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1、附件2-1：2009年度企企业财务决算算报表会计主附表编制制说明（无锡市国资委委编制）一、填报范围本表适用于无锡锡市国资委监监管的市属国国有企业（即履行出资资人职责企业业，以下简称称企业）。包包括具有法人人资格、独立立核算并能够够编制完整会会计报表的所所有国有全资资、控股、参股企业，以及各各类独立核算算的分支机构构、事业单位位和基建项目目。二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面面。（二）会计主附附表：是反映映企业主要财财务状况、经经营成果以及及现金流量等等情况的报表表。包括：资资产负债表（企企财01表）、利利润表（企财财02表）、现现金流量表（企企财03表）、所所有者权益变变动表（企财财04
2、表）、国国有资产变动动情况表（企企财05表）、应应上交应弥补补款项表（企企财06表）、资资产减值准备备情况表（企企财07表）、基基本情况表（企企财08表）。（三）财务情况况表：是反映映企业生产经经营基本情况况和重要财务务事项的报表表。包括应收收款项情况表表等25张报报表（企财009表-企财财35表及主要分析指指标表、主要要业务指标情情况表），其中，主主辅分离辅业业改制情况表表（企财288表）、工效效挂钩清算情情况表（企财财29表）、年年度经营成果果影响因素表表（企财300表）不需单单独填报，具具体内容在财财务决算专项项说明中反映映。（四）会计主附附表和财务情情况表以外的的行业补充表表、会计附注
3、注表、专项情情况表不需单单独填报，具具体内容在财财务报表附注注或财务决算专专项说明中反反映。三、分户报表封封面（一）封面左边边。1.企业名称：指在工商行行政管理部门门登记注册的的企业全称。2.单位负责人人：指在工商商行政管理部部门登记的法法定代表人。凡凡企业正在更更换法定代表表人，但尚未未办理变更登登记手续的，由由实际负责人人签字盖章。3.总会计师：指按照国家家规定担任总总会计师职务务的企业领导导人。尚未设设置总会计师师职务及总会会计师未分管管财务决算工工作的企业，由由实际分管财财务工作的企企业领导人签签字盖章。4.财务（会计计）机构负责责人：指企业业内部承担财财务会计职能能的专职机构构的负责
4、人。5.填表人：指指具体负责编编制报表的工工作人员。6.决算报表审审计机构：指指对企业年度度财务决算合合并报表实施施审计并发表表审计意见的的会计师事务务所名称或企企业内部审计计机构名称。7.审计报告签签字人：指在在企业年度财财务决算合并并报表审计报报告上签字的的注册会计师师或内部审计计机构负责人人。（二）封面右边边。1.企业（单位位）组织机构构统一代码：指各级质量量技术监督部部门核发的企企业（单位）法法人代码证书书规定的9位位代码。尚未未领取统一代代码的企业（单单位），应主主动与当地质质量技术监督督部门联系办办理核发手续续。如因客观观原因暂不能能办理的，可可参照自编编企业、单位位临时代码的的规
5、则（国国资统发119951116号），向向同级国资（财财政）部门申申领临时代码码使用。企业业在领取各级级质量技术监监督部门核发发的统一代码码后，临时代代码即停止使使用。本代码由本企业业代码、上一一级企业（单单位）代码、集集团企业（公公司）总部代代码三部分组组成，具体填填报方法如下下：（1）非集团型型企业只需填填列“本企业代码码”，“上一级企业业（单位）代代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”不填。（2）集团型企企业需区别以以下情况填列列：集团公司总部部（一级）在在填报集团企企业合并报表表时，“本企业代码码”和“集团企业（公公司）总部代代码”均按集团公公司代码填列列，“上一级企业业（单位）代代
6、码”不填。当本企业为集集团公司二级级企业时，按按要求填列“本企业代码码”、“上一级企业业（单位）代代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”。其中“上一级企业业（单位）代代码”与“集团企业（公公司）总部代代码”相同。集团团公司本部填填列“企业（单位位）统一代码码”的方法同集集团公司二级级企业的填列列方法，差额额表比照集团团本部填列。当本企业为集集团三级企业业时，应按实实际情况填列列“本企业代码码”、“上一级企业业（单位）代代码”及“集团企业（公公司）总部代代码”。集团公司司二级企业本本部视同集团团公司三级企企业填列，差差额表比照二二级企业本部部填列。当本企业为集集团三级以下下企业时，比比照三级企
7、业业填列。2.隶属关系：本代码由“行政隶属关关系代码”和“部门标识代代码”两部分组成成。具体填报报方法如下：（1）中央企业业（不论级次次和所在地区区）：“行政隶属关关系代码”均填零，“部门标识代代码”根据国家标标准中央党党政机关、人人民团体及其其他机构名称称代码（GGB/T466572002）编编制。（2）地方企业业： “行政隶属关关系代码”根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T226002002）编编制。具体编编制方法：A、省级企业以以行政区划代代码的前两位位数字后加四四个零表示。如如：浙江省省省属企业一律律填列“3300000”；B、地市级企业业以行政区划划代码的前四四位
8、数字后加加两个零表示示。如：浙江江省杭州市市市属企业一律律填列“3301000”；C、县级（市辖辖区）企业以以行政区划代代码的本身六六位数表示。如如：浙江省杭杭州市上城区区区级企业一一律填列“3301002”。“部门标识代代码”根据企业财财务或产权归归口管理的部部门、机构或或企业集团，比比照国家标准准中央党政政机关、人民民团体及其他他机构名称代代码（GBB/T4655720002）填报。如如：隶属各省省“交通厅（局局）”管理的企业业，填报“交通部”代码“348”。无行政主主管部门的企企业，填行业业对口部门（协协会）的代码码。机构设置置与中央对口口的各地方部部门均应按国国家标准填列列。各级国资资
9、监管企业一一律填“305”3.所在地区：根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T2260020022），按企业业主要办事机机构所在的县县或区代码填填列。4.所属行业码码：本代码由由“国民经济行行业分类与代代码”和“执行会计准准则情况代码码”两部分组成成。（1）“国民经经济行业分类类与代码”依据国家标标准国民经经济行业分类类与代码（GGB/T4775420002），结结合企业主要要从事的社会会经济活动性性质，按“小类”划分填列。（2）“执行会会计准则情况况代码” 根据企业业目前所执行行的企业会会计准则、企企业会计制度度、行业会会计制度等会会计核算制度度的实际情况况填列。具体体代码
10、为： 企业会计准则00，工业业企业会计制制度01，商商品流通企业业会计制度02（其中中外贸企业会会计制度按112填列），施施工企业会计计制度033，房地产开开发企业会计计制度044，旅游、饮饮食服务企业业会计制度05，铁路路运输企业会会计制度006，民用航航空运输企业业会计制度07，交通通运输企业会会计制度008，邮电通通信企业会计计制度099，对外经济济合作企业会会计制度110，农业企企业会计制度度11，企企业会计制度度13，小小企业会计制制度14，其其他99。浙浙江省省属企企业填“00”。5.经营规模：按照原国家家经贸委、原原国家计委、财财政部、国家家统计局关关于印发中小小企业标准暂暂行通
11、知（国国经贸中小企企20033143号号）、国家统统计局统计计上大中小型型企业划分办办法（暂行）（国国统字20003177号）以及国国资委关于于在财务统计计工作中执行行新的企业规规模划分标准准的通知（国国资厅评价函函20033327号号）规定的分分类标准填列列，具体分为为：1 大型型，2 中型型，3 小型型。6.组织形式：根据企业在在工商行政管管理部门注册册登记的类型型及有关性质质填列。具体体包括：1独独资公司，22非公司制独独资企业，33上市股份有有限公司，44非上市股份份有限公司，55有限责任公公司，6股份份合作制企业业，7合资或或合营企业，88企业管理事事业单位，99其他（1事事业单位
12、22 基建项目目 3 其他他）。国有独独资的有限责责任公司选“1独资公司司”项填列；集集团所属事业业单位选“9 其他”项目下的“1 事业单单位”，基建项目目选 “9 其他”项目下的“2 基建项项目”。上市股份有限公公司还应填报报其股票代码码，为6位数数字。如果企企业已发行AA股股票并有有其他类别股股票上市（如如B股、H股股、N股等）则则填报A股股股票代码；如如果只发行了了B股股票，则则填报B股股股票代码；如如果只在境外外发行股票，则则该代码填“0000000”。7.工资管理标标识码：整体体执行工效挂挂钩工资办法法的企业填“1”；部分执行行工效挂钩工工资办法的企企业填“2”；部分执行行工效挂钩工
13、工资办法针对对合并主体而而言，如果其其合并报表范范围内所属企企业既有执行行工效挂钩工工资办法的企企业，又有不不执行工效挂挂钩工资办法法的企业，则则其合并报表表封面工效挂挂钩标识码填填“2”；不执行工工效挂钩工资资办法的企业业填“3”，其中实行行工资总额预预算管理的企企业填“1”，除此以外外的其他情况况填“2”。8.社会保险标标识码：按照照基本养老保保险、失业保保险、基本医医疗保险、工工伤保险、生生育保险、补补充养老保险险、补充医疗疗保险、其他他保险等的参参加情况分别别填列，未参参加填“0”，参加填“1”；其他保险险是指除上述述五项保险以以外的其他社社会保险。9.审计意见类类型：指注册册会计师或
14、内内部审计机构构对企业年度度财务决算报报表出具的审审计报告意见见类型，具体体包括：0 未经审计，11标准无保留留意见，2带带强调事项段段的无保留意意见，3保留留意见，4否否定意见，55无法表示意意见。10.审计方式式：指企业年年度财务决算算报表具体审审计方式，具具体包括：00未经审计，11社会中介机机构审计，22企业内部审审计机构审计计。11.成立年份份：指企业（单单位）工商注注册登记或批批准成立的具具体年份。12.上年单位位组织机构统统一代码：由由本企业上一一年度填报本本套报表时，录录入的“企业（单位位）组织机构构统一代码-本企业代码码”和上年“报表类型码码”共10位码码组成。如为为新报单位
15、，此此代码不填。13.新报因素素：指企业以以前年度未填填报企业财务务决算报表，从从本年度起纳纳入企业财务务决算报表填填报范围的新新报报表原因因。具体标识识含义如下：（1）0 连续续上报：指上上年度填报企企业财务决算算报表的企业业（单位）。（2）1新投资资设立：指本本年新投资注注册设立并正正式营业的企企业（不含竣竣工移交、新新设合并、分分立）。（3）2竣工移移交：指建设设项目竣工后后从基本建设设单位转为生生产经营的企企业。（4）3 新设设合并：指两两个或两个以以上企业（单单位）合并成成一个新企业业（单位），原原企业（单位位）均不再具具有法人资格格。（5）4 分立立：指经批准准由企业分立立而成立的新新企业（单位位）。（6）5上年应应报未报：指指上年漏报或或因客观原因因未填报本报报表，从本年年度起按规定定单独报送的的企业（单位位）。（7）6报表类类别改变：指指上年填报其其他类别报表表，本年由于于企业（单位位）性质发生生变化而填报报企业财务决决算报表的企企业或单位（不不含竣工移交交）。（8）7划转：指因管理体体制改革、组组织形式调整整和资产重组组等原因引起起的整建制划划入而新增且且上年未作单单户填报企业业财务决算报报表的企业（单单位）。（9）8 收购购：指因购入入而新增的上上年未作单户户填报本报表表的企业（单单位）。（10）9其他他:指上述各各项原因中未未包括的新报报原因。14
