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1、华中师范大学22春税法离线作业二及答案参考1. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。A.销售精盐的商场B.进口金属矿石的冶炼企业C.销售石油制品的加油站D.开采原煤的公司参考答案：D2. 根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括( )A.收购未税矿产品的单位B.独立矿山C.联合企业D.资源税的开采单位和个人参考答案：D3. 我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( )A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.耕地占用税E.契税参考答案：ABCE4. 解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 外国企
2、业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。A.7B.15C.30D.45参考答案：C6. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )T、对F、错参考答案：T7. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从
3、新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度( )A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业参考答案：A10. 纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还参考答案：D11. 在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是( )。A.非酒类广告支出B.职工工会
4、经费、职工福利费C.各种非广告性赞助支出D.生产经营期间发生的银行贷款利息参考答案：C12. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A13. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等值交换参考答案：D14. 资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。A.1
5、日B.3日C.5日D.10日参考答案：ABCD15. 下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是( )。A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当
6、年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免参考答案：B16. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内参考答案：D17. 下列免税单位自用的房产免税的有( )。下列免税单位自用的房产免税的有( )。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产参考答案：A,B,C,D18. 一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是( )A.增值
7、税B.消费税C.营业税D.个人所得税参考答案：D19. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得参考答案：BC20. 按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )T、对F、错参考答案：T21. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。( )A.错误B.正确参考答案：B22. 高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )
8、高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )T、对F、错参考答案：F23. 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税( )。A、可同时退库B、不允许同时退库C、可退库减免税额的50%D、以上答案均不正确参考答案：A24. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是( )。A.金银首饰B.卷烟C.高档化妆品D.白酒参考答案：B25. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC26. 现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延
9、续弥补，但最长不超过( )A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：C27. 城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正确参考答案：A28. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖1200元C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元参考答案：ACD29. 根据房产税法律制度的规定，下列单位或个人中，属于房产税纳税人的有( )。A.经营管理单位B.房产代管人C.房产使用人D.出典人参考答案：ABC30. 某企业为居民企业，2017年实际
10、发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A.2B.1.5C.2.5D.0参考答案：C31. 张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为( )A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元参考答案：B32. 粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。( )A.正确B.错误参考答案：B33.
11、 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C35. 下列行为中，应缴纳土地增值税的有( )。A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室B.将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取债券参考答案：AD选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土
12、地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。36. 增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税。A、销售额B、流转额C、销售收入D、增值额参考答案：D37. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人参考答案：AD38. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。(
13、 )A.错误B.正确参考答案：B39. 从微观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。A.销售收入B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和参考答案：B40. 下列关于税收的说法中，正确的是( )。下列关于税收的说法中，正确的是( )。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障参考答案：C41. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C42. 购进的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )购进的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 下列各项中应缴纳车船税的是( )。A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.纯电动汽车参考答案：B44. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：A45. 按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减
