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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。中小企业财务风险问题的研究 能力拓展报告书 中小企业财务管理问题及对策研究 摘要。在新形势下我国中小企业发展迅速，却也因其起始点低以及国情等原因,我国中小企业的财务管理存在着这样那样的问题,鉴于此，对中小企业财务管理存在的问题进行分析，提出了加强中小企业财务管理的一些对策的研究。 关键词:中小企业,财务管理，问题与对策 1前言。针对我国中小企业目前的发展状况,以及国内外的对比，为我国中小企业的现状与发展作出相应的研究。而作为一名财务管理专业的学生,对我国中小企业作关于财务管理方面的研究有助于我们加深对我国企业的进一步了解，便于今后的学习与指导。 .1选题目的。通
2、过对我国中小企业财务状况的研究,一方面锻炼我们对资料的查找及归纳的能力,另一方面通过这个来让我们提前一步与企业财务接触，了解我国企业财务现状,不至于在走出校园的时候接触企业财务感到那么的陌生,或是操作起来不是很顺。 12选题意义:我们要将我们所了解的、所收集的相结合,总结出符合实际的信息。在这种情况下,学会如何将各种信息合理的、有机的结合就显得尤为重要,而实践活动现场正好成为考验我们修养品性的好环境。能力拓展训练是本专业教学计划中一个重要的实践教学环节,是一种创造性的研究活动，通过该环节的实施，煅炼学生搜集资料的能力、阅读和组织资料的能力、检验和考核学生对所学知识的初步掌握情况和综合运用能力,
3、为毕业论文的写作和科学研究打下基础。2国外研究现状: 国外中小企业的发展状况极好，公司总量占整个国家公司总量的绝对优势，其动因主要有：一是通过大量的新生中小企业与淘汰企业的生产效率的差异,产生“创造性毁灭效果”。二是在产业结构演化过程中中小企业快速发展调整适应速度三是政府的政策扶持。他们的发展经验是值得我们认真研究和借鉴。 21国外相关的研究 第一个关于中小企业研究的学术性刊物是1952年在德国创刊的杂志 ientiaesgewerearchiv.ztscriftfleinndmttluterem代表了中小企业研究工作的开端。之后英国，美国，加拿大，法国和意大利等欧美国家陆续创刊了一系列专门登
4、载中小企业研究文章的刊物。此后出现比较有影响的国际学术会议如美国的bobson会议，瑞士的小企业周和国际小企业世界年会理事会等。实证方面的研究有terton和arson等完成关于零售业中小企业的研究,tabr和arberg等分别以刀具和黄铜制品中小企业为对象的研究，otow在965年对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长,这是一项在学术界有主要影响的工作，1 vater19年研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。一些经济和经济史学家还研究了中小企业在工业化过程中的作用
5、。这些研究，被学术界认为是对中小企业的早期研究工作的一个部分。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，如美国的小企业法和小企业技术创新法，韩国,日本的中小企业基本法等。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，因此也吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。3国内研究现状： 我国中小企业劳动密集型产业的特性决定了它必将成为我国经济发展的重要力量。我国中小企业政策环境如工商、税务、信贷、培训等体系并没有系统建立。中小企业处于自生自灭之中,加深了我国中小企业的弱点，如产业结构雷同、产品科技含量不高、管理水平低下等，阻碍了国民经济的发展。我国由于才传统计划经济体制的影响，中小企业
6、一向不受重视，连带对中小企业的研究也几乎停滞不前。国内改革开放带来的珠江三角洲，长江三角洲（主要集中摘浙江和江苏两省）中小企业的兴起，中小企业开始得到重视,有关中小企业的研究也开始兴盛起来。在80年代中期,学者们开始对我国的中小企业的研究，涉及到企业规模、专业化分工和组织程度等问题(郑宗汉，188)。中小企业财务管理方面,国内很多学者如吴少平的中小企业财务管理,楼德华、傅黎瑛的中小企业内部控制和李凤鸣的内部控制学等在加强中小企业财务管理方面指出,必须突破行业和所有制界限,合并、精简管理部门,建立专业的中小企业政府管理机构；树立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业财务预算体系和财务分
7、析指标体系,加强中小企业内部财务控制。孙学敏的中小企业金融支持问题与对策分析了中小企业融资困难的原因,提出中小企业如何在当前既定的融资环境下,通过对融资渠道的研究和改善管理水平,来提高融资效率。 .1我国中小企业发展存在的普遍问题 31融资难 由于我国对中小企业发展的环境还不够成熟，加上中小企业融资渠道的狭窄，经营活动的透明度差,财务信息非公开化,用于抵押的资产不足，融资能力有有限，而银行对抵押品的要求条件苛刻，而中小企业经营时间短,缺乏能让人置信的历史记录,使得中小企业的融资困难。银行等金融机构是中小企业资金的主要来源。但由于很多银行等金融机构受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为中小企业
8、贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，中小企业吸引金融机构的投资或借款较困难,银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资成本;另一方面,中小企业追求短期化投资目标，由于自身规模小，贷款投资所面临的风险大,所以它们总是尽快收回投资，很少考虑企业长远规划发展；此外,由于财务管理落后,缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析,盲目性投资，投资方向难以把握。 .对财务控制的弱化 对于一个企业，一个有效的会计系统是极其重要的。缺乏会计系统提供的信 息,管理者就不可能做出有关的决策。然而,一个企业会计系统的质量取决于企业内部控制的有效性。内部控制是一个检测和平衡系统,这一系统
9、在保护企业财产，增进企业财务报表的精确和可靠性方面起重要的作用。内部控制的重要性在大公司中早就被认识到了。可是,中小企业由于考虑到内部控制经费的代价,忽视了内部控制。中小企业内部控制系统的缺乏不仅明显地增加欺诈和偷盗行为发生的机会,而且也增加了依据不确切、不及时的财务信息做出不良决策的机会。中小企业普遍存在对资金管理不严，企业缺乏内控的专业人士,又或是由于企业的不重视，内控人员的素质低，又不重于提高自身能力,致使资金总是处于闲置或不足的状态下。 3.3财务管理制度僵化 在我国，一般投资者就是经营者，尤其是中小企业,对投资者而言,企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理。对这种私营的
10、企业,若管理者的思想观念再落后保守,墨守陈规的话,企业的财务管理体制就会一直停留在管理者的思想上而不能对其进行改革、与时俱进。财务管理的优势就会成为企业的劣势。一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱,财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有,也很难保证内部审计的独立性。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差，
11、管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 .1.4财务管理专业人士缺乏且素质较低 中小企业由于其规模有限，管理的分工较粗,管理人员本就占据了不高的比例,又因企业管理者对其不是很重视,导致财务管理人员整体的能力较低,知识贫乏,知识结构不完整。而大多数的中小企业似乎都存在着任人唯亲的思想，往往一个企业的人员都是可以弄上一星半点的关系,对企业而言，这种家族式的管理很难吸引财务管理人才的进入，也因此使得在任务的布置和实施困难,又或者实施的过程中各种责任各种细节因不想对方难堪二放松，使得企
12、业做事模棱两可,经济收益明显较低。如此就形成了一个恶性循环。缺乏财务管理人才财务管理僵化、落后企业的财务管理形象欠缺经营不好导致财务管理人才越来越少。 .投资能力弱且投资方向不能确定好 中小企业的管理系统相对较落后再加上其管理者基本就是经营者,属于私营 企业,缺乏为投资做分析的专业人士,没有科学的投资理念，往往只会根据自己的经验、直觉、估计来对投资进行是否投资的决定,这样就会造成投资方向错误或是投资预支超标最后的投资收益减少，使得企业收益减少。 中小企业投资渠道单一，结构不均衡,投资与企业资源的约束脱节。投资项目的实施，要求企业具备必要的资源条件,一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力时，投资
13、项目无法得到有效资源的支持,投资就随之失败。大多数中小企业的投资渠道过于单 一、投资风险较大、结构不均衡，投资收益不高。中小企业资金使用效率低。中小企业在创立之初往往产品结构单一,技术含量低，生产设备落后。但是业主为了提升产品的市场竞争力，就会盲目加快技术改造,更新设备，随意投资项目,导致投资决策失误，资金使用效率不高。中小企业偏好外延式投资战略,不重视内涵式投资。中小企业对我国未来的经济发展形势看好，大多采取扩张性外延投资。在投资方式上,选择在原来的基础上直接扩大生产规模为主,而并购同行业企业扩大生产规模的则还不多见。但是,中小企业在对员工培训投资和健全管理制度等内涵式投资上的力度不够。中小
14、企业投资决策大多直接由管理者决定。一项对宁波市有代表性的中小企业财务战略调查表明,70%的企业在重大对外投资项目上,都采取直接由管理者决定,下达执行命令的方式。许多投资项目往往由管理者跟着感觉走，采取独断的决策方式。 3.2针对我国中小企业财务管理问题的几点对策研究: 3.2.1从企业实际出发，制定符合其现况的财务管理体系 鉴于中小企业的起步点、内部人员配备及财务状况,在适应市场条件的前提下,为企业制定合理可行的财务管理目标,并以此目标为基础制定财务管理计划,基本实施策略。更要有突破传统的的观念，唯才是用，财务管理人士的招徕是很重要的。目前，不少中小企业会计账目不清,信息失真，财务管理混乱；企
15、业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因,一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督职能,二是领导对财务管理不够重视,没有一套完整的财务管理体系，以致管理不善,资金混乱,账目不清。随着我国加入世界贸易组织,会计管理的国际化要求中小企业必须紧跟形势,进一步加强财务核算，提升企业管理层次，以求在未来的竞争中立于不败之地。加强财务管理配备，丰富管理人才库，掌握科学的管理体制,走出唯亲是用的困境。针对企业自身的情况制定适合的方针策略。 3.2开辟融资渠道,降低融资成本 欧美国家自20世纪80年代初就创立了创业板市场，这对于中小企业无疑是另一种筹资的渠道，也会是一种很好的渠道。中小企业可以在此拓展融资空间,在这一方面，中小企业就要开拓眼界，不只是拘泥于银行来取得资金。创造融资 空间，为资金的融集增多一点渠道。在这个问题上,最基本的是首先要得到政府政策的支持,相对于大企业而言,中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地，因而加强运营资金管理显得尤为重要。中小企业较小的生产经营规模决定了其材料采购量和产品销售量也相对较小。因此,原材料尽可能就近采购以减少原料库存。同样产成品也应尽可能就近销售以缩短库
