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1、南开大学22春中国税制离线作业一及答案参考1. 递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率。()错误2. 在编制现金流量表时，企业销售商品、提供劳务收到的现金包括( )等。 A本期销售商品、提供劳务收到的现金 B在编制现金流量表时，企业销售商品、提供劳务收到的现金包括()等。A本期销售商品、提供劳务收到的现金B本期收到前期的应收账款和应收票据C
2、本期的预收账款D本期预付的账款ABC3. 影响服务质量的因素是什么?影响服务质量的因素是什么?服务质量可以被定义为顾客对实际所得到的服务的感知与顾客对服务的期望之间的差距，服务质量是一个主观范畴，影响服务质量的因素主要包括： (1)可信性。指事先允诺的兑现程度，凡是事先对顾客作了保证或答应提供的项目，必须认真落实并提供给顾客。 (2)责任性。指对顾客负责和给顾客提供服务的热情程度，需要服务人员有明确的顾客意识。 (3)保证。指服务人员的知识、礼貌与责任心，能在不同场合表现一致和持久。要求服务人员有自觉严格执行服务质量控制标准的态度。 (4)个性化。指对顾客的不同要求能够给予照顾和关心，因人而异
3、提供个性化服务，对于顾客的特殊要求，如果不能做到，应该给顾客一个满意的解释。 (5)有形服务。指实体工具、设备、场所气氛等，应与相应服务质量要求配套。 4. 企业接受的现金捐赠，应记入( )科目。 A营业外收入 B盈余公积 C资本公积 D未分配利润企业接受的现金捐赠，应记入()科目。A营业外收入B盈余公积C资本公积D未分配利润A一般接受现金捐赠的会计分录是： 借：库存现金 贷：营业外收入 5. 增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备参考答案：A6. 超过发盘的有效期才到达的接受，为逾期接受，一般情况下无效，视为一项发盘。( )
4、超过发盘的有效期才到达的接受，为逾期接受，一般情况下无效，视为一项发盘。()正确7. 按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是( )。A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取先征后退方法参考答案：C8. 激励机制不健全的原因激励机制不健全的原因本题答案：A.组织设计缺陷;B.管理者水平有限;C.组织文化创新滞后;D.合作成员信息不对称。9. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。A.销售原材料支付的运输费用B.外购劳保
5、用品支付的运输费用C.外购非应税项目的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用参考答案：C10. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是( )。 A权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是()。A权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现BD11. 车辆调度的具体原则有_。 A宁打乱少数计划，不打乱多数计划 B打乱主要运输环
6、节 C宁打乱局部计划，车辆调度的具体原则有_。A宁打乱少数计划，不打乱多数计划B打乱主要运输环节C宁打乱局部计划，不打乱整体计划D订乱可缓运物资的运输计划E宁打乱当日计划，不订乱以后计划ACE12. 用加权平均法预测产品销售趋势，可以消除各期销售量的差异平均化的缺点。( )用加权平均法预测产品销售趋势，可以消除各期销售量的差异平均化的缺点。()正确13. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。 A由受托方代收代缴 B由委托方在受托方所在地缴纳纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。A由受托方代收代缴B由委托方在受托方所在地缴纳C由委托方收回后在委托方所在地缴纳D由委托方
7、在受托方或委托方所在地缴纳C14. 对净资产现金回收率指标的分析可以为( )的分析提供更好的补充。 A总资产报酬率 B每股股利 C净资产收对净资产现金回收率指标的分析可以为()的分析提供更好的补充。A总资产报酬率B每股股利C净资产收益率D盈余现金保障倍数C15. 卡特洗衣中心总裁唐娜卡特与她的父亲需要甄选求职者，她父亲认为这是一件既容易又艰难的工作。说卡特洗衣中心总裁唐娜卡特与她的父亲需要甄选求职者，她父亲认为这是一件既容易又艰难的工作。说它容易，是因为对两种重要工作(熨烫和清污工作)，通过20分钟的在岗测试就可以很容易地甄别出合适的候选人，就像鉴别打字员一样。唐娜说：“求职者要么知道如何很快
8、地熨烫衣物，要么知道如何使用化学清洁品和机器，要么不知道这些，只要让他们上手工作，我们很快就能知道结果。” 但是另一方面，要甄别店铺工作求职者的品质特性也可能相当难，但唐娜希望能进行甄别。她的公司所面对的两个重大问题是：雇员流动率和雇员诚实性。唐娜和她的父亲非常需要采取一些措施来降低雇员流动率。如果有一种雇员测试和甄选技术能帮助做到这一点，唐娜很想了解它，因为目前她的公司在没完没了地招募和雇佣新雇员，浪费了很多金钱和管理人员的时间。而且唐娜和她的父亲更需要的是，采取新的做法去甄别出那些可能会盗窃公司的雇员。 对于卡特洗衣中心来说，雇员盗窃是一个严重的问题，这种问题不仅存在于接触现金的雇员中。例
9、如，清污工和或熨烫工常常在经理不在场(开始一天的工作)时擅自打开店门，某些人偷窃店里的储备品或“顺手牵羊”的事件并不罕见。顺手牵羊是指某雇员说服自己的邻居四处收集别人需要清洗的衣物，然后偷偷地拿到卡特公司的店里洗熨，利用店里的物品、煤气和电；同样不罕见的是，一个未受监督的雇员(或其监督者本人)接受了一件一个小时的衣物洗熨加急订单，在快速清洗完毕将衣物送回顾客并收费后，不开出正确的票据或不登记这笔业务。当然，这个钱就进了个人的腰包，而没有交到店里的收银机里。 更严重的问题是，店铺经理和柜台职员实际上一定会接触现金。正如杰克卡特所说：“你无法相信，那些雇员在逃避我们为遏制雇员偷盗行为而建立的管理控
10、制手段的创造力。”作为这种罪恶的创造力的一个极端例子，杰克讲了下面这个故事：“为了减少雇员偷窃现金的数量，我写了一个小标牌，放在我们各个收银机前面。标牌上写着：在你付钱的时候，如果我们没有给你提供收银机开出的收据，那么你的全部订单免费。请拨：5555555。 我用这个标牌的目的是迫使所有接触现金的雇员将他们收到的进项都打入我的收银机，收银机会记录这些进项，也便于会计记账，而如果所有的现金都记入收银机的话，我们就应当能更好地处理店里的偷窃问题。对不对?但是，我们的一位经理却找到了一种恶毒办法来逃避这种管理控制。一天晚上，我来到店里，注意到那个经理正在使用的收银机不太对头，尽管我的那个标牌还忠实地
11、立在那里。后来查明，每天下午5点钟，当其他雇员离店后，那个家伙就从他藏在储备品下面的一个盒子里拿出他自己的收银机。来店里取活儿的顾客会注意到我的那个标牌，当然，还会注意到他小心翼翼地将每笔进项销售收人到收银机这个事实。但，不为我们和顾客所知的是，将近5个月的时间里，每天约一小时的销售收入都进了他的收银机，而不是我的收银机，我们花了很长时间才弄清我们那个店的现金流到哪里去了。”对于唐娜的公司来说，如果平常对其所有雇员实施诚实性测试，有什么好处和不足?正确答案：对其所有雇员实施诚实性测试的好处：rn(1)保证了公司内人员的诚实性水平；rn(2)增强员工提高自我诚实性的意识；rn(3)有助于杜绝或降
12、低公司偷盗行为发生的可能。rn不足：rn(1)花费成本大对物力和人力的消耗都比较大；rn(2)将大量的时间和管理精力花费在对其员工的诚实性测试中；rn(3)雇员会对时常性的测试产生抵触心理和情绪雇员流动率提高。16. 中型银行的规模是( )。 A总资产低于1亿美元 B总资产超过10亿美元 C总资产介于1亿美元和10亿美元之间中型银行的规模是()。A总资产低于1亿美元B总资产超过10亿美元C总资产介于1亿美元和10亿美元之间D总资产超过100亿美元C17. 下列不属于企业战略的定量标准是( )。A、销售总额B、利润水平C、投资回报率D、企业战略选择下列不属于企业战略的定量标准是( )。A、销售总
13、额B、利润水平C、投资回报率D、企业战略选择正确答案：D18. 费用审计的要点包括( )。 A各项费用的发生是否合法 B对外投资的支出是否按规定作为费用 C是否正确划费用审计的要点包括()。A各项费用的发生是否合法B对外投资的支出是否按规定作为费用C是否正确划分产品成本和期间费用界限D是否严格划分本期生产费用和以后各期费用ACD19. 费用是企业在持续经营中的经济利益总流出。( )费用是企业在持续经营中的经济利益总流出。()错误20. 论述跟单信用证统一惯例对信用证业务的规定。论述跟单信用证统一惯例对信用证业务的规定。主要规定简介如下： (1)汇票不应以申请人作为付款人； (2)银行审单时间为
14、收到单据次日起算的7个工作日； (3)议付行在议付时应对汇票及(或)单据付出价金，仅审核单据而未付出价金不构成议付； (4)对于信用证的修改，受益人可以做出接受或不接受的通知，也可以保持沉默直至交单为止，交单时按修改书制单，即表示接受，修改书生效。若没有按修改书制单，应由受益人另以通知书的形式表示拒绝； (5)运输单据的签署必须表明承运人(或多式联运经营人)或其代理人的身份，代理人签署时还应标明被代理人(承运人)的身份或名称； (6)信用证中的禁止转运条款，仅对海运中港至港的非集装箱方式的转船有约束力； (7)装运期以单据签发的日期为准，若单据上另有装船日期、起飞日期、由承运人接管日期等批注，则以该日期为准； (8)发票必须由受益人开立，如信用证未规定必须签署，发票可以不加签署。 信用证业务项下各项费用，由指示方负担。如信用证规定此类费用由受益人或其他人负担，但遭拒付，指示方仍有支付的最后责任，故费用的最终承担者为开证申请人。对于信用证的类型，若未规定可撤销，即为不可撤销。只有存在“Transferable”一词，才被认为是可转让信用证。 21
