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1、当前银行承兑汇票存在的风险和防范对策目前，随着我国经济的蓬勃发展， 银行承兑汇票这一结算工具和方式已越来越多地为人们所使用。但银行在实际经办、操作过程中还存在着一些风险，主要表现在以下几个方面：一、在受理、调查和发放阶段，审查客户申请承兑用途的真实性不够严格规范。一旦客户不按规定用途申请、使用银行承兑汇票，必定会出现套取银行信用的情况。另外，银行业务人员未严格落实签开条件，未选择流动性强的抵押品等手段， 未按交易行为的完整过程确定票据期限；票据时间未控制在客户正常的流动资金周转期限内；集中开票，到期期限集中， 客户开具银行承兑汇票与客户的经营活动不吻合，均会导致风险。二、在贷后管理阶段， 客户
2、到期支付承兑汇票资金能力易出现风险。在此阶段银行没有掌握企业的第一还款来源信息， 包括企业的产品销售情况、销售货款回笼情况和回笼渠道；同时没有落实第二还款来源，没要求客户按信用等级交纳一定比例的保证金，没办理好剩余部分合法、合规、足值的财产抵押，从而导致风险。三、在质押物管理上，签署了质押协议但质押物并未交银行占管，质押物与质押协议不符，质押物保管不善造成质押物遗失、损毁，从而形成风险。形成这一风险的原因是缺乏具体的质押物管理制度，如无质押物出入库操作流程；质押物管理过于分散。四、担保不实。 目前申请企业提供的担保在很大程度上只是流于形式。有的企业以机器、厂房作抵押，且不管是否重复担保和能否变
3、现，一遇到汇票到期，常因为重复担保和不能变现而难以履约。此外，部分行虽然明确规定汇票保证金的收取范围和比例，但具体操作过程人为因素很大，收取比例时高时低，个别行甚至只要收取保证金就签发汇票。五、银行承兑汇票贴现的主要风险。 一是假票风险； 二是兑付风险；三是政策风险，没有严格按照人行的规章制度办理业务，企业没有提供增值税发票及合同，无真实的商品交易关系。为此，笔者提出以下几点防范措施：一、严格审查客户提供的商品、劳务交易合同的真实、合法性，加强实地调查，严格落实签开条件，选择流动性强的抵押品等手段。尽量控制银行承兑汇票的期限，一是按交易行为的完整过程确定票据期限；二是票据时间控制在客户正常的流
4、动资金周转期限内；三是避免集中开票，分散到期期限，尽量使客户开具银行承兑汇票与其经营活动相吻合，避免客户将票据贷款化。二、随时掌握企业的第一还款来源信息。 包括企业的产品销售情况、销售货款回笼情况和回笼渠道， 分析其在银行的结算资金流量及沉淀情况；落实第二还款来源，按客户的信用等级交纳一定比例的保证金，并办理好剩余部分合法、合规、足值的财产抵押。三、实行有效的担保。对中小型企业、资金实力相对较弱的企业，要由资金实力强的单位担保，或以存单折、有价证券质押。值得注意的是对银行承兑汇票的担保现在还没有统一规范的做法， 票据法第四十五、四十六条规定：汇票的债务人可以由保证人承担保证责任。保证人必须在汇
5、票或者粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人的名称；保证日期；保证人签章。但在实际工作中基本上未按上述规定操作， 因而有必要按法律规定完善银行承兑汇票的担保手续。四、银行在签发和贴现银行承兑汇票时必须如实逐笔将其录入到信贷登记系统中，由于信贷登记系统所有信息共享， 当企业签发票据与其现金流量不对称时，银行可以停止对该企业签发银行承兑汇票。五、加强质押物管理制度建设。明确质押物出入库操作流程；改进质押物管理模式， 由过去信贷经营部门的分散管理改为信贷风险管理部门审核、会计出纳部门入库集中管理，做到有效避免风险。六、加强对贴现票据的真实贸易背景的审查。 在对贴现票据的贸
6、易背景审查上，一是严格审查有关履行票据项下的商品交易合同及增值税发票的真实性，认真比较核对两者所记载的交易双方的名称、内容、交易金额和交易时间，借助税务部门的力量，确保增值税发票的真实；先由经办行信贷经营部门受理、调查，再上报上级行审批部门审查。其方法主要是审查贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件， 以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证， 如与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据等。 二是调查、核实交易合同是否确已履行。在对票据真实有效性审查方面，主要采取如下办法进行审查： 申请贴现的汇票必须使用人行统一规定印制的票据；出票人与收款人的全称、账号及其开户行、行号应记载完整，简称必须规范；汇票的金额大小写必须一致，收款人、金额和出票日期不得涂改，否则票据无效；出票人、承兑人及贴现申请人的签章必须符合规定；承兑汇票背书必须连续，并且背书必须是记名式背书；汇票的出票人与收款人不能是同一法人单位，且汇票上不得记载“不得记载”字样、“委托收款”字样或设定质押；对本地银行开出的票据全部双人上门照票，面额大的异地银行票据也采用双人上门照票，其他票据则采取联行查询、电话或传真查询等方式，核实票据真实性。
