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1、税收基础数据管理对征管质效的影响浅析 以*县地税局开展的数据清理暨两税清查工作为例内容提要大数据时代，谁能掌握好数据，谁能利用好数据，谁就能占领制高点。税收基础数据质量的优劣程度，直接影响到税务机关对其进行分析、加工、利用的正确率，关系到税收管理各级组织能否做出正确的判定和决议，最终影响到税收管理活动能否正常有效地开展。高质量的税收基础数据有利于提升征管质量和效率，推进依法治税进程；反之，则会造成税收管理结果的失真乃至整个管理决议的失误。能够说税收基础数据质量对税收管理活动的结果起着决定性作用。本文以*县地税局开展的数据清理暨两税清查为例，从该单位征管税收基础数据管理工作的现实状况、两税清查工
2、作取得的关键成效、税收基础数据质量的影响原因和加强和完善税收基础数据管理的提议四个方面进行了探讨。关键词基础数据征管质效清理清查一、税收基础数据管理工作的现实状况从2021年，*县地税局就开始着手税收基础数据的采集、分析及应用工作，前期的社会综合治税工作经过加大“第三方”涉税信息的采集使用力度，推进国地税联合办公工作等手段，已取得显著成效，今年5月份开始，又集全局之力开展数据清理暨两税清查工作，在更大程度上完善了数据分析方法，提升了税收基础数据质量和征管质效。一组织体系健全完善，工作机制上下联动自数据清理暨两税清查工作开展以来，*县地税局前后成立清理清查工作领导小组关键领导担任组长，基层中心所
3、清理清查小组各所长任组长和由业务和技术部门骨干组成的工作组，狠抓税收基础数据管理工作，经过半年来的工作，积累了一定的工作经验，形成了从实地核查、信息采集、分析、利用、反馈、再利用的一套上下联动、分级管理、相互促进的良好机制。二数据正确性、完整性得以保障，责任制有效落实*县地税局在数据清理暨两税清查工作中为保障数据正确性和完整性，从房屋、土地的计税价值和应税面积、计税起始年月等多个方面着手，严格审核登记类、报备类、核定类、计统类和报表类五大类数据，使用程序化的数据传输、接口机制，最大程度地降低人工对数据流的干预，降低数据扭曲和信息衰减的机会，将数据错漏量降到最低。同时，对虚假数据、不规范数据从源
4、头上严格规范。三清理清查通报制度建立，执法行为得以规范在数据清理暨两税清查工作中，逐步建立了一套由征管和科技发展科汇总清理清查数据，统计工作进度和提醒工作中需要注意事项，由办公室负责定时公布的通报制度，每两周对清理清查工作进行督察通报；同时经过通报公布制度的建立，不但很好地处理数据公布和分析中暴露出来的问题，更是强化了全程监控，有效地纠正了执法偏差。二、数据清理暨两税清查工作取得的关键成效截止12月6日，数据清理暨两税清查工作进度以下：单位应清理清查户数已清理清查户数工作进度稻庄中心所403363%直属分局442403%*中心所809758%大码头中心所116101%大王中心所741668%丁
5、庄中心所152139%花官中心所179151%开发区中心所501473%累计33433056%半年的清理清查工作，对于提升全县税收基础数据质量和征管质效成效显著。五至十一月份，*县地税局共组织各项税收收入119046万元，同比增收25430万元，增加%一税收基础数据质量和应用水平显著提升，税收征管深入加强。经过对信息的深度加工和综合利用，产生了丰富的税收分析结果，为税收决议提供了有力支持；立即发觉和更正错误信息数据，数据的完整性和正确性得到了有效提升，税收基础数据的分析能力得到加强，税收征管上了一个新台阶。二纳税遵从度得到提升，依法诚信纳税的意识增强。清理清查工作开展以来，税收基础数据管理的不
6、停完善，能立即判别纳税人提供信息的真实性，经过纳税提醒、约谈等方法，立即纠正纳税人的虚假信息和不良行为；制约手段的强化，促进纳税人的纳税意识增强，推行税收法律责任的自觉性提升，深入营造了诚信纳税的气氛、友好共赢的纳税环境。三、影响征管税收基础数据质量的原因一是历史原因造成的。不一样单位之间、不一样年份之间、甚至同类业务不一样处理步骤之间，数据口径不一致，可比性差，造成征管数据上的历史问题，即使积累了大量的数据，但利用率普遍很低。二是原有管理体制造成的。从表面上看原有税收管理是高度统一的，但在实施中又是条条分割、各自为政，权责分配不清，业务和技术部门的相互配合不够紧密，所以在数据统计上是各自定义
7、指标体系，各自下发统计要求，各按自成体系搜集，各自分析上报，影响了数据管理的质量和效率；机关内设机构如税源、征管、收入核实、税政、稽查等部门和各中心所在数据分析应用上，数据录入、提取、整理、传输、分析、应用、监督和责任追究制度还不完善，基础资料交换渠道不通畅，造成不少税收基础数据信息资料缺失，分析作用远未充足发挥，分析效果大打折扣。三是对税收基础数据分析利用的认识不到位造成的。现阶段，即使金税三期系统已全方面上线运行，但在详细操作中，仍有相当一部分干部，习惯于传统的思维方法，侧重于经验管理，过分依靠上传下达和按指令办事，缺乏对信息数据的驾驭和应用，还未充足认识到这一全新系统的功效效用；有些基层
8、税务人员也仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收增减改变的原因分析不深、不透，有的甚至根本不愿触及，不愿从深层次上查找原因，工作主动性不够。四、加强和完善税收基础数据管理的提议加强和完善税收基础数据管理是个长久的系统工程，不能急于求成、急功近利，需要脚扎实地，扎实、稳步推进。要做好税收基础数据管理工作，首先需要做好部分基础性工作，其次需要有创新精神，要勇于尝试，在实践中逐步探索税收基础数据管理工作规律，不停完善数据分析应用管理机制。下面，笔者就怎样加强和完善税收基础数据管理工作提以下几点构想及提议：一是重视专业人才的培养，加强全员数据采集能力。在数据清理暨两税清查工作中，清理清查人员既需具
9、有税收、统计、经济、财务等多学科知识，又需要有相当的计算机信息处理等方面知识，是多方面知识的综合应用，然而现实情况是这么的专业人才严重不足。这让笔者认识到在详细的税收基础数据管理工作必需重视专业人才的培养，在系统内选拔一批政治素质高、业务能力强又懂一定计算机技术的税务干部，作为税收税收基础数据管理专业人才贮备，为她们多发明实践及系统外学习、深造的机会，不停提升专业人员的素质，逐步培养一批能够适应税收基础数据管理工作需要的专业化人才队伍。二是建立健全税收基础数据管理的上下联动机制。数据清理暨两税清查工作中的实践经验已经证实一套完善的上下联动机制的主要性。所以，一要经过建立健全税收基础数据分析通报
10、制度，分析征管数据，查找税源管理微弱步骤，指出税源管理工作中存在的关键问题，提出整改关键和下一步工作要求，深入强化税源管理；二要建立健全上下联动的核实反馈机制，明确分工，分清各部门工作职责，实现对核实处理情况的过程控制，促进数据分析结果的有效利用；三要将落实情况应全方面纳入目标管理考评，将责任分解到详细部门、详细步骤、详细岗位、详细人员，确定完成时限和基础要求，并对各单位的落实反馈情况进行定时通报，对落实不力的单位和个人严格实施责任追究，为税收基础数据管理工作充足发挥作用提供保障。三是建立健全税收基础数据管理的长期有效机制。金税三期税收征管系统包括到的征管数据多、入口多、处理步骤多，所以，一要建立税收基础数据管理工作小组制度，负责本单位税收基础数据分析，研究和制订税收基础数据管理机制，统一分析指标，建立数据管理考评体系，预防相关部门之间不协调、不适应，造成工作中出现“踢皮球”现象；二要规范数据，建立和完善数据的采集路径。大力推行多元化电子申报，把好申报数据入口关，对申报中发觉的纳税人基础资料不准等立即进行处理，提升申报系统数据的正确性和完整性。XX/
