《2016年上半年江苏省内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年上半年江苏省内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试试卷（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016年上半年江苏省内审师内部审计基础:全面质量管理考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意）1. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较;C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。2.
2、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任?A: 审计委员会B: 首席审计执行官C: 管理层D:内部审计师3. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项？i.索引的顺序磁带文件。n.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。IV.索引的顺序磁盘文件。A:a.只有I、II和田B:b.I、H、m和IV全有C:c.只有l、U神lIVD:d.只有I和H4. 通用审计软件（GAS）允许审计师1. 监控应用程序的执行;8. 对包含实际数据和虚拟数据的主
3、文件进行数据测试;9. 从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。10. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据?I.复核者在每一张工作底稿上的签名。II.工作底稿复核清单。III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A:II和IVb：i、nftmC:i、n、和IVD:I、田和IV11. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可
4、以采取的最恰当行动是:A: 将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导1B: 继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C: 告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D:将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜12. 以下哪项不是对中期报告的适当说法?中期报告A: 用于沟通需要立即引起关注的信息;B: 用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;C: 在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;D：消除了发出最终的业务报告的必要性。13. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了
5、工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?A: 没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B: 实现营业利益的机会被忽略了。C: 没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。14. 下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则?A: 在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中,某审计人员被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料;B: 某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验,该审计人员每周六花几个小时在当
6、地一家医院担任带薪顾问,指导该医院销售部门的审计工作;C:某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序,在场的,还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师;D:在审计过程中,某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高,该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。15. 某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当A: 对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的
7、金额B: 运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C: 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。16. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?A: 审计委员会定期检查部门工作质量B: 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C: 计划每三年进行一次外部检查D: 由外部审计师检查和评价部门工作17. 开展跟踪审查的首要目的是A: 保证内部审计建议得到及时考虑B: 确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动;C: 允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领
8、域的未来审计活动编制计划。18. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该A:在内部审计计划中体现外部审计师的要求B: 将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。C: 考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D:不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围19. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A: 以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对
9、情况B: 核实监管审查以恰当的频率得到开展C: 应对监管部门提出的文档处理要求D:开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理20. 根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录,内容是;“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中,此举有助于降低作业成本,加强沟通,促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情楚了,”主管想,“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假,但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷?A:a.信息的含义不明确B:b.主管选择了错误的沟通通道C:c.主管不
10、应该发出此类信息D:d.主管未考虑沟通中的噪音21. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金,用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是A:a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B:b.该机构在发放国家基金时的效率性。C:c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D:d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。22. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A: 分层抽样B: 停一走抽样C: 属性抽样D
11、:发现抽样23. 测试内部控制的审计方案应该A:被调整以适用于每种经营活动审计。B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。24. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息A:实物证据B: 声明证据C: 文件证据D:分析性证据25. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A:a.数据库管理系统。B:b.实用程序。C:c.操作系统D:d.程序库管理系统。26. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是A: 降低组织成员因工作不符和标准而被起诉
12、的可能性。B: 保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C: 向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D:要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚27. 如果某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效?A:要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B: 发挥寻求真相人员的作用。C: 仔细倾听每一位面谈者说的话。D:试图让被怀疑的人坦白。28. 以下哪项要素包含在控制环境中A: 组织构架、管理理念和规划;B: 诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策;C: 员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章;D:风险评估、职责安排以及人力资源实务。29.
13、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题A: 应用积极的倾听技术,认可与会人员的情绪,保持后者的参与精神B: 允许与会人员先发泄情绪,直到与会人员觉得已调整好心态,再重续会议议程C: 以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D:对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动30. 根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录,内容是;“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中,此举有助于降低作业成本,加强沟通,促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情楚
14、了,”主管想,“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假,但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷?A:a.信息的含义不明确B:b.主管选择了错误的沟通通道C:c.主管不应该发出此类信息D:d.主管未考虑沟通中的噪音31. 利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?A: 过去一年该部门开支增加的情况。B: 合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C: 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
15、32. 在执行改变生产团队组成的决策时,管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制,抵制的原因最可能是A:没有足够的人手完成任务B:选择带来更高成本的方式来完成生产任务C:新的结构没有效率D：害怕工作关系改变28.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A:可考评并能实现;B:有预算并经批准;C:已计划并能实现;D：被要求并经批准。29.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准,以下哪项台匕能。台匕能。A:应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B:所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技C:审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技30.制造资源计划(MRP-II)系统A:完成企业ERP系统的后端功能。B:使用一个主产品计划。
