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1、1目 录1设置账户 62业务及会计分录83科目汇总表134财务报表14 4.1一般预算收支决算总表14 4.2基金预算收支决算总表15 4.3资产负债表16 本课程设计以黑龙江省财政为会计主体（以下简称省财政），以2011年12月份为会计期间，为省财政总会计设计一套账务系统。具体内容如下：一、 设置账户设置省财政2011年12月份的会计账户如下：黑龙江省财政2011年12月份期初余额表 2012年12月1日 金额单位：万元类别序号 名称期初余额借方贷方一、资产类01国库存款35000002其他财政存款2000003财政零余额账户存款0004有价证券800005在途款500006暂付款0007与
2、下级往来0008预拨经费36000009基建拨款20000010财政周转金放款24000011借出财政周转金1000012待处理财政周转金00二、负债类01暂存款0780002与上级往来0003已结报支出0004借入款01420005借入财政周转金00三、净资产类01预算结余08400002基金预算结余0560003专用基金结余070004预算周转金0005财政周转基金07000四、收入类01一般预算收入0002基金预算收入0003专用基金收入0004补助收入0005上解收入0006调入资金0007财政周转金收入00五、支出类01一般预算支出0002基金预算支出0003专用基金支出0004补助
3、支出0050上解支出0006调出资金0007财政周转金支出00二、 业务及会计分录2011年12月省财政发生的全部业务及会计分录如下（金额单位：万元）：（1） 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中一般预算收入合计183700万元。具体科目和金额略。借：国库存款 273600 贷:一般预算收入 273600（2）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中基金预算收入合计148000万元。具体科目和金额略。借：国库存款 148000贷：基金预算收入 148000（3） 省财政根据经批准的政府预算从本级一般预算支出中安排专用基金7500万元，以增加粮食风险基金的数额。 借：一般预算
4、支出 7500 贷：国库存款 7500 借：其他财政存款-专用基金存款 7500 贷：专用基金收入-粮食风险基金 7500（4）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中，补助收入合计216000万元；其中，基金收入16000万元，一般收入200000万元。 借：国库存款 - 一般预算收入 200000 - 基金预算收入 16000 贷：补助收入 216000（5） 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中上解收入合计15000万元。；其中，一般收入10000万元，基金收入5000万元。 借：国库存款 - 一般预算收入 10000 - 基金预算收入5000 贷：上解收入15000
5、（6） 省财政为平衡一般预算，从基金预算结余中调入资金3250万元。按照现行政府收支分类科目 ，该项调入资金应当在“调入资金-一般预算调入资金”科目中反映。 借：调出资金 3250 贷：国库存款-基金预算存款 3250 借：国库存款-一般预算存款 3250 贷：调入资金 3250同时，在调入资金明细账的贷方登记如下：一般预算调入资金 3250（7）省财政收到某财政周转金使用单位缴来的资金占用费200万元 借：其他财政存款-财政周转金存款 200 贷：财政周转金收入 -占用费收入 200（8）省财政收到银行转来的财政周转金存款利息收入300万元。 借：其他财政存款-财政周转金存款 300 贷：财
6、政周转金收入-利息收入 300（9）省财政通过财政国库执行机构的财政零余额账户直接拨付给有关单位预算资金共413000万元，通过授权方式从单位零余额账户支付了一般预算资金共40750万元，通过财政实拨资金方式拨付一般预算资金46250万元。 借:一般预算支出 420000 贷：国库存款-一般预算存款 420000（10）省财政通过财政国库执行机构的财政零余额账户直接拨付给有关单位基金预算资金共25500万元，通过授权方式从单位零余额账户支付了基金预算资金共4950元，通过财政实拨资金方式拨付基金预算资金7050元。 借：基金预算支出 37500 贷：国库存款-基金预算存款 37500（11）省
7、财政根据有关文件规定从其他财政存款账户中安排使用粮食风险基金4500万元。 借：专用基金支出 -粮食风险基金 4500 贷：其他财政存款 -专用基金存款 4500（12）省财政根据有关规定向所属单位拨付了一般预算补助支出40000万元，基金预算补助支出5500万元。 借：补助支出 45500 贷：国库存款- 一般预算存款 40000 - 基金预算存款 5500（13）省财政按财政管理体制的要求向上级上解一般预算款项合计11000万元，其中3000万元属于政府性基金上解支出。 借：上解支出 14000 贷：国库存款-一般预算存款 11000 -基金预算存款 3000（14）省财政按规定向上级支付
8、借入财政周转金的资金占用费700万元。 借：财政周转金支出-占用费支出 700 贷：其他财政存款-财政周转金存款 700（15）省财政向财政周转金开户银行支付委托财政周转金放款的手续费250万元。 借：财政周转金支出-业务费支出 250 贷：其他财政存款-财政周转金存款 250（16） 省财政用一般预算结余资金购买有价证券1500万元。 借：有价证券 15000 贷：国库存款-一般预算存款 15000（17）省财政兑付到期的有价证券，共收到兑付款项585万元。其中，本金部分500元，兑付利息85万元。 借：国库存款-一般预算存款 585 贷：有价证券 500 一般预算收入 85（18）省财政在
9、库报解整理期内收到属于上年度的一般预算收入1600万元。 在上年度账上： 借：在途款 1600 贷：一般预算收入 1600同时，在新年度账上： 借：国库存款 1600 贷：在途款 1600（19）省财政因所属某预算单位临时急需资金，借给该预算单位一般预算款项750万元。借：暂付款-某预算单位 750 贷：国库存款 750（20）接上个业务（19），该省财政给该预算单位的750万元，其中400万元已经落实预算，应转作一般预算支出，其余的350万已由该预算单位归还，存入国库。 借：国库存款 350 一般预算支出 400 贷：暂付款-某预算单位 750（21）省财政根据财政体制结算的规定，年终计算出下级某市财政应上解本省财政的一般预算款项计1800万元。 借：与下级往来-某市财政 1800 贷：上解收入
