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1、教 案 案 首 （总第 22号）授课时间14年10月28日 第9周星期二 第1.2节授课地点3#208授课学时2授课内容章节（单元、专题）项目五 消费税纳税实务内 容5.2 消费税应纳税额的计算教学目的与要求通过本节教学，使学生明确外购应税消费品已纳税款的扣除，熟练掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算。教学重点与难点重点：自产自用应税消费品应纳税额难点：自产自用应税消费品应纳税额教学方法与手段1、方法：综合课，讲授法2、教具：3、是、否多媒体是（ ）否（）课件来源自制参考资料注册会计师考试应试指导及全真模拟测试教学内容与时间安排1、组织教学（2分钟）2、复习旧课（5分钟）2、导入新课（3分钟）
2、3、讲授新课（70分钟）三、外购应税消费品已纳税款的计算四、自产自用应税消费品应纳税额的计算4、巩固新课（分钟）5、布置作业（分钟）板书设计正 版辅助手段2.2消费税应纳税额的计算三、外购应税消费品已纳税款的计算四、自产自用应税消费品应纳税额的计算板书 （）实物展示 （ ）投影片 （ ）电子教案 （）教学过程（附教案纸 3 页）：教学过程教 师 活 动学生学习活动教 案 纸【组织教学】（2分钟）考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。【复习新课】（5分钟）首先教师以复述形式引导学生复习回顾上堂课内容，并提问：1、消费税应纳税额的计算公式？2、消费税计税依据的特殊规定。根据学生复习回答情
3、况，检查学生掌握情况，总结讲评。【导入新课】（3分钟）本节课将继续对消费税应纳税额计算中的相关问题进行讲授。【讲授新课】（70分钟）5.2 消费税应纳税额的计算三、外购应税消费品已纳税款的扣除1外购已税烟丝生产的卷烟；2外购已税化妆品生产的化妆品；3外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；4外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；5外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎；6外购已税摩托车生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）；7外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；8外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；9外购已税实木地板为原料生产的实木地板；10外购已税石脑油
4、为原料生产的应税消费品；11外购已税润滑油为原料生产的润滑油。四、自产自用应纳消费税的计算所谓自产自用，是指纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。1.用于连续生产应税消费品-不缴纳消费税。2.用于其他方面（1）连续生产非应税消费品-于移送使用时缴纳消费税。（2）用于在建工程、管理部门、非生产机构、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。-视同销售3.组成计税价格的应用（1）从价定率征收消费税的应税消费品计税依据-组成计税价格（同增值税）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）成本利润率：应税消费品的成本利润率应纳消费
5、税额=组成计税价格比例税率应纳增值税销项税额=组成计税价格17%（2）从量定额计税征收消费税的应税消费品计税依据-消费税是自用数量数量与售价或组价无关。 -增值税按组成计税价格组成计税价格=成本（1+成本利润率）+消费税成本利润率按增值税法中规定的10%确定。应纳消费税额=应税数量单位税额应纳增值税销项税额=组成计税价格17%（3）对混合计税办法征收消费税的应税消费品计税依据从价定率征收消费税-组成计税价格（同增值税）。从量计算的消费税与价格无关，计算应税消费品的组成计税价格时，不考虑从量计征的消费税税额。成本利润率：应税消费品的成本利润率规定确定。应纳消费税额=组成计税价格比例税率+应税数量单位税额应纳增值税销项税额=组成计税价格17%【巩固新课】（8分钟）本课时重点要求学生掌握外购应纳消费品已纳税款的扣除以及自产自用应税消费品应纳消费税的计算，对课堂上尚未掌握的内容要求学生在课后加以巩固。【布置作业】（分钟）1、复习本节课内容。2、预习下节课所学知识点。3、作业：补充【课后回顾】思考并回答以下问题：学生回答所提问的问题外购的情况联系增值税组成计税价格公式，掌握消费税组成计税价格。学生看书、总结本节内容第 1 页，共 3 页
