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1、2009年注册册会计师（新新制度）专业业阶段考试税税法样题注册会计师全国国统一考试专业阶段段考试税法法试卷（样样题）一、单项选选择题（本题题型共20题题，每题1分分，共20分分。每题只有有一个正确答答案，请从每每题的备选答答案中选出一一个你认为正正确的答案，在在答题卡相应应位置上用22B铅笔填涂涂相应的答案案代码。答案案写在试题卷卷上无效） 1中华华人民共和国国营业税暂行行条例的法法律级次属于于（ ）。 A财政部部制定的部门门规章 B全国人人大授权国务务院立法 C国务院院制定的税收收行政法规 D全国人人大制定的税税收法律 2下列行行为中，涉及及的进项税额额不得从销项项税额中抵扣扣的是（ ）。
2、A将外购购的货物用于于本单位集体体福利 B将外购购的货物分配配给股东和投投资者 C将外购购的货物无偿偿赠送给其他他个人 D将外购购的货物作为为投资提供给给其他单位 3某生产产企业属增值值税小规模纳纳税人，2009年6月月对部分资产产盘点后进行行处理：销售售边角废料，由由税务机关代代开增值税专专用发票，取取得不含税销销售额8万元元；销售使用用过的208年6月购购入未纳入增增值税抵扣范范围的机械设设备一台，取取得含税销售售额5.2万万元。该企业业上述业务应应缴纳增值税税（ ）。 A0.11万元 B0.22万元 C0.224万元 D0.334万元 4下列各各项中，应同同时征收增值值税和消费税税的是（
3、 ）。 A批发环环节销售的卷卷烟 B零售环环节销售的金金基合金首饰饰 C生产环环节销售的普普通护肤护发发品 D进口环环节取得外国国政府捐赠的的小汽车 5某卷烟烟生产企业2209年44月收购烟叶叶，收购凭证证上注明价款款50万元，并并向烟叶 生产者支付付了价外补贴贴。该卷烟厂厂4月份收购购烟叶的可抵抵扣进项税额额为（ ）。 A6.55万元 B7.115万元 C8.558万元 D8.886万元 6下列各各项中，符合合营业税有关关纳税地点的的具体规定的的是（ ）。 A纳税人人转让土地使使用权，应当当向其机构所所在地主管税税务机关申报报纳税 B纳税人人从事运输业业务的，应当当向应税劳务务发生地的主主管
4、税务机关关申报纳税 C纳税人人承包的工程程跨省的，应应当向其机构构所在地的主主管税务机关关申报纳税 D纳税人人出租机器设设备的，应当当向机器设备备使用地的主主管税务机关关申报纳税 7某市一一家内资企业业209年年3月被查补补增值税500000元、消消费税200000元、所所得税300000元，被被加收滞纳金金2000元元，被处罚款款180000元。该企业业应补缴城市市维护建设税税和教育费附附加（ ）。 A50000元 B70000元 C80000元 D100000元 8某进出出口公司进口口一批货物，应应缴纳关税5500万元，海海关于209年3月22日填发税款款缴款书，但但公司迟至33月28日才
5、才缴纳该税款款。按规定海海关应征收关关税滞纳金（ ）。 A2.775万元 B3万元元 C6.55万元 D6.775万元 9某铜矿矿企业209年5月共共开采铜矿石石原矿80 000吨，直直接对外销售售铜矿石原矿矿40 0000 吨；以部分分铜矿石原矿矿入选精矿99000吨，选选矿比为400。铜矿石石适用税额每每吨0.6元元。该企业55月份应缴纳纳资源税（ ）。 A20 580元 B26 250元 C29 400元 D37 500元 10某国国有企业2006年3月月在市区购置置一栋办公楼楼，支付价款款8000万万元；209年5月，该该企业将办公公楼转让，取取得收入100 000万万元，签订产产权转
6、移书据据。办公楼经经有权机构认认定的重置成成本价为122 000万万元，成新率率70。该该企业在缴纳纳土地增值税税时计算的增增值额为（ ）。 A4000万元 B14885万元 C14990万元 D20000万元 11.房产产税的征纳方方法是（ ）。 A.按月计计算，分期缴缴纳 B.按季计计算，分期缴缴纳 C.按年计计算，分期缴缴纳 D.由各地地政府自行决决定 12.依据据城镇土地使使用税的相关关规定，下列列表述中正确确的是（ ）。 A.城市的的征税范围只只包括市区，不不包括郊区 B.土地使使用税的具体体征税范围，由由各省、自治治区、直辖市市人民政府划划定 C.城镇土土地使用税所所称的工矿矿区，
7、是指指坐落在城镇镇之外的工矿矿企业所在地地 D.在我国国境内拥有土土地使用权的的单位和个人人，均应缴纳纳土地使用税税 132006年1月月，甲公司将将闲置厂房出出租给乙公司司，合同约定定每月租金22500元，租租期未定。签签订合同时，预预收租金50000元，双双方已按定额额贴花。5月月底合同解除除，甲公司收收到乙公司补补交租金75500元。甲甲公司5月份份应补缴印花花税（ ）。 A7.55元 B8元 C9.55元 D12.5元 14居民民甲某有四套套住房，将一一套价值1220万元的别别墅折价给乙乙某抵偿了1100万元的的债务；用市市场价值700万元的第二二、三两套两两室住房与丙丙某交换一套套四
8、室住房，另另取得丙某赠赠送价值122万元的小轿轿车一辆；将将第四套市场场价值50万万元的公寓房房折成股份投投入本人独资资经营的企业业。当地确定定的契税税率率为3，甲甲、乙、丙缴缴纳契税的情情况是（ ）。 A甲不缴缴纳，乙300000元，丙丙3600元元 B甲36600元，乙乙300000元，丙不缴缴纳 C甲不缴缴纳，乙366000元，丙丙210000元 D甲155000元，乙乙360000元，丙不缴缴纳 15依据据企业所得税税法的规定，下下列收入中属属于免税收入入的是( )。 A财产转转让收入 B特许权权使用费收入入 C银行存存款利息收入入 D购买国国库券利息收收入 16作家家马某209年2月
9、初初在杂志上发发表一篇小说说，取得稿酬酬3800元元；自2月115日起又将将该小说在晚晚报上连载110天，每天天稿酬4500元。马某22月需缴纳个个人所得税（ ）。 A4200元 B9244元 C9299.6元 D13220元 17根据据税收征管法法及其他相关关规定，对税税务机关的征征税行为提起起诉讼，必须须先经过复议议，对复议决决定不服的，可可以在接到复复议决定书之之日起的一定定时限内向人人民法院起诉诉。下列各项项中，符合上上述时限规定定的是（ ）。 A15日日 B30日日 C60日日 D90日日 18一般般而言，发展展中国家为了了自身的税收收利益在选择择税收管辖权权时一般倾向向于采用（ ）
10、。 A居民管管辖权 B收入来来源地管辖权权 C公民管管辖权 D居民和和公民管辖权权 19税务务代理人违反反税收法律、行行政法规，造造成纳税人未未缴或少缴税税款的，除由由纳税人缴纳纳或者补缴应应纳税款、滞滞纳金外，对对税务代理人人处纳税人未未交或者少缴缴税款（ ）的的罚款。 A.50000元并500%以下 B.20000元以上55000以下下 C.1倍以以上5倍以下下 D.50%以上3倍以以下 20利用用税收优惠是是设计税收筹筹划方案的重重要途径，下下列各项中不不属于税收优优惠的一项是是（ ）。 A出口退退税 B税收抵抵免 C税负转转嫁 D亏损抵抵补 二、多项选选择题（本题题型共20题题，每题1
11、.5分，共330分。每题题均有多个正正确答案，请请从每题的备备选答案中选选出你认为正正确的答案，在在答题卡相应应位置上用22B铅笔填涂涂相应的答案案代码。每题题所有答案选选择正确的得得分；不答、错错答、漏答均均不得分。答答案写在试题题卷上无效） 1下列各各项中，属于于我国现行税税法的有（ ）。 A税收基基本法 B企业所所得税法 C进出口口关税条例 D中央与与地方共享税税条例 2下列税税额，可以从从销项税额中中抵扣或应纳纳税额中抵免免的有（ ）。 A营业税税纳税人购置置税控收款机机取得的增值值税专用发票票上注明的税税额 B增值税税一般纳税人人购置税控收收款机取得的的增值税专用用发票上注明明的税额
12、 C增值税税小规模纳税税人购置税控控收款机取得得的增值税专专用发票上注注明的税额 D增值税税一般纳税人人购置防伪税税控通用设备备取得的增值值税专用发票票上注明的税税额 3某商场场（增值税一一般纳税人）与与其供货企业业达成协议，按按销售量挂钩钩进行平销返返利。208年11月月向供货方购购进商品取得得税控增值税税专用发票，注注明金额1220万元、进进项税额200.4万元并并通过主管税税务机关认证证，当月按平平价全部销售售，月末供货货方向该商场场支付返利44.8万元。下下列对该项业业务的处理符符合相关规定定的有（ ）。 A商场应应按120万万元计算销项项税额 B商场应应按124.8万元计算算销项税额
13、 C商场当当月应抵扣的的进项税额为为20.4万万元 D商场当当月应抵扣的的进项税额为为19.7万万元 4酒类企企业中的关联联企业不按照照独立企业之之间的业务往往来作价的，税税务机关按照照规定调整其其消费税计税税收入额时，可可以采用的方方法有（ ）。 A按照成成本加合理的的费用和利润润 B按照独独立企业之间间进行相同业业务活动的价价格 C按照企企业开具的增增值税专用发发票上注明的的销售价格 D按照再再销售给无关关联关系的第第三者的价格格所取得的收收入 5下列各各项中，有关关消费税的纳纳税地点正确确的有（ ）。 A纳税人人进口应税消消费品在纳税税人机构所在在地缴纳消费费税 B纳税人人自产自用应应税
14、消费品在在纳税人核算算地缴纳消费费税 C纳税人人委托加工应应税消费品一一般回委托方方所在地缴纳纳消费税 D纳税人人到外县销售售自产应税消消费品应回核核算地或所在在地缴纳消费费税 6下列各各项中，应计计入营业税计计税依据的有有（ ）。 A建筑工工程所使用的的建筑材料价价款 B通讯线线路工程所使使用的电缆、电电线等设备价价款 C修缮工工程所耗用的的原材料及其其他物资和能能源动力价款款 D清包工工形式提供装装饰劳务的，其其装饰工程所所用原材料价价款 7位于市市区的某生产产性出口企业业，2099年3月增值值税应纳税额额为-2800万元，出口口货物的免免抵退税额额为400万万元；企业将将其自行研发发的动力节约约技术转让给给一家科技开开发公司，获获得转让收入入80万元。下下列各项中，符符合税法相关关规定
