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1、江苏省国家税务局有关深化税收风险管理 推动税源管理专业化的工作意见（试行）根据全国税务工作会议和全省国税工作会议精神，省局研究决定，目前和此后一段时期，各级国税机关要紧紧环绕如下部署规定，全面深化税收风险管理，大力推动税源管理专业化。一、指引思想以科学发展观为指引，学习借鉴国际先进的管理思想，以改革的思路创新管理理念和措施，以创新的精神健全和完善体制机制，按照科学化、精细化的管理规定，全面深化税收风险管理，大力推动税源管理专业化，更好地适应工业化、信息化、城乡化、市场化、国际化的发展需要，不断提高税收管理现代化水平。二、基本原则（一）坚持以税收风险管理为导向的原则管理专业化是税收管理科学化、精
2、细化的必然规定。不同的管理导向形成不同的专业化管理格局。坚持以税收风险管理为导向，就是要将税收风险管理的理念和措施贯穿税收管理全过程，根据税收风险发生特性和类型对纳税人进行科学分类，将风险分析辨认、级别排序、应对解决等职能进行合理配备，形成职责分工明确，资源优化配备，运营衔接顺畅的税源专业化管理格局。（二）坚持以提高纳税遵从度为目的的原则税收管理的主线目的是不断提高纳税遵从度。深化税收风险管理，推动税源管理专业化，始终要以与否有助于增进税收征管质量和效率的不断提高，与否有助于最具效率地增进纳税遵历来规划和展开，并以此作为衡量、检查这项工作成败得失的原则。（三）坚持基于信息化的原则信息技术的发展
3、和应用给税收管理的体制、机制带来了深刻的影响，为实现税收管理方式和手段的创新提供了条件。深化税收风险管理，推动税源管理专业化，要自觉适应信息技术的广泛应用给税收管理带来的深刻变化，加强征管业务与信息技术的融合，以信息化推动专业化，建立符合信息化条件下税收征管新趋势、新特点的税源专业化管理新格局。（四）坚持继承与发展相统一的原则近年来，税收征管业务流程再造、税收信息化建设、税源管理联动机制建设、全面实行税收风险管理等都不同限度地体现了税源管理专业化的规定，也为深化税收风险管理，推动税源管理专业化积累了经验、发明了条件。同步，深化税收风险管理，推动税源管理专业化对完善税收管理体制机制、转变税收管理
4、方式措施又提出了新规定。因此，要继承发展各项有益成果，实现更高层次的跨越。（五）坚持积极摸索、稳步推动的原则深化税收风险管理，建立体现与科学化、精细化规定相适应的税源专业化管理格局，是破解人少户多、征管效率低下等突出矛盾和问题的有效途径，要积极摸索、敢于实践。同步，这项工作波及面广，工作难度大。因此，要注重在机构设立基本稳定的条件下，通过合理调节职能，优化资源配备等途径稳步推动。（六）坚持统一性兼顾差别化的原则深化税收风险管理，推动税源管理专业化是一项系统工程，波及各管理层级、各管理部门和税收管理的各重要环节，因此，必须遵循统一的指引思想、基本原则，建立统一的岗责体系、运营机制和信息平台，上下
5、协同，整体推动。同步，由于不同地区经济发展水平、税源分布以及征管机构人员状况都不尽相似，因此，在局部的职责分工安排、税源分类和人力资源配备上，要充足考虑地区间的差别和特点，因地制宜地摸索和实践最佳的实现形式。三、重要目的总体目的：建立以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，以税源分类管理为重点，体现科学化、精细化规定的税源专业化管理新格局。具体目的：（一）按照规模、行业等类别的风险发生规律，对税源科学分类，实行分类管理。（二）按照税收风险管理的理念、措施和程序规定，将税源管理专业化职能在不同层级、不同部门和不同岗位间进行科学分解，合理分工，建立起以风险管理为导向的税源管理专业化岗责体系。（三）在
6、对税源科学分类和税源管理职能专业化分工的基本上，建立纵向互动、横向联动、内外协作、运营顺畅的立体化运营机制，实既有限征管资源的有效整合、优化配备。（四）支撑税源管理专业化的一体化信息平台更加完善，以流程管理系统、监控决策系统和基层管理平台为重要构造、贯穿各级各部门的税收信息管理系统功能全面应用到位。（五）加强专业化人才队伍建设，逐渐建立与深化税收风险管理，推动税源管理专业化规定相适应的人才队伍。全省国税系统从事税源专业管理人员增长30以上，县（区）局税源专业管理人员占税源管理人员比例达60以上。（六）纳税遵从度明显提高。纳税遵从总体状况、税收征收成本等重要指标进一步改善，税源管理专业化对税收增
7、长的奉献率在5%以上。四、重要内容以风险管理为导向，理顺划清税源专业化管理职责和税收基本管理职责，明确省局、市局、县（区）局、基层分局的税源专业化管理职能定位，健全完善税源管理专业化岗职体系和运营机制，贯彻各项税源专业化管理措施。（一）税源管理职责的划分按照风险管理导向规定，将税源管理职责分为税源专业化管理和税收基本管理两大类。税源专业化管理类，分为7大项，39小项。税源专业化管理职能重要是基于税源科学分类实行风险管理的各项重要职能，以及基本管理中部分复杂限度高需要较强管理技能的事项解决。专业化管理职能相对于基本管理职能，一般采用由专业岗位、具有专业技能的专业人员实行专门管理的形式。1、税源管
8、理目的规划：指税务机关对一定期期内税源风险管理的工作目的、阶段重点、方针方略、重要措施、实行环节等做出的具有系统性、全局性的筹划。重要涉及：（1）中长期战略规划编制；（2）年度及各阶段重点工作安排。2、税收信息情报管理：指税务机关对税收数据信息情报的采集、筛选、量化、归集以及加工、分析、共享、传递、互换等工作。重要涉及：（1）综合税收数据信息情报管理，涉及与税收有关的区域、产业、行业等宏观经济部门税收数据信息情报管理等；（2）征管基本数据信息情报管理，涉及纳税人身份、户籍、一般发票等方面的税收数据信息情报管理；（3）增值税数据信息情报管理，涉及增值税抵扣凭证、行业管理等方面的税收数据信息情报管
9、理；（4）消费税数据信息情报管理，涉及消费税应税产品（应税行为）、行业管理等方面的税收数据信息情报管理；（5）所得税数据信息情报管理，涉及行业、地辨别布、上市公司、总分机构、关联交易等方面的税收数据信息情报管理；（6）大公司和国际税收数据信息情报管理，涉及大公司集团架构、大公司和涉外公司经营、跨国交易、关联交易、居民公司对外支付、非居民公司等方面的税收数据信息情报管理；（7）出口退税数据信息情报管理，涉及进出口报关、外汇核销等方面的税收数据信息情报管理；（8）税务稽查数据信息情报管理，涉及举报、涉税违法违章、案件调查等方面的税收数据信息情报管理；（9）其她税收数据信息情报管理。3、风险分析辨认
10、：指根据风险发生的规律，通过建立风险特性指标和风险特性库,研究、开发风险分析数据模型、工具，开展项目化税收风险分析等措施，对风险数据信息进行扫描、分析和筛选，找出遵从风险易发生的领域、环节和纳税人群体。重要涉及：（1）综合税收风险分析：根据经济与税收的有关关系，开展区域、产业、行业等经济税收指标偏离度的综合税收风险分析辨认；开展收入与政策、征管有关的风险因素分析；开展跨税种、跨专业等综合税收风险分析辨认；（2）大公司（重点税源）风险分析：针对大公司（重点税源）的税收遵从行为特点，开展有针对性的风险分析辨认；（3）行业税收风险分析：按照相似行业纳税人税收风险发生规律的趋同性或相似性等特点，开展分
11、行业的税收风险分析辨认；（4）税种风险分析：根据增值税、消费税、所得税等税种特点，进一步分析辨认增值税、消费税、所得税管理中的风险领域、环节和风险纳税人群体； （5）征管基本类风险分析：根据纳税人在户籍变化、发票使用等方面的税收遵从行为特点，开展征管基本环节的税收风险分析辨认；（6）出口退税风险分析：根据出口退税环节纳税人税收遵从行为特点，进一步分析辨认出口退税管理中的风险领域、环节和风险纳税人群体；（7）国际税收风险分析：根据跨国交易纳税人税收遵从行为特点，进一步分析跨国交易税收管理中的风险领域、环节和风险纳税人群体；（8）稽查典型案例风险分析：根据一段时期税务稽查案例的综合记录分析和样本典
12、型分析，分析辨认纳税人遵从风险发生的规律性和动态趋势；（9）其她税收风险分析。4、风险级别排序：指根据风险分析辨认成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评估纳税人风险级别的过程。重要涉及：（1）风险级别排序规则的制定和改善；（2）特殊状况下纳税人风险级别的调节；（3）风险应对对象的优先级排序。5、风险应对管理：指税务机关强化联动，做好年度风险应对的总体规划、分层级分部门风险应对的工作筹划安排和任务分派，为各级有效组织实行风险应对提供专业支持。重要涉及：（1）研究不同步期重要税收风险的应对工作规划；（2）探究设计特定风险应对的有效措施和针对性措施；（3）收集编制风险应对操作模版、指
13、南；（4）风险应对任务分派、跟踪和反馈；（5）对基层遇到的复杂问题提供专家指引协助。6、风险应对实行：指税务机关在风险分析辨认和级别排序的基本上，通过合理配备征管资源，采用提示提示、纳税评估、税收核定、反避税、税务稽查等多种应对措施，消除税收风险，提高纳税遵从度的过程。重要开展涉及：（1）高风险纳税人的风险应对；（2）大公司（重点税源）的风险应对；（3）分行业风险应对；（4）分税种风险应对；（5）征管基本环节风险应对；（6）出口退税风险应对；（7）国际税收风险应对；（8）专项检查中的风险应对；（9）其她特殊类型的风险应对。7、过程监控与绩效评估：风险管理过程监控，指税务机关通过一定的措施对风险
14、管理每一种环节进行监控，及时纠正风险管理的具体运营与风险管理总体目的之间的偏差；风险绩效评估，指税务机关对风险过程的各重要环节做出的评价，并从税法遵从度和征管成本效益两方面对风险管理质量和效率做出评判，增进风险管理持续改善。重要涉及：（1）风险管理过程监控；（2）风险管理绩效评价。税收基本管理类，分为6大项，24小项。基本管理职能重要是指专业化管理职能之外的，税收法律制度、规范性文献等规定的平常性管理工作。税收基本管理职能相对于专业化管理职能，一般采用由基层税务机关属地管理人员实行综合管理的形式。税收基本管理职能中的某些复杂事项也应通过集中上收等途径实行专业化管理，具体范畴，由县（市、区）局统
15、一划分拟定。1、征管基本管理：（1）户籍管理：清理漏征漏管户，开展税务登记事项的调查核算，注销管理，非正常户管理，掌握纳税人户籍变化状况等；（2）发票管理：对纳税人使用发票状况进行平常管理和检查，督导纳税人按照税务机关规定安装和使用税控装置等；（3）定额管理：依托计算机定额核定系统，对个体工商户实行定额管理；（4）调查核算：调查核算纳税人减、免、缓、抵、退税及核定、认定申请等涉税事项；（5）欠税管理：掌握纳税人欠税及其资产解决等状况，依法实行欠税清理；（6）任务执行：告知纳税人涉税有关事项，执行税务机关对纳税人做出的解决、惩罚等决定；（7）催报催缴：督促纳税人准时办理纳税申报、足额缴纳税款、报
16、送其她涉税资料和信息等； （8）宣传辅导：向纳税人宣传辅导税收政策、法规，解答纳税人提出的涉税问题；（9）档案管理：整顿、更新和存储纳税人涉税信息资料，建立纳税人分户档案等。2、税种基本管理：（1）增值税平常管理：增值税一般纳税人资格认定管理，防伪税控最大开票限额行政许可，增值税优惠资格认定管理，增值税抵扣凭证管理等；（2）消费税平常管理：外购已税消费品税款抵扣管理，消费税优惠资格认定管理等；（3）所得税平常管理：公司所得税征收方式鉴定及调节，备案事项的后续管理，税前扣除和减免税事项管理等（专业化管理以外的事项）、台账维护管理、预缴管理、汇算清缴基本领项审核、所得税有关事项的调查、核查。3、税收
