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1、1第四章 税款征收一、单项选择题1、税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定答案：A2、（ ）是由纳税人按规定的申报期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关审核后，纳税人据以将应缴税款缴入国库的一种税款征收方式。A、查账征收 B、核定征收 C、查验征收 D、委托代征答案：A3、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由（
2、）在办税服务厅公告。A、县级国家税务局（分局） B、地（市）级国家税务局（分局） C、省级国家税务局（分局） D、国家税务总局答案：A4、定期定额征收是指税务机关对( )，依照一定程序对其一定时期的应纳税经营额进行核定，并据以征收税款的一种方法。A、无建账能力经批准可以不设置账簿以及账证不健全的个体工商户 B、城乡集贸市场以及车站、机场、码头等临时经营应税货物的纳税人 C、少数零星分散和异地缴纳的税收 D、账簿健全的纳税人答案：A5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。A纳税人,B代扣代缴税款义务人,C代收代缴税款义务人,D扣缴义务人答案：D6、从事生产、经
3、营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。A基本存款,B一般存款,C临时存款,D全部答案：D7、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。A到工商管理机关办理工商注册登记,B到公安户藉管理部门办理户口登记,C到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户,D到税务机关进行纳税咨询答案：C8、接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2009年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（ ）的储蓄存款。A张某,B张某及其妻子,C张某
4、及其父母,D张某及其妻子、父母答案：A9、纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。A扣缴义务人,B税收代征人,C税务代理人,D其他纳税人答案：C10、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。A申请回避,B秉公执法,C大义灭亲,D延缓处理答案：A11、对临时从事经营的纳税人，( )。A由工商行政管理机构征收应缴的税费,B税务机关应责令其办理工商注册登记,C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收答案：C12、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴
5、税款。A黄某的储蓄存款,B黄某老婆的存款,C黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款,D黄某儿子的存款答案：A13、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A滞纳税款,B办理纳税申报,C计提税款,D缴纳税款答案：A14、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。A按照规定付给,B不必付给,C视情况适当付给,D可以付给答案：A15、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。A清单,B收据,C清单和收据,D发票答案：A16、税务机
6、关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。A纳税担保,B税收强制执行,C税收保全措施,D税收处罚答案：C17、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。A清单,B收据,C清单和收据,D发票答案：B18、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ).A税收优先于罚款、没收违法所得,B罚款优先于税收、没收违法所得,C没收违法所得优先于税收、罚款,D罚款、没收违法所得优先于税收答案：A19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳
7、税款。A税务所,B征管分局,C县以上税务局（分局）,D省级税务局答案：D20、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。A千分之二,B千分之五,C万分之五,D万分之二答案：C21、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A怠于行使到期债权,B放弃到期债权,C无偿转让财产,D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形答案：A22、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。A发票,B收据,C代收税款凭证,D完税凭证答案：D23、税务机关采取税收强制执行措施，须经(
8、 )批准。A税务所长,B县以上税务局（分局）局长,C市以上税务局局长,D省以上税务局局长答案：B24、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。A高档消费品,B易腐烂的商品,C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D金银首饰答案：C25、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行答案：B26、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A合并、分立,B变更经营
9、范围,C变更法人代表,D变更财务人员答案：A27、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。A5,B7,C10,D15答案：A28、对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A审计机关,B财政机关,C税务机关,D人民法院答案：C29、纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A结算缴纳税款,B会计记帐,C办理纳税申报,D计算应纳税款答案：A30、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明
10、,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。A案件涉嫌人员,B从事生产、经营的纳税人,C纳税人,D被查对象答案：B31、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。A开户银行负责人,B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C县以上税务局分局局长,D银行县、市支行或者市分行负责人答案：C32、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。A县以上税务局（分局）局长,B银行县、市支行以上负责人,C设区的市税务局（分局）局长,D开户银行负责人答案：C33、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是
11、( )。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案：D34、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施,B责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C责令限期改正，并处2000元以下罚款,D责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款答案：B35、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的
12、利率计算的。A活期存款,B半年期定期存款,C1年期定期存款,D3年期定期存款答案：A36、纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。A办理纳税申报,B缴纳税款,C据以计算应纳税额,D解缴税款答案：C37、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。A无担保债权,B抵押权,C质权,D留置权答案：A38、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。A抵押权,B留置权,C代位权,D撤销权答案：C39、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。A抵押权,B留置权,C代位权,D撤
13、销权答案：D40、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。A生产经营,B财务状况,C应交税金,D欠缴税款答案：D41、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。A责成公开赔礼道歉,B调离税收工作岗位,C处以1万元以下的罚款,D移送司法机关答案：B42、( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。A从事生产经营的纳税人,B纳税人,C纳税人和扣缴义务人,D纳税人和其他税务当事人答案：B43、税收征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( )情况。A盈亏,B产品购销,C欠税,D资金流转答案：C44、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：A应该由法定的税务机关行使,B可以由法定的税务机关行使,C只能由法定的税务机关行使,D需要由法定的税务机关行使答案：C45、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：A须向人民法院申请,B由税务机关直接行使代位权和撤消权,C行使代位权、撤
