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1、目录1基本理论总总述61.1全面预预算管理的历历史进程61.1.1产产生：61.1.2发发展：61.1.3成成熟期：61.1.4预预算在我国的的发展61.1.5全全面预算的基基本理论71.1.6预预算的本质71.1.6.11预算的概念念71.1.6.22全面预算管管理的概念71.1.6.33全面预算管管理的本质81.1.6.44计划、预算算和预测81.1.7预预算的功能91.1.7.11全面预算管管理的规划职职能101.1.7.22全面预算的的控制功能111.1.7.33全面预算管管理的沟通协协调功能121.1.7.44全面预算管管理的整合资资源配置功能能121.1.7.55全面预算管管理的绩
2、效考考核功能121.1.8预预算的类别121.1.8.11营业预算（业业务预算）131.1.8.22资本预算131.1.8.33财务预算131.1.9全全面预算涵盖盖的期间141.1.10全面预算管管理中的预算算组织架构141.1.11全面预算的的编制方法151.1.11.1增量预算151.1.11.2零基预算151.1.11.3弹性预算161.1.11.4滚动预算171.1.11.5概率预算181.1.11.6作业预算181.2全面预预算管理与企企业集中财务务管理其他要要素的关系191.2.1企企业战略、规规划和年度预预算201.2.1.11企业战略与与年度预算211.2.1.11.1战略的
3、含义义211.2.1.11.2战略规划如如何制定221.2.1.11.3战略、经营营计划和预算算241.2.1.22企业经营目目标与预算251.2.1.22.1企业的经营营目标251.2.1.22.2企业经营目目标与预算261.2.1.33企业经营计计划与预算301.2.1.33.1年度经营计计划301.2.1.33.2经营计划的的编制方法和和内容311.2.2全全面预算管理理与绩效考核核321.2.2.11预算管理与与绩效管理之之间的关系321.2.2.22绩效管理体体系331.2.3全全面预算管理理与税收筹划划371.2.4全全面预算管理理与内部审计计371.3非主流流理论的全面面预算管理
4、思思想381.3.1传传统预算的弊弊端381.3.1.11预算没有很很好支持公司司战略381.3.1.22预算自身功功能之间的矛矛盾381.3.1.33预算余宽391.3.1.44预算编制过过程过于耗时时，成本太高高391.3.1.55预算更多关关注成本的减减少，而不注注重价值的增增加391.3.2新新型的预算模模式401.3.3充充满开拓精神神的运营规划划方式412全面预算编编制412.1全面预预算管理的基基础准备412.1.1预预算编制的起起点422.1.1.11产品开发期期的预算管理理重点资本预算算432.1.1.11.1资本预算的的企业适应阶阶段432.1.1.11.2资本预算的的编制
5、方法432.1.1.22市场成长期期的预算管理理重点销售预算算442.1.1.22.1销售收入起起点的适应企企业阶段442.1.1.22.2销售预测方方法442.1.1.22.3销售预算编编制方法442.1.1.33市场成熟期期的预算管理理重点成本控制制预算452.1.1.33.1成本控制预预算为管理重重点适应的企企业阶段452.1.1.33.2产品成本的的预测方法452.1.1.44衰退期的预预算管理重点点现金流量量预算452.1.1.44.1现金流量预预算为起点的的适应企业452.1.1.44.2编制方法462.1.1.55大型集团公公司的预算管管理气3模式目标资本本回报率预算算462.1
6、.1.66企业日常财财务的预算管管理模式现金流量预预算462.1.2全全面预算管理理作业流程和和时间管理462.1.2.11预算编制的的作业流程管管理462.1.2.22预算编制的的时间管理472.1.3全全面预算编制制的条件和基基本假设482.1.3.11宏观指标数数据假设492.1.3.22微观指标数数据假设492.1.3.22.1I/S表指标标假设492.1.3.22.2B/S表指标标502.1.3.22.3C/F表指标标假设502.1.4全全面预算编制制的纲要（编编制准则）及及指南502.1.4.11预算管理规规范502.1.4.22预算管理制制度512.1.4.33预算编制原原则52
7、2.1.4.44预算编制说说明532.1.4.55全面预算编编制的会计科科目542.1.4.66年度预算编编制的模版发发布542.1.4.66.1年度预算主主要预算指标标评审模版542.1.4.66.2年度预编制制模版552.1.4.66.3年度预算批批准或发布模模版552.1.5战战略规划、经经营计划和预预算目标的确确定552.1.5.11战略规划的的制定552.1.5.22经营计划的的制定562.1.5.33预算目标的的确定572.2年度预预算的编制、合合并和审核592.2.1年年度预算编制制592.2.2年年度预算的汇汇总合并602.2.2.11预算汇总合合并的层级602.2.2.22预
8、算汇总合合并的主要内内容602.2.2.33合并抵消的的前提和交易易维度的设置置602.2.3年年度预算的上上报、审核与与批准612.2.4弹弹性预算的编编制612.2.5滚滚动预算的编编制与批准622.2.6税税费仅预算和和税收筹划622.2.7现现金流量预算算622.3全面预预算的执行、调调整和控制632.3.1预预算的执行632.3.1.11预算的执行行过程632.3.1.22预算执行预预警的种类632.3.1.33预算执行中中的约束632.3.2预预算的调整632.3.2.11预算调整的的原则632.3.2.22预算调整的的条件632.3.2.33预算调整的的时间632.3.2.44预
9、算调整的的方式632.3.2.55预算调整的的流程632.3.3预预算控制方式式632.3.3.11预算执行控控制的方式632.3.3.22预算执行中中存在的问题题632.3.3.33预算执行中中的审批机制制及其权限等等相关问题632.4全面预预算的分析642.4.1战战略规划分析析642.4.2经经营计划分析析642.4.3预预算分析642.4.3.11预算分析的的作用642.4.3.22预算分析报报告的种类642.4.3.33预算分析的的内容642.5全面预预算的绩效评评价642.5.1预预算考核的作作用642.5.2预预算考核与绩绩效管理642.5.3预预算考核的内内容642.6全面预预
10、算管理制度度643预算6443.1基础设设置653.1.1系系统设置653.1.1.11预算登录653.1.1.22登陆设置653.1.2基基础设置653.1.2.11预算场景653.1.2.22预算主体653.1.2.33预算指标653.1.2.44预算维度653.1.2.55周期方案663.1.2.66预算样表663.1.2.77数据分配663.2场景设设置663.2.1预预算日历663.2.2预预算目录663.2.3导导航设置673.2.4样样表权限673.2.5样样表定制673.2.6启启动编制673.3预算编编制673.4控制预预警673.5预算执执行673.6预算分分析673.7多
11、版本本应用673.8滚动预预算673.8.1数数据编制到月月，季度滚动动673.8.2数数据编制到月月，季度滚动动，所有的数数据都是明细细到月671 基本理论总述1.1 全面预算管理的的历史进程2008年100月26日星星期日1.1.1 产生：美国20世纪初初。企业对生生产等相关业业务，详加规规划、协调与与控制，促进进了成本会计计的发展，也也带动了预算算管理的推行行。预算是管管理的重要工工具可以借预预算的制度的的推行，对企企业经营管理理活动进行事事先的规划、控控制，还可以以协调各部门门，已达成既既定的战略目目标。Mackiaasey JJ.O.所著著预算控制制一书。11911泰勒勒科学管理学学
12、说，标准成成本、差异分分析等方法成成为预算中常常用的方法。欧洲 德国人 Lehmaaun M.R 19225 年工工业成本计算算以及19930年出版版的企业经经济计划商业预算1.1.2 发展：西方会计学吸收收了提高企业业经营管理水水平和经济效效益的方法，建建立起许多量量化的财务管管理模式，以以进行预测、决决策、组织和和控制生产提提高企业的警警长能力。如如盈亏平衡点点分析、弹性性预算方法、变变动成本计算算法，差额分分析法、现金金流量分析等等。20世纪纪40年代，产产生组织行为为学。预算在在发展过程中中吸收了该理理论。提倡分分权式的民主主参与管理（集集权管理向分分权管理过渡渡，或者二者者融合，是管
13、管理思想的巨巨大进步），这这样使预算自自上而下、自自下而上的反反复循环成为为可能，使企企业的所有层层次的管理者者和关键岗位位的人员都参参与预算的编编制，形成了了参与型的预预算管理。好好处是，参与与型预算管理理的预算编制制过程中，预预算的执行者者直接参与了了编制，从而而使预算更加加接近实际，提提高了执行者者对预算的认认识，增强了了行动和决策策与企业目标标的和谐性，促促进了企业资资源的合理配配置和有效利利用。日本的事业部制制的预算管理理是参与型的的典型代表。特特点：重视整整体观念、注注重人性观念念、讲求人际际关系、重视视长期规划、运运用动态管理理。零基预算。19970s 兴兴起。19552年美国人
14、人维恩.刘易易斯预算编编制理论新解解，19770年德州仪仪器使用。1.1.3 成熟期：1980s EERP FI财务、CCO管理会计计、MM物料料管理、SDD销售业务、TTR预算管理理、QM质量量管理、AMM资产管理、WWF工作流管管理、PS项项目管理 HHyperiion、Coognos、SSas1.1.4 预算在我国的发发展计划经济时期 企业的生产产销售全部纳纳入财政预算算，在国家的的计划经济体体制下运行。550s推行定定额管理，660s推行班班组核算管理理，80s推推行了内部银银行、责任会会计制度以及及经济责任制制、全面质量量管理、市场场预测、目标标管理等188种企业管理理方法。800s初期西方方的管理会计计理论被广泛泛采用推动全全面预算管理理在我国的应应用。
