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1、东北财经大学21春金融学离线作业1辅导答案1. 资料：东方公司2009年现金流量统计如表14-6所示。 表14-6东方公司2009年现金流量表资料：东方公司2009年现金流量统计如表14-6所示。表14-6东方公司2009年现金流量表万元科 目金 额备 注经营活动现金流入22690经营活动现金流出19816经营活动现金净流量2874投资活动现金流入16投资活动现金流出810投资活动现金净流量-794筹资活动现金流入568全部为借款支出无分配股利或利润筹资活动现金流出812筹资活动现金净流量-244现金流入总量23274现金流出总量21438现金净流量1836案例要求：根据以上资料对东方公司的现
2、金流量结构和筹资与支付能力进行分析。案例提示 1现金流量结构分析 东方公司2009年度现金流量表结构包括流入结构、流出结构和流入流出比例。 (1)流入结构分析。在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.49%，投资活动所得现金占0.07%，筹资活动所得现金占2.44%。由此可以看出东方公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的现金流入贡献很小。 (2)流出结构分析。在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43%，投资活动所得现金占3.78%，筹资活动所得现金占3.79%。东方公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。 (3)流
3、入流出比例分析。从东方公司的现金流量表可以看出： 经营活动中：现金流入量22690万元，现金流出量19816万元。 该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。 投资活动中：现金流入量16万元，现金流出量810万元。 该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，表明东方公司正处于发展时期。 筹资活动中：现金流入量.568万元，现金流出量812万元。 筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。 将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和
4、筹资支出。 2筹资与支付能力分析 强制性现金支付比率现金流入总额/(经营现金流出量+偿还债务本息付现) 东方公司2009年度现金流入总额为23275万元，经营现金流出量为19816万元，偿还债务本息付现为812万元，其计算的此指标值为1.17，说明东方公司2009年创造的现金流入量足以支付必要的经营和债务本息支出。表明东方公司在筹资能力、企业支付能力方面较强。 综合以上量化分析2009年东方公司在现金流量方面得出如下结论： (1)获现能力很强，但主要以经营活动获得且获现金额较大，其投资、筹资获现能力为负值，这样造成企业以经营活动所产生的现金来补偿其投资、筹资所产生现金不能补偿其本身支出的部分支
5、出，可以看出东方公司闲置资金较大。建议东方公司可将部分闲置资金用于对外、对内投资和偿还部分借款以获得投资上的现金和减少借款上的现金支出，以提高企业的获现能力。 (2)偿债能力很强，因为东方公司有充足的经营现金来源偿还借款但未分配股利和利润，说明其吸收外来投资能力很低。在内的各国会计准则制定机构都无明确规定，从对中期财务信息质量要求的角度考虑，编制中期财务报告和年度财务报告一样存在资产负债表日后事项，它的定义应为，自中期资产负债表日至中期财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项，并且也分为调整事项和非调整事项。对于调整事项的处理原则，应按年度资产负债表日后事项准则的要求进行处理，所不同的
6、是调整事项涉及损益调整的，可以不通过“以前年度损益调整”科目进行核算，而是直接计入发生当期损益。对于非调整事项，也应比照年度资产负债表准则的规定进行披露，只不过中期日后所涉及的非调整事项可能明显少于年度财务报告的日后事项。编制中期财务报告时应尽量与编制年度财务报告时采用的会计政策保持一致，如出现差异，应以能更好地保证中期财务信息质量为原则进行相应选择。 2. 通常，小企业采用的经营方式主要包括以下类型( )。A、利基经营B、集团化经营C、联合经营D、规模化经通常，小企业采用的经营方式主要包括以下类型( )。A、利基经营B、集团化经营C、联合经营D、规模化经营E、特许经营参考答案：ACE3. 利
7、润表是反映企业在一定时期内利润形成和分配情况的一种会计报表。( )利润表是反映企业在一定时期内利润形成和分配情况的一种会计报表。()错误4. 建立集聚人才体制机制需要发挥政府在人才资源配置中的宏观调控职能，加强政府对人才工作的指导和干预。( )此题为判断题(对，错)。答案5. 对于存在重大偏差的投标文件，可以书面要求投标人在评标结束前予以澄清、说明或者补正，存在微小偏差的，则不需对于存在重大偏差的投标文件，可以书面要求投标人在评标结束前予以澄清、说明或者补正，存在微小偏差的，则不需作出调整。()错误6. 安全生产“十二五”提出，要严格执行企业主要负责人和领导班子成员( )制度。A.轮流值岗B.
8、轮流带安全生产“十二五”提出，要严格执行企业主要负责人和领导班子成员( )制度。A.轮流值岗B.轮流带班C.轮流现场带班D.轮流查岗答案C7. 公司型基金的投资者是投资公司的股东，依照公司章程享有权利，承担义务。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 甲、乙企业进行非货币性资产交换，以下直接影响甲企业换入资产入账价值的项目有( )。 A甲企业为交换固定资甲、乙企业进行非货币性资产交换，以下直接影响甲企业换入资产入账价值的项目有()。A甲企业为交换固定资产支付的清理费用B甲企业计提的固定资产减值准备C甲企业支付的补价D甲企业为交换存货交纳的增值税销项税额E甲企业为交换存货交纳的消费税ABCDE9
9、. 在通胀条件下，固定利率对债权人不利。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有( )。 A退休工资1200元 B股票红利960元 C退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有()。A退休工资1200元B股票红利960元C咨询费800元D杂志上发表文章的稿酬1000元AC11. 注册会计师了解和评价固定资产内部控制制度应包括( )。 A编制固定资产内部控制调查问卷 B固定资产的取注册会计师了解和评价固定资产内部控制制度应包括()。A编制固定资产内部控制调查问卷B固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异C固定资产的取得和处
10、置是否确实经过授权批准D评价固定资产内部控制的执行情况ABCD12. 关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的实施意见强调：坚持把思想建设放在首位，夯实新担当新作为的思想基础。( )此题为判断题(对，错)。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!正确答案：错误解析：关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的实施意见第一部分强调：坚持把政治建设放在首位，夯实新担当新作为的思想基础。13. 适当的分散投资的意义在于消除非系统性风险，从而降低整体风险。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 属于货币政策远期中介指标的是( )A.利率B.超额准备金C.基础货币D.汇率参考答案：A15. 根据本讲，在“太仓
11、模式”中，不允许利用基本医保基金购买商业大病保险。( )根据本讲，在“太仓模式”中，不允许利用基本医保基金购买商业大病保险。( )参考答案：错误参考答案：16. 坚持统筹兼顾的根本方法，就是要( )。A、统筹城乡发展、区域发展、经济社会发展、人与自然和谐发展、国内发展和对外开放;B、统筹中央和地方关系;C、统筹个人利益与集体利益、局部利益和整体利益、当前利益和长远利益;D、统筹国内国际两个大局，树立世界眼光，加强战略思维。参考答案：ABCD17. 水平渠道就是同一层次上两家或两家以上的渠道成员联合，共同开拓新的市场机会。( )水平渠道就是同一层次上两家或两家以上的渠道成员联合，共同开拓新的市场
12、机会。()错误18. 按照风险的来源划分，风险分为( )。A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.其他风险E.系统风险参考答案：ABCD19. 传统城市化和现代城市化最核心的区别在于( )。A.目标不同B.特征不同C.体质不同D.理念不同传统城市化和现代城市化最核心的区别在于( )。A.目标不同B.特征不同C.体质不同D.理念不同答案D20. 生产不同消费税税率产品的企业进行纳税筹划，应( )。 A将不同消费税税率的产品分别核算 B分别申报纳税生产不同消费税税率产品的企业进行纳税筹划，应()。A将不同消费税税率的产品分别核算B分别申报纳税C将不同消费税税率的产品合在一起核算D合在一起申报纳税A
13、B21. 目的 练习直接材料采购预算的编制方法。资料 假定金昌公司计划年度(2010年)生产甲产品，第一季度生产450目的 练习直接材料采购预算的编制方法。资料 假定金昌公司计划年度(2010年)生产甲产品，第一季度生产450件，第二季度生产550件，第三季度生产620件，第四季度生产550件，若每单位产品的材料消耗定额为5千克，材料单价6元。每季度末存料量为下季度生产需要量的20%，上年末的存料量为500千克，又假若次年度(2011年)第一季度生产需要量为3400千克。计划年度每季度购料本季度支付60%，下季度支付40%。上年末的应付购料款为5000元。要求 根据上述资料，编制该公司计划年度
14、各季度的直接材料采购预算。 直接材料预算 2010年度 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 预计生产量(件) 单位产品材料消耗定额生产需要量加：期末存货量减：期初存货量材料采购量 材料计划单价 6 6 6 6 6 预计材料采购额 13800 16920 18180 17280 66180 应付上季度材料采购额应付本季度材料采购额预算期末应付账款 现金支出合计 13280 15672 17676 19628 6625622. 在这个通过连接而改变的时代，以下说法错误的是( )。A、一切皆要改变B、一切皆可穿戴C、一切皆是数在这个通过连接而改变的时代，以下说法错误的是( )。A、一切皆要改变B、一切皆可穿戴C、一切皆是数据D、一切皆要连接答案：B23.
