下达执行的全面预算一般不予调整。全面预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化致使财务预算的编制基础不成立或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的可以调整财务预算。预算调整实行申报审批制由各责任单位提出报告和修正申请报请预算管理委员会审核后决定是否调整。第四十二条公司全面预算执行考核是对各单位绩效评价的主要内容各单位应当结合年度内部经济责任制考核进行与预算执行单位负责人的奖惩挂钩并作为各单位内部人力资源管
8、理的参考。第四十三条预算年度终了后各单位要编制年度预算执行报告。第七章货币资金管理第四十四条货币资金是指各单位的现金、银行存款和其他货币资金应收的银行承兑汇票视同货币资金管理。第四十五条各单位负责人对本单位货币资金财务管理办法的建立健全和有效实施以及货币资金的安全、完整负责。第四十六条各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第四十七条各单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第四十八条各单位应当
9、按照规定的程序办理货币资金支付业务。第四十九条公司对货币资金实行严格的预算管理各部门要严格按照公司资金平衡所确定的月度资金收支计划组织收入控制支出不允许超预算或无预算支付资金。因特殊情况确需调整资金收支计划时由归口部门提出分析报告履行内部决策程序审批后进行调整。第五十条公司资金必须依据有效合同、合法凭证和相关手续使用。涉及资金支付的各项业务均应经主管领导按照授权审批制度审查批准后办理采购合同、付款结算凭证、收款结算凭证、支付单据和支票等票据的使用须经主管部门或主管人员批准。第八章应收款项管理第五十一条应收款项是指公司销售产品、提供劳务过程中发生的各项债权包括应收账款、其他应收款、预付账款等。第
10、五十二条各单位要制定科学的信用政策对客户信用风险进行评估和控制根据不同的客户实行不同的信用政策。注重应收款项的日常监督和分析控制发生规模和具体发生对象。第五十三条各单位应建立应收款项台账管理制度按照客户设立应收款项台账详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理对债务人执行合同情况进行跟踪分析防止坏账风险的发生。第五十四条各单位应建立应收款项催收责任制度对到期的应收款项应当及时提醒客户依约付款对逾期的应收款项应当采取多种方式进行催收对重大的逾期应收款项可以通过诉讼方式解决。第五十五条各单位应当落实内部催收款项的责任将应收款项的回收与内
11、部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员各单位应当在内部以恰当方式予以警示接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员各单位应当按照内部管理制度的规定进行相应的处理。第五十六条各单位应建立应收款项定期清查制度至少于每年年度终了组织专人全面清查各项应收款项并与债务人核对清楚做到债权明确账实相符账账相符。对于没有把握能够收回的应收款项应当计提坏账准备。第五十七条各单位应建立坏账核销管理制度在清查核实的基础上对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失并及时进行处理。坏账的核销除遵守国家有关规定外应报公司审核或审批。被核销的坏账要设立专门台账进行登记责任部
12、门继续进行清欠。公司及直属非法人单位的坏账核销由公司按管理权限审批子公司坏账核销报公司内部程序审核通过后转子公司按法定程序批准。第九章存货管理第五十八条存货是指各单位在正常生产经营过程中持有的、以备出售的产成品或商品或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的物料等。包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。第五十九条存货实行归口管理各归口管理部门应当合理规划采购规模建立完善的采购与付款制度做到公平、 公正、公开和比质、比价、比信誉采购大宗大额物资实行招标采购。第六十条各单位必须建立明确的存货计量验收制度存货的入库、领用、转移必须办理相应手续并由财务部门据实
13、核算。第六十一条各单位增加的存货应区别不同的方式对购入、自制、委托加工、投资者投入、盘盈、接受捐赠的存货按企业会计准则正确计价。第六十二条各单位入库、领用或发出的存货实行计划成本计价的对计划成本与实际成本之间的差异要按月摊销按实际成本计价的采用加权平均法等计价方法。第六十三条各单位应根据存货不同类别的特点具体明确其实物的收发、保管、报废、损坏赔偿等管理办法。第六十四条各单位应建立存货的定期盘点制度每年至少盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符应及时查明原因并在年末结账前处理完毕。第六十五条存货盘盈、盘亏、毁损、报废等的处理除遵守国家有关规定外应报公司审核或审批。公司及直属非法人单位的上述事项处理
14、由公司按管理权限审批。子公司上述事项处理报公司内部程序审核通过后转子公司按法定程序批准。第十章长期股权投资管理第六十六条长期股权投资规范长期股权投资的确认、计量和相关信息的披露。在长期股权投资准则里面没有规定的要适用金融工具确认和计量准则。第六十七条长期股权投资的划分长期股权投资依据其形成分为：企业合并形成的长期股权投资 （又分为同一控制和非同一控制） 其他股权投资长期股权投资依据其对被投资单位产生的影响进行的分类：控制、共同控制、重大影响、无控制、无共同控制且无重大影响。第六十八条公司根据发展需要统一组织对外投资活动公司资本运营部、规划部、财务部等部门在调查研究的基础上提出报告报董事会批准后实施。第六十九条财务部应参与对外投资项目的可行性研究配合有关部门做好对外投资的立项审批、 跟踪检查、评比考核等工作对经考核达不到投资回报指标逾期不能收回投资或造成投资损失的通过法定程序追究项目负责人、投资单位负责人及有关决策人员的责任。第七十条财务部应加强对被投资单位的财务管理确保投资收益。第七十一条对于不符合公司发展战略或其他不符合公司利益
