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1、目 录一 会计基础11-1 资产和权益的分类1 1-2 资产与权益变化对会计式的影响等2 1-3 借贷记帐法下的试算平衡3 1-4 总分类和明细分类的平行登记3 1-5权责发生制和收付实现制下费用的确认6 1-6资金投入企业的核算7 1-7 供应过程核算和材料采购成本的计算8 1-8 练习生产过程主要经济业务的核算10 1-9 销售过程主要经济业务的核算13 1-10 财务成果的核算14二 资产核算16 2-1 现金概念16 2-2 备用金核算17 2-3 银行存款余额调节表的编制18 2-4 总价法和净价法下应收帐款核算18 2-5 坏帐准备及销售退回的核算19 2-6 应收票据贴现核算20
2、 2-7 材料实际成本核算20 2-8 材料计划成本核算222-9 成本与市价孰低法期末存货计24 2-11 短期投资核算25 2-12 长期债券投资核算27 2-13 长期股票投资核算28 2-14 固定资产购入核算29 2-15 固定资产折旧及修理核算29三 权益核算31 3-1 流动负债核算31 3-2 应负长期债券的核算32 3-3 合伙企业开业及收益分配核算32 3-4 普通股权益核算33四 损益核算及财务报告34 4-1 利润核算34 4-2 利润计算35 4-3 资产负债表、损益表、利润分配表编制36 4-4 现金流量表编制38 4-5 现金流量表编制39一 会计基础1-1资产和
3、权益的分类资料古都公司199年10月31日资产与权益状况要求根据下述资料,列出资产与权益状况表,并求出资产与权益总额。表1-1序号项 目金 额1生产车间用厂房2500002欠银行的短期借款1200003银行存款470004各种材料7850005机器设备4604006盈余公积金54007收到投入资本16300008应付给股东的利润430009购入材料的应付帐款1100010售出商品未收回的贷款2940011库存现金60012本月实现的利润7200013库存产成品3090001-2资产与权益变化对会计等式的影响资料古都公司19年11月份发生如下经济业务：1.11月1日所有者投入大卡车一辆,价值70
4、000元。2.购入原材料一批,价值25000元,货已验收入库,货款未付。3.从银行取得短期借款40000元,并存入银行。4.收到购货单位归还前欠货款15000元,款已存入银行。5.从银行提取现金500元备用。6.经董事会决定,从本年利润中提取盈余公积金16000元。7.经有关部门批准,企业决定缩小规模,以银行存款30000元,发还给投资人。8.从银行取得短期借款25000元,直接归还前欠货款。要求根据上述资料,列表反映每笔经济业务会计等式的影响。1-3借贷记帐法下的试算平衡。 资料一古都公司19年11月1日各总分类账户的期初余额如下：现 金17050实收资本180000银行存款28950应付账
5、款3000应收账款27000短期借款40000原材料45000其他应付款5000固定资产110000合 计228000合 计228000二习题1-2经济业务要求（一） 根据资料一所给资料,开设并登记期初余额。（二） 根据资料二编制经济业务的会计分录。三根据会计分录,登记各有关,并结出本期发生额和余额,编制总分类本期发生额和余额对照表。1-4总分类和明细分类的平行登记。资料一长陵工厂19年10月1日各总分类的期初余额如下：现金1200实收资本392000银行存款90000应付帐款7500原材料110000短期借款26520生产成本4800其它应收款20回定资产220000合 计426020合 计
6、426020二长陵工厂19年10月1日有关明细账户的期初余额如下： 材料明细账：甲材料2000kg30元60000元乙材料500kg40元20000元丙材料1000kg30元30000元合 计110000元应付账款明细账：光明工厂3000元新星工厂4500元合 计7500元 三长陵厂10月份发生如下经济业务1. 投资者追加投资60000元,并已存入银行。2. 长陵厂与红光厂联营,收到对方付会的机器设备5台,20000元,计100000元,并已交付使用。3. 企业外购原材料一批,材料已验收入库,但货款尚未支付。其中：向光明工厂购进甲材料500kg30元,计15000元,向新星厂购入乙材料400k
7、g40元,计16000元。4. 车间为生产A产品领用如下材料： 甲材料1000kg30元30000元乙材料300kg40元12000元丙材料600kg30元18000元合 计60000元5. 采购员山出差预借差旅费1000元,以现金人支付。6. 用银行存款归还前欠光明厂货款10000元；新星厂货款5000元。7. 用银行存款购进甲材料300kg25元计7500元；乙材料200kg35元计7000元；丙材料500kg35元计17500元。材料已验收入库。8. 各银行取得短期借款18000元,直接归还前欠光明厂货款8000元；新星厂货款10000元。9. 开出现金支票,向银行提取现金1000元备用
8、。10.采购员山出差回厂凭单据报销差旅费800元,退回现金200元。要求一开设有关的总分类和明细分类,并登记期初金额；二根据上列各项经济业务编制会计分录；三根据会计分录登记有关总分类和明细分类,并结出本期发生额和期末余额；四编制总分类本期发生额及余额对照表和应付购货款原材料两个明细分类的本期发生额明细表,并与总分类相互核对。1-5权责发生制和收付实现制下费用的确认。资料1. 本月支付并应负担的费用计1500元。2. 本月负担以前月份已预付的费用计700元。3. 预付应由下月份负担的费用600元。4. 应由本月负担,但须在下月份支付的费用450元。5. 支付上月份负担的费用计750元。要求根据权
9、责发生制和收付实现制分别确认本月份的费用。1-6资金投入企业的核算。资料星辰厂19年5月份发生下列经济业务：1. 企业收到国家投入资本120000元,存入银行。2. 某单位投入全新运输汽车两辆,价值260000元。3. 新兴公司向企业投资185100元。其中全新机床三台价值150000元；材料计价30000元,进项税额为5100元。4. 企业因临时需要,通过银行取得借款24000元,当即存入银行。借款期限为四个月。5. 企业因购置生产设备向银行借入100000元,借款期限为三年。6. 企业将资本公积55000元按国家、法人注册资本3：2的比例转增资本。7. 经研究决定企业将盈余公积70000元
10、按上述比例转增资本。要求根据1-7经济业务编制会计分录。1-7供应过程核算和材料采购成本的计算。资料星辰厂19年5月份有关材料采购的经济业务如下：8.向供应单位购进下列材料业已运到仓库,但款项尚未支付。其中：甲材料500公斤3.90计1950元乙材料1200公斤1.90计2280元丙材料200件4.80计960元合计5190元购入材料进项税额882元9.以银行存款购进下列材料,业已运达仓库：甲材料300公斤3.90计1170元丙材料40件4.80计192元合计计1362元购入材料进项税额232元10.以银行存款支付甲、乙两种材料运费400元按两种材料重量比例分配；丙种材料运费48元。11.以银
11、行存款归还某单位购料款5000元。12.购入甲材料200公斤,3.90元,运费40元,甲材料的进项税额133元,共计953元,以银行存款支付,材料尚在运输途中。13.向供应单位购进下列材料,已经运达企业,但款项尚未支付。其中： 乙材料 500公斤 1.90 计950元 丙材料 300件 4.80 计1440元 合计 2390元 购入材料进项税额 406元14.上述各种材料已经运达企业,以银行存款支付材料的运费和装卸费：甲材料运费和装卸费 120元乙材料运费和装卸费 80元丙材料运费和装卸费 150元合 计 350515.上述材料均已验收入库,按其实际成本转帐：甲材料 1000公斤 4220元乙材料 1700公斤 3550元丙材料 540件 2790元合计 10560元要求1. 编制8-15经济业务的会计分录。2. 开设丁字帐,登记总帐和材料采购及材料明细帐。3. 编制材料采购成本计算单。1-8练习生产过程主要经济业务的核算资料一星辰厂19年5月份生产成本期初余额如下：其中 A产品 1581元
