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1、四、总账/明细账表编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全 取决于你编制的总账/明细账表是否正确。这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是 根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数 据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计 核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应 根据事业单位会计制度及企业会计制度的相关规定，同时，也要结合 单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。下面详述编制总账 /明细账表的 编制方法（参照图表5一总账-明细账表进行说明。）。照
2、片名称：05.总账-明细账L新建总账/明细账表见图表5一总账-明细账表（表头），打开工作簿一双击Sheet4工作表标签一命 名为“总账/明细账表” 一在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。照片名称：05.总账-明细账（表头）如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷 命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。2 .编制试算平衡表格照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）见图表4一总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡一 B2中输入 公式 “=C2+E2+G2-D2-F2-H2” 一 C2 中输入公式“=SUM（SUMI
3、F（$A$4:$A$500,521,C$4:C$500）” 一选中 C2 单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。公式中【521”】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格， 为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的事业单位会计制度规 定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据 的正确性。3 .表头设计A3中输入“科目号” 一 B3中输入“科目名称” 一 C3中输入“期初余额（借方）” 一D3中输入“期初余额（贷方）” 一 E3中输入“累计发生额（借方）”一F3中输入“累计发生
4、额（贷方）” 一 G3中输入“累计余额（借方）” 一 H3 中输入“累计余额（贷方）”。为了更加直观地查看数据，可以按照图表 5一总账-明细账表（表头）所示进行 显示设置。4 .编制表身表身的编制稍嫌复杂，原因是我们所设置的会计总账科目（即一级科目），有的设置了二级甚至三级科目，有的却不用设置明细科目，对于设置了明细科目 的总账科目，其公式的编制会复杂些，希望大家在编制前，先将公式的意思及 其应用搞清楚，这样，你在编制表身的公式时就会比较快捷和不会出错。注意：需要提醒大家的是，编制表身公式时一定要仔细，并且保持头脑清醒， 如果公式编制不正确，你所得到的会计核算数据就肯定是错误的，试算也不会 平
5、衡。见图表6一总账-明细账表（1）和图表7一总账-明细账表（2）,编制表身的方 法步骤是：总计费怅明细施式库平施=CE*IE*W 呼 E -TMmVTFCKAI-ms QWriffal-swiswzrcviftimajjc5wnrTts*n irw. wi- T3 tfw口目4UT出能餐1 1g)41 BI11劾B=mw 戌什蚓口*ri辛帆 It!也鼻口号机匚E邛。!门】000）二二；*二五|：鼻记尸鼠二后降脚L II . Sift：卜器土井生匚,伏，-4 tlOQU1 A f 也仙文联号却川。吓明单暗I择类i* WrML 4*1 .11IMtoiFiftCI 14*|SE.te,FI?iFI
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