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1、汇总1、由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资 本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（ ）。资本公积2、原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（）科目。应付福利费 其他应付款 应付职工薪酬应付工资3、小企业出口产品或商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（）科目进行核算。预收账款应收账款其他应付款其他应收款4、小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入（）科目。主营业务成本库存商品本年利润生产成本5、下列项目中，不属于小企业在进行企业所得税申报时需要提交资料的是（）。资产负债表 利润表 会计
2、报表附注 企业所得税申报表6、小企业会计准则规定，以前年度的销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算，调整报告年度会计报 表。（ ）正确错误7、盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢- 待处理非流动资产损溢”处理。（ ）错误 正确8、根据小企业会计准则规定，小企业应收账款出现坏账后应通过坏账准备科目核算。（）错误 正确9、在向小企业会计准则过渡时，“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准备”这三个会计科 目的余额应结转至“资本公积其他资本公积”科目，结转后应无余额。（ ） 错误 正确10、小企业会计准则规定长期债券投资损失计入“营业外支出”科目。（）错误正确11、由投资者投资转入的无
3、形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册 资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（ ）。资本公积营业外收入 盈余公积 最低租赁付款额12、大华公司 2012 年 1 月 1 日起开始执行小企业会计准则， 2012 年 3 月 10 日为赚取差价从二级市场上购 入甲公司的股票， 实际支付价款 30000 元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000 元。对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（ ）。借：其他应收款 1000 贷：银行存款 1000 借：应收股息 1000 贷：银行存款 1000 借：应收利息 1000 贷：银行存款 1000
4、 借：应收股利 1000 贷：银行存款 100013、小企业会计准则开始实行的时间是（）。2013 年 1月 31 日 2013 年 1月 1 日 2012 年 1月 1 日2011 年 10 月 18 日14、下列项目中，不属于小企业在进行企业所得税申报时需要提交资料的是（）。企业所得税申报表资产负债表 利润表 会计报表附注15、小企业无法支付的其他应付款，应转入（）科目。营业外收入 其他应收款 其他业务收入 资本公积16、盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢 - 待处理非流动资产损溢”处理。（ ） 正确 错误小企业会计准则解读之会计科目及账务处理（新） 小企业可以根据本企业的实际情况自
5、行增设、分拆、合并会计科目。 （正确 ） 小企业新会计科目体系核算的基本要求是： 根据借贷记账规则， 对于每一个会计科目， 都要 知道它属于哪一类会计科目。 （正确）“资本公积其他资本公积” ，该明细科目仅在新旧转换时使用，科目余额视同资本溢价 使用。（正确）在进行小企业会计制度向小企业会计准则过渡时， “待摊费用”和“预提费用”这两个会计 科目的余额继续保留，按照原先规定的期限分摊或使用完毕后，不应再有发生额。（正确 ）在 2013 年 1 月 1 日，小企业对照着新旧会计科目表，将各资产、负债、所有者权益、成本 和损益类科目余额直接结转至新准则所规定会计科目的账户之中即可。 （错误 ） 盘
6、盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢- 待处理非流动资产损溢”处理。 （正确 ）小企业会计准则 仅要求采用历史成本对会计要素进行计量， 不再对任何资产计提资产减 值准备。（正确 ） 原材料、周转材料、产成品、商品等存货，其日常核算和对外报告既可以采用实际成本法， 也可以采用计划成本法。 （ 错误）小企业会计准则规定： “短期投资”科目期末采用成本与市价孰低的计量方法，对其余 额进行账面调整。 （错误 ） 小企业发生的各种其他应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款” 科目。（正确） 小企业收到投资者以现金或非货币性资产投入的资本，应当全部计入实收资本。 （错误 ） 盈余公积
7、核算小企业按规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金， 可以用来弥补亏 损和转增资本等。 （正确 ） 研发项目达到预定用途形成无形资产的， 借记“无形资产” ，贷记“研发支出资本化支出” 。 （ 正确 ） 经过 1 年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用， 在“财务费用” 科 目核算。（错误 ） 原小企业会计制度中的 “营业税金及附加” 科目在小企业会计准则中改为 “主营业务税金及附加”。（ 错误 ） 小企业会计准则规定，以前年度的销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算，调整 报告年度会计报表。 （错误 ）年度终了， 小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，
8、 借记”所得税费用 贷记“应交税费应交企业所得税” 。（ 正确 ）库存现金、短期投资、其他应收款、周转材料这些科目均为速动性的流动资产。 盈余公积核算小企业按规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金， 损和转增资本等。 （正确 ）旧制度下的“应收股息” ，现更名为“应收股利”和“应收利息”两个科目。（ 错误 ） 可以用来弥补亏（ 正确 ）政府补助， 是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产， 包含政府作为小企业所 有者投入的资本。 （ 错误 ）营业税改征增值税改革 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确 ）增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增
9、值税作用的发挥。（正确 ）我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。 （错误 ） 目前，世界上有 170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确 ）与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误 ）营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确 ）营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。 （ 正确） 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。 （错误 ） 兼有不同征收率的销售货物、 提供加工修理修配劳务和其他应税劳
10、务的纳税人， 如未分别核 算，应从高适用征收率。 （ 正确） 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。 （错误 ） 销售额“ 500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误 ）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ 正确） 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。 （正确 ） 销售自己使用过的 2011年12月31日购进或者自制的固定资产， 按照 3%征收率减半征收增 值税。（ 错误 ）台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确 ）安置残疾人的单位， 实行由税务机关按照单位实际
11、安置的残疾人人数， 全额即征即退增值税 的办法。（错误 ） 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。 （错误） 采用组成计税价格方法确定销售额时， 成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据 合理确定。（错误） 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起 3 年内因质量问题无法正常使用的， 由 专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。 （正确 ） 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人， 按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增 值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误 ）兼有应税服务的原增值税一般
12、纳税人， 截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改 增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的， 应在“应交税费”科目下增设“增值税留 抵税额”科目。 （正确 ） 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时， 按应收的金额， 借记“其 他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。 （正确 ） 纳税人提供应税服务， 应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票， 并注明销 售额即可。（错误） 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确 ）关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定， 货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定
13、。 （错误 ） 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确 ） 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人， 自新旧税制转换次日起， 由缴纳营业 税改为缴纳增值税。 （错误 ）自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海 略有不同。（ 错误 ） 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务， 可抵扣进 项税额。（正确 ） 深圳市试点改革对小规模企业采取 3%的征收率， 因此，该部分企业税负并无明显变化。 （ 错 误） 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方
14、分别负担。（ 正确）江苏省“营改增” 试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增 值税专用发票。 （正确 ） 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。 （正确 ） 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动 的发展格局。 （正确）广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地， 尤其是现代服务业数量众多， 给该省改革 试点工作提出挑战。 （ 正确 ） 由于各地情况不同， 针对部分具体行业税负增加较多的企业， 深圳在制订试点方案时会出台 相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。 （正确 ） 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税
15、为主体的税收体系。（错误 ）营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。 （正确 ） 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。 （正确 ）有利于营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，扩大投资需求。 （正确 ） 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。 （错误 ）营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会， 因此增加了上海的财政收入， 财政没有 减收压力。（错误 ）在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。 （正确 ）2012 年度其他最新税收政策 基金缴纳义务人购进或者收回委托加工电器电子产品已缴纳基金的， 从当期应征基金产品销 售数量中扣除。 （错误 ） 采取预收货款结算方式的，基金缴纳义务发生时间为收到预收款的当天。 （ 错误） 应征税额在人民币 50元以下（含 50元）的予以免征。 （错误） 免税商店应当每 15 天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税款缴纳证之日起5 个工作日内向指定银行缴纳税款。 （错误 ） 鉴于出口的电器电子产品无需在国内回收处理， 规定电器电子产品生产者生产用于出口的电 器电子产品免征基金。 （ 正确 ） 电器电子产品生产者缴纳的基金不予在计算应纳税所得额时扣除。（错误 ）免税商店应当在机
