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1、新企业所得税法知识竞赛试题1.中华人民共和国企业所得税法自（）起施行。A2007年8月1日B2008年1月1日2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A居民企业B非居民企业.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A居民企业B非居民企业4.下面哪些不是居民企业（）。A、在广西自治区工商局登记注册的企业B、在日本注册的企业设在北京的办事处5.以下属于企业所得税纳税人的是（）。A、个人独资企业
2、B、一人有限责任公司6.下面不属于企业所得税纳税人的是（）。A、国有企业B、合伙企业7.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。A.20%B.25% 8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A、居民企业适用税率为25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为109.下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产10.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（）。A.租金收入B.财政拨款11.下面哪些收入是征税收入（）。A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、信用社存款利息收入12
3、.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A、股息、红利等权益性投资收益B、财政拨款13.企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。A、国债利息收入B、银行存款利息收入14.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A、国债利息收入B、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现16.按照企业所得税法和实施条例规定，企业受托加工制造大型
4、机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，（）。A、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。B、在劳务完成时确认收入17.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当按照（）确定收入额。A当时的市场价格B公允价值18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、五年B、三年20.某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年
5、度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转（）。A2010年B2013年21.企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理办法与国家有关税收法律、行政法规不一致的应当依照（）。 A、国家有关财务规定B、国家有关税法规定22.某公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不享受税收优惠，2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。A、45B、59.423.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中不包括：（）。A.企业生产的成本、费用B赞助支出24企业发生的合理的工资薪金不
6、包括（）。A、基本工资B、年终分红25.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项能够扣除（）。A、税收滞纳金 B、依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金26.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A、缴纳的营业税B、企业所得税税款27.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除28.企业发生的职工福利费、职工教育经费和拨缴的工会经费，分别在不超过工资薪金总额（）的部分，准予当年税前扣除。A、14%
7、、2%、2.5%B、14%、2.5%、2%29.关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费的下列叙述正确的是（）。A、按发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5B、按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的530.某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。A.30B.241.除（）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。A、主管税务机关B、国务院2.中华人民共和国企业所得税法规定：（
8、）和（）不适用本法。A、营企业集体企业B、个人独资企业合伙企业3.对（）企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的（）为扣缴义务人。A、居民支付人B、非居民支付人 4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、30B、60 5.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.三B.五 6.税务机关依法作出纳税调整，并按照国务院规定加收利息的。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（
9、）个百分点计算。A、3B、57.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、三 B、 五8.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A、公平交易原则B、独立交易原则9.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用B、利息 0.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总 1.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）
10、。A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2008年12月31日2.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 3.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2008年12月31日4.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A、三B、十5.税务机关根据税收法律、法规对企业作出特别纳税调整的，应当对补证
11、的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A、1月16日B、6月1日6.下列表述不正确的有：（）。A、某房地产开发企业于2008年4月8日在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人B、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。7.企业所得税法第三十七条所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对（）企业直接负负有支付相关款项义务的单位或个人。A、居民B、非居民8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向
12、所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、五B、七9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、60B、300.新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在新法实施后（）年内，逐步过渡到新法规定的税率。A、五B、三 1.企业所得税法所称的清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（）、清算费用以及相关税费等后的余额。A、企业未分配利润B、资产净值2.下列不属于企业所得税法所称关联方，是指与企业有（）的企业、其他组织或者个人： A、在资金、经营、购销等
13、方面存在直接或者间接的控制关系B、在业务上存在长期往来关系 3.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列合理方法不包括（）。A、可比非受控价格法B、销售价格法4.税务机关依照企业所得税法的规定核定企业的应纳税所得额时，下列可以采用方法错误的是（）： 、参照同类或者类似企业的利润率水平核定、按照关联企业集团主营利润的合理比例核定5.企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）。A、非居民企业纳税人在中国境内设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所
14、得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人6.企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（）。A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，不需经税务机关确认，既可达成预约定价安排 7.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（）。A、居民企业以企业经营地为纳税地点B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点.某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法不符合规定的是（）。A、该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日B、该企业应该在2009年8月29日之前办理20
