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1、 对外投资管理制度锦纶子集集团对外投资资管理制制度20066年9月2005年7月11日 第1页 共1目 录录第一章 总 则2第二章 岗位分分工及审审批权限限2第三章 对外投投资决策策3第四章 对外投投资预算算4第五章 对外投投资实施施4第六章 对外投投资处置置8第七章 监督检检查8第八章 附 则9第一章 总 则则第一条 为了加强强对外投投资的内内部控制制和管理理，保证证对外投投资的安安全，根根据国家家相关法法律法规规以及子子集团实实际情况况，特制制定本制制度。第二条 本制度所所称对外外投资，是指企企业为通通过分配配来增加加财富，或为谋谋求其他他利益，而将资资产让渡渡给其他他单位所所获得的的另一
2、项项资产，例如：股权、债券、基金、期货、对外借借款、委委托理财财等。投投资分为为短期投投资和长长期投资资，长期期投资分分为长期期债权投投资和长长期股权权投资。第三条 本制度适适用于子子集团。第四条 子集团总总裁对本单单位对外外投资内内部会计计控制规规范的健健全和有有效实施施以及对对外投资资资产的的安全完完整负责责。第五条 对外外投资内内部会计计控制重重点：1) 预算编制制；2) 申请和论论证；3) 立项审批批；4) 核算和管管理；5) 清理和处处置。第二章 岗位分工工及审批批权限第六条 子集团应应当建立立对外投投资业务务的岗位位责任制制，明确确相关部部门和岗岗位的职职责权限限，确保保办理对对外
3、投资资业务的的不相容容岗位相相互分离离、制约约和监督督。第七条 办理对外外投资业业务时，不相容容岗位至至少包括括：1) 可行性论论证、计计划编制制与审批批；2) 审批与计计划执行行；3) 证券购入入、出售售与会计计记录、核算；4) 股票、债债券保管管与交易易、盘点点；5) 投资项目目管理与与监管。不得由一一个部门门或人员员办理对对外投资资业务的的全过程程。第八条 子集团对对外投资资业务实实行集中中决策、统一管管理，所所有对外外投资项项目必须须经总裁裁审批后后方可实实施。第九条 子集团的的对外投投资处置置，须经经总裁审批批同意后后方可执执行。经经办人员员对于未未经总裁裁审批的的对外投投资业务务，
4、有权权拒绝办办理，并并及时向向总裁报报告。第三章 对外投资资决策第十条 子集团应应当建立立规范的的对外投投资决策策机制和和程序，确定归归口管理理部门，制定重重大投资资决策责责任追究究制度。子集团财财务部为为对外投投资决策策归口管管理部门门。第十一条 子集团对对外投资资应经总总裁批准准，并应应留有不不可撤销销的书面面记录档档案。第十二条 子集团应应对拟投投资项目目进行技技术、经经济、市市场、资资源、环环境、产产业政策策等方面面的市场场调查，结合企企业发展展战略以以及被投投资单位位的资信信情况，对拟投投资项目目进行可可行性论论证，将将可行的的拟投资资项目立立项申请请报总裁裁审批。第十三条 子集团应
5、应当成立立投资项项目可行行性论证证机构，对投资资项目的的可行性性方案进进行分析析评价。可行性性论证机机构应吸吸收有关关专家或或专业人人员参与与。投资项目目可行性性方案应应包括以以下主要要内容：1) 项目的由由来，如如项目是是否有批批文、是是否符合合国家产产业政策策等；2) 合作方的的资信情情况；3) 项目产品品市场前前景；4) 项目的建建设配套套条件；5) 总投资额额与资本本结构；6) 资金投放放时间安安排；7) 工程进度度安排及及投入产产出时间间表；8) 项目的风风险预测测及规避避措施；9) 项目经济济效益分分析，如如财务内内部收益益率、财财务净现现值等；10) 项目评价价与结论论。11)
6、其他；第十四条 对外投资资项目经经过可行行性方案案论证和和立项批批准后，由子集团财财务部制定投投资方案案、计划划及项目目预算，经总裁裁批准后后，纳入入下月资资金预算算。第十五条 对外投资资决策失失误造成成的经济济损失，由有关关部门及及时核实实，并按按公司章章程及相相关规定定追究责责任人的的行政和和经济责责任。第四章 对外投资资预算第十六条 子集团应应当建立立对外投投资预算算管理制制度，明明确预算算编制的的原则、修改程程序、执执行情况况分析。第十七条 应当在每每个年度度开始之之前，由由子集团财财务部根根据生产产经营和和未来发发展规划划合理编编制年度度对外投投资预算算。第十八条 投资预算算执行过过
7、程中，若实际际情况发发生变化化需要调调整预算算时，由由子集团财财务部提提出预算算调整申申请，报报总裁审批批。第十九条 应当建立立对外投投资预算算分析制制度，组组织相关关部门定定期对对对外投资资预算执执行情况况进行分分析，对对预算执执行过程程中的偏偏差制定定改进措措施。第五章 对外投资资实施第二十条 子集团应应当根据据批准的的对外投投资方案案，由子子集团财财务部组组织实施施。第二十一条 对外投资资必须遵遵守国家家的有关关法律、法规和和政策，不得以以国家专专项储备备物资和和国家规规定不得得用于对对外投资资的其他他资产对对外投资资，不允允许单位位资产以以个人名名义对外外投资。第二十二条 有境外投投资
8、业务务的，原原则上要要以单位位名义进进行。如如果投资资必须由由个人持持有的，经批准准后方可可以个人人名义持持有，但但必须要要建立约约束机制制。第二十三条 以实物资资产或者者无形资资产对外外投资的的，必须须按照国国家有关关规定对对投出的的资产进进行评估估并确认认；并以以评估确确认的价价值为基基础，确确定投出出资产的的价值。向境外投投资，应应当符合合国家有有关规定定，办理理境外资资产权属属关系，承担有有限责任任。第二十四条 子集团对对取得金金额较大大的债券券投资资资产，应应委托银银行、证证券公司司、信托托投资公公司等专专门机构构保管。金额较较小的，可自行行保管，但必须须建立严严格的联联合控制制制度
9、，至少由由两名以以上人员员共同控控制，不不得一人人单独接接触债券券。对于于任何债债券的存存入或取取出，都都应将债债券名称称、数量量、价值值及存取取的日期期等详细细记录于于债券登登记簿内内，并由由所有在在场的经经手人员员签名。第二十五条 委托证券券、期货货经纪人人从事证证券、期期货投资资的，应应当与经经纪人签签订明确确的委托托合同，明确双双方的权权利与义义务。在在选择证证券、期期货经纪纪人时，应综合合考虑经经纪人以以往与企企业合作作的记录录、担任任经纪人人的资格格以及从从事证券券、期货货交易的的经历等等。第二十六条 立项单位位草拟投投资项目目合同，经子集团财财务部及及其委托托的法务务顾问、会计事
10、事务所等等中介机机构审核核同意后后，各立立项单位位方可签签订项目目投资合合同。第二十七条 子集团财财务部应应根据确确认有效效的法律律文本、合同或或投资协协议的规规定，按按时办理理有关资资产的交交付手续续，并取取得被投投资单位位出具的的出资证证明。第二十八条 子集团审审计部门门应对投投资经营营活动的的全过程程进行监监督，对对投资效效益差的的项目要要向总裁裁提出适适当的清清理建议议，协助助相关部部门进行行处理。第二十九条 对外投资资必须按按照会计计准则、会计制制度的规规定进行行核算。对投资资成本、投资账账面价值值调整、长期投投资减值值、投资资划转、投资处处置做出出正确、完整的的会计处处理，对对其增
11、减减变动及及投资收收益进行行相关会会计核算算，并在在财务会会计报告告中披露露有关内内容。 第三十条 对所拥有有的投资资资产，应由内内部审计计人员或或不参与与投资业业务的其其他人员员进行定定期盘点点，检查查是否为为企业拥拥有，并并将盘点点记录与与账面记记录相互互核对，确保账账实相符符。第三十一条 子集团证证券投资资业务、对外直直接股权权投资业业务，以以及委托托理财业业务的具具体处理理流程如如下，其其他对外外投资业业务处理理流程参参照执行行。1. 证券投资资业务：1) 确定券商商：由子子集团财财务部提提出券商商选择建建议，报报总裁审批批后确定定，建立立交易委委托关系系，签订订证券交交易委托托代理协
12、协议书。2) 开设帐户户：由子子集团财财务部按按相关规规定建立立证券帐帐户和资资金帐户户，并取取得证券券帐户卡卡和资金金帐户卡卡。3) 指定代理理人：由由总裁指定定代理人人并签署署授权委委托书，送券商商备案，同时还还应送交交会计核核算部核核算会计计。4) 存（取）保证金金：存入入保证金金，取得得券商和和存款银银行共同同盖章的的存款凭凭单（股股东联）；取回回保证金金的，应应按券商商规定程程序从资资金帐户户取回保保证金，并取得得券商和和存款行行盖章的的取款凭凭单（股股东联）。5) 存（取）款记帐帐：由核核算会计计对代理理人递交交的支付付申请和和存款单单（股东东联）、或取款款凭单（股东联联）复核核无
13、误后后填制记记帐凭证证并进行行帐务处处理。复复核有问问题的，应立即即通知财财务副总总进行相相应处理理。6) 交易审批批：进行行单笔交交易时，本企业业代理人人应当事事先取得得总裁或其其授权审审批人签签字的证证券交易易通知单单。本企企业代理理人在授授权范围围内进行行的交易易，可以以不经该该程序，而应当当在交易易完成后后，将成成交过户户交割单单（股东东联）递递交总裁裁或其授授权审批批人根据据授权批批准制度度的规定定签批。7) 交易委托托：网上上证券交交易的，应取得得券商发发放的网网上交易易证书，通过网网上委托托服务进进行单笔笔交易；非网上上证券交交易的，在单笔笔交易时时应当填填制卖出出（买入入）委托
14、托书，经经本企业业和券商商签章后后各留存存一份，再由券券商代为为交易。8) 成交过户户。9) 交易审核核：由核核算会计计对代理理人递交交的成交交过户交交割单或或与证券券交易通通知单审审核无误误后，签签字或盖盖章。审审核批准准范围、权限、程序是是否正确确，凭证证是否真真实、合合法及其其记载是是否准确确完整等等；对不不符合规规定的，应不予予接受并并向财务务副总报告告，或退退给代理理人更正正或补充充。10) 交易记帐帐：由核核算会计计根据成成交过户户交割单单或与证证券交易易通知单单填制记记帐凭证证，经会会计核算算部处长审核核后进行行帐务处处理。非非网上交交易的，还应附附上卖出出（买入入）委托托书。1
15、1) 帐单核对对：从券券商处取取得连续续的资金金和证券券对帐单单或在月月末时，由核算算会计进进行帐单单（证券券交易明明细帐和和资金、证券对对帐单）核对；核对不不符的，应立即即向财务务副总和总裁书面面报告，请求查查明原因因并进行行处理。2. 直接股权权投资业业务1) 投资议案案：根据据经营目目标等实实际情况况，认为为应当对对外进行行股权投投资的，由总裁裁授权子集团财财务部提提出股权权投资议议案，并并提交总总裁审批批同意。2) 投资论证证：财务务部自行或或委托相相关企业业进行投投资论证证；形成成可行性性研究报报告，并并经相关关机构对对可行性性研究报报告进行行评审。主要审审查编制制依据的的时效性性、可靠靠性、完完整性、经营预预测，效效益分析析、投资资回收等等运算是是否正确确。3) 投资决策策：将可可行性研研究报告告和评审审结果等等情况向向总裁报告告，由总总裁审批批
