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1、6. 固定资产子系统【学习目的】通过本章的学习，掌握固定资产子系统的功能和意义;掌握固定资产子系统的业务流程及数据解决流程。可以使用本系统进行固定资产的增长、减少、变动的平常操作以及折旧的计提,使得公司的固定资产管理高效有序。【重点与难点】本章的重点内容是学会使用固定资产系统的多种操作。6. 固定资产子系统概述6.1. 固定资产子系统的功能与特点、固定资产子系统的功能固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营的重要设备，但单位价值在元以上，并且使用年限超过两年的物品也作为公司的固定资产。固定资产的使用年限较长、单位
2、价值较高并在使用过程中保持其原有实物形态，但其价值随着损耗逐渐地、部分地转移到生产的产品中去,构成产品成本的一部分。固定资产管理及核算是公司财务核算的重要构成部分,为此,固定资产子系统应具有如下重要功能：)管理固定资产卡片。提供固定资产卡片项目及样式的定义、批量复制、批量变动、固定资产分类、分部门汇总及打印等功能。2) 固定资产变动业务的操作管理。提供固定资产增长、减少、部门间转移、使用状况变动、折旧措施调节、类别调节、使用年限调节、净残值调节、资产评估及资产减值准备计提等功能，并能查询、打印输出有关汇总表和明细表。3)计提折旧、计算净值。提供折旧公式自定义功能,自动进行折旧计算,计提折旧，生
3、成折旧分派表，并按分派表自动制作记账凭证。)与其她系统数据接口。固定资产的增长、减少以及原值和合计折旧的调节、折旧计提等数据都要通过记账凭证的形式传播到总账系统，同步，通过“对账”保持固定资产系统与总账系统的账目平衡。此外,固定资产系统还需将折旧信息传递至成本管理系统，以提供有关的成本核算数据。2. 固定资产子系统的特点由于公司固定资产的种类繁多、构成复杂,固定资产用于公司的生产经营活动而不是为了发售,因此与其她会计核算系统相比，固定资产管理子系统具有如下特点:1) 数据量存储量大，保存时间长 公司所拥有的固定资产数量一般较多。为了便于公司各部门随时掌握固定资产的具体状况,系统内需要保存每一固
4、定资产的具体资料。为了加强公司对固定资产的管理,保存必要的审计线索,虽然是已裁减的固定资产的资料也必须保存。因此系统需要保存的数据量较大，所有资料需要跨年度长期在系统中保存。 ) 平常数据解决量较少 由于固定资产价值高，使用时间长,一经建造或购买，平时增减变动比较少。一般通过固定资产管理系统的初始化，把固定资产的有关数据所有一次性录入到计算机中,后来固定资产变动数据解决较少。 3) 数据解决方式较单纯 固定资产系统的数据解决重要是折旧的计算和多种记录分析报表的输出。因此，系统数据解决比较简朴、单纯。 ) 数据综合查询和记录规定较强为了满足公司对固定资产核算和管理的多方面需要，固定资产管理系统应
5、当具有较强的查询和分类记录功能。.12 固定资产子系统的业务流程及数据流程1、 固定资产核算系统的业务流程固定资产核算的内容可分为两个方面:即固定资产增减变动的核算与固定资产折旧的核算。在手工会计核算中,固定资产的明细分类核算是通过设立“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行的。公司对增长的固定资产，必须根据固定资产移送清单等有关原始凭证，按固定资产项目分别设立固定资产卡片。手工方式下的固定资产核算业务流程如图61所示。图1 固定资产核算业务流程图1) 根据固定资产调拨单、领用单、验收单、报废清理单等原始凭证,登记固定资产卡片、固定资产登记簿、固定资产总账。 )根据固定资产领用单、验收单、固定
6、资产卡片等登记固定资产使用及增减明细账。 3） 根据固定资产明细账，计提固定资产折旧,编制固定资产折旧分派表,并据以登记固定资产总账和明细账。、 固定资产子系统的数据流程固定资产子系统的数据流程如图62所示。图6 固定资产子系统的数据流程图 1) 固定资产子系统初次使用时,需要将公司所有固定资产卡片所有输入，建立固定资产卡片文献,在平常固定资产管理中作为一种基本数据库使用。 ）系统启用后发生固定资产增减变动时,将相应的单据、凭证输入系统,生成固定资产增长减少变动文献；生成固定资产增减转账凭证并转入总账系统。 3) 根据月初的固定资产卡片文献，按各类规定计提固定资产折旧,生成固定资产折旧文献。
7、4) 根据固定资产折旧文献计算记录折旧费用分派数据,生成计提折旧转账凭证并转入总账系统。 5) 根据固定资产增减变动文献更新固定资产卡片文献。6)根据固定资产折旧文献分类记录、汇总折旧费用分派数据,并将该数据传送到成本核算系统供计算成本时使用。并为报表系统提供数据服务。6.13 固定资产子系统的功能构造固定资产子系统的功能模块构造如图3所示。固 定资 产子 系 统系统初始化卡片管理增减变动凭证处理计算汇总月末处理图 固定资产子系统功能模块构造图1、系统初始化 涉及设立固定资产项目、设立固定资产报表打印格式、设立固定资产分类、设立部门相应折旧科目、设立折旧措施、设立折旧计算公式、设立自动转账等项
8、工作。 2、固定资产卡片管理 设立固定资产卡片样式,对固定资产卡片进行存储和管理，使操作者可以灵活地进行增长、删除、修改、查询,按月汇总输出“分部门”、“分类别”的固定资产汇总数，打印固定资产卡片等。 3、固定资产增减变动凭证解决 输入、修改、删除固定资产增减变动记录。根据固定资产投资转入、购建、转入清理、报废等凭证，自动进行固定资产增减变动核算。系统自动更新固定资产卡片，登记固定资产明细账,按月汇总输出分部门、分类别、分增减变动种类的汇总数据，并可生成固定资产增减变动汇总表和增减变动明细表。 4、计算汇总 按照系统初始化设立的“运算关系”进行运算，自动计算固定资产折旧、固定资产净值，生成计提
9、固定资产折旧表等，并逐级汇总得到相应的固定资产报表。 5、月末解决按照在系统初始化中设立的自动转账方式,运用汇总计算所得的分类固定资产汇总数，自动生成固定资产转账凭证，并传播到总账系统。62 固定资产子系统业务解决6. 固定资产子系统的初始设立固定资产子系统的初始设立涉及系统启用、卡片项目定义、卡片样式定义、折旧措施定义、资产类别设立、部门设立、使用状况设立、增减方式设立、原始卡片录入等。、 启用固定资产子系统启用固定资产子系统的前提是已经在“系统管理”中建立核算单位账套。第一次使用固定资产子系统时，系统自动进入“初始化向导”功能。固定资产的初始化向导共分如下六个环节：)商定及阐明在用友财务及
10、企管软件程序组中单击“财务系统”中的“固定资产”，系统提示：“这是第一次打开此账套,尚未进行过初始化,与否进行初始化?”，点击【是】进入固定资产初始化向导之“商定及阐明”，如图6-4所示。商定及阐明中，重要例示了固定资产管理的基本原则与措施,选中“我批准”，并单击【下一步】，进入“启用月份”界面。图6-4 固定资产初始化向导之商定及阐明窗口2）启用月份“启用月份”即固定资产系统开始使用的时间。“启用月份”窗口如图6-5所示,在“账套启用月份”中选择1月，并单击【下一步】进入“折旧信息”界面。图6-5 固定资产初始化向导之启用月份窗口3)折旧信息“折旧信息”窗口如图6-所示，在折旧信息界面中按系
11、统默认值单击【下一步】，进入“编码方式”界面。图6-6 固定资产初始化向导之折旧信息窗口)编码方式编码方式界面如图6-7所示,在“固定资产编码方式”一栏点选“自动编号”，采用“类别编号+部门编号序号”，序号长度调节为“3”。单击【下一步】，进入“账务接口”界面。图6-7 固定资产初始化向导之编码方式窗口5）账务接口如图6-8所示，在账务接口界面的“对账科目”一栏，参照总账系统的科目设立，分别选择“固定资产”、“合计折旧”,并将“对账不平状况下容许固定资产月末结账”前复选框中的“”去掉，单击【下一步】， 进入“完毕”界面。图6-8 固定资产初始化向导之账务接口窗口6)完毕如图6-9所示，系统将初
12、始化成果进行汇总，若设立无误，则单击【完毕】，系统提示“已经完毕了新账套的所有设立工作,与否拟定所设立的信息对的度保存对新账套的所有设立？”,单击【是】，系统提示“已成功初始本固定资产账套”,拟定后进人固定资产子系统主界面。若设立有误，则单击【上一步】按钮，修改参数设立。图6- 固定资产初始化向导之完毕窗口、卡片项目定义卡片项目是固定资产卡片上显示的用来记录资产资料的栏目,如原值、资产名称、使用年限、折旧措施等卡片最基本的项目。系统提供了某些常用卡片必须的项目,称为系统项目,如果这些项目不能满足公司对资产特殊管理的需要,可以自定义卡片项目。3、卡片样式定义卡片样式指卡片的整个外观,涉及其格式(
13、与否有表格线、对齐形式、字体大小、字型等）、所涉及的项目和项目的位置。不同的公司所设的卡片的样式也许不同，同一公司对不同的资产，公司管理的内容和侧重点也也许不同,因此系统提供卡片样式定义功能，增大灵活性。系统提供了通用卡片样式，如图6-0所示。顾客可以修改通用样式,也可以定义新的卡片样式。图6-10 固定资产卡片样式4、资产类别设立资产类别设立是唯一没有预设内容的基本设立项目。固定资产的种类繁多,规格不一,要强化固定资产管理,及时精确作好固定资产核算,必须科学地搞好固定资产的分类，为核算和记录管理提供根据。公司可根据自身的特点和管理规定，拟定一种较为合理的资产分类措施。操作环节:（1）在固定资
14、产子系统主界面，单击【基本设立】菜单下的【资产类别设立】进入“资产类别设立”界面，见图6-1。()用鼠标单击工具栏上按钮【增长】,或单击鼠标右键后选择【增长】。(3）输入编码、名称、净残值率，其她栏目按默认值。单击【保存】或鼠标右键选择【保存】。图6-11 固定资产类别设立设立窗口5、部门相应折旧科目设立固定资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同使用者的具体状况按部门或按类别归集。当按部门归集折旧费用时，某一部门所属的固定资产折旧费用将归集到一种比较固定的科目,因此部门相应折旧科目设立就是给部门选择一种折旧科目，录入卡片时，该科目自动显示在卡片中,不必一种一种输入,可提高工作效率。然
15、后在生成部门折旧分派表时每一部门按折旧科目汇总，生成记账凭证。在使用本功能前,必须已建立好部门档案,可在基本设立中设立,也可在本系统的【部门档案】中完毕。操作环节:（1）单击【基本设立】菜单下的【部门相应折旧科目设立】进入“部门编码表”界面。（）在左边部门编码目录中选择要设立相应折旧科目的部门。（3）单击工具栏【修改】按钮，在数据编辑区输入办公室的相应折旧科目编码,或点击参照图标参照选择折旧科目“管理费用”,直接按回车键或单击工具栏【保存】按钮保存修改内容,见图-。图6-12 部门相应折旧科目设立窗口、 使用状况设立从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况,一方面可以对的地计算和计提折旧,另一方面便于记录固定资产的使用状况，提高资产的运用效率。系统预置了三类使用状况：(1）使用中(涉及在用、季节性停用、经营
