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1、财务成本管理:流动比率(1)流动比率的计算流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。即:流动比率=流动资产/流动负债该指标反映企业流动资产偿还短期内到期债务的能力。(2)流动比率的评价标准一般来说,流动比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强;流动比率越低,说明资产的流动性越差,短期偿债能力越弱。但是过高的流动比率,可能是存货超储积压、存在大量应收账款的结果;也可能反映企业拥有过多的现金,说明企业资金利用不充分,有可能降低企业的获利能力。另外,企业所处行业性质不同,对资产的流动性要求也不同;企业经营和财务管理方式也会影响流动比率。(3)现金流量比率计算需注意的问题现金流量比率=经营活动现
2、金流量净额/流动负债提示1该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额。提示2该比率中的流动负债采用期末数而非平均数,因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均金额。1.如果流动负债小于流动资产,则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是()。A.流动比率不变B.短期偿债能力降低C.流动比率降低D.流动比率提高正确答案:D答案解析:假设流动资产是600万元,流动负债是400万元,即流动比率是150%期末以现金200万元偿付一笔短期借款,则流动资产变为400万元,流动负债变为200万元,流动比率变为200%(提高了),企业短期偿债能力提高。2 .公司当年的经营利润很多,却不能偿还到期债务。为查清其原因,应检查的财务比率包括()。A.营业净利率B.流动比率C.存货周转率D.应收账款周转率正确答案:BCD3 .上市公司行业分类指引以上市公司营业收入为分类标准,规定当上市公司莫类业务的营业收入比重大于或等于(),则将其划入该业务相对应的类别。A.30%B.50%C.60%D.75%正确答案:B答案解析:流动比率=流动资产/流动负债