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1、2023年生产企业财务管理制度 书目 第1篇生产企业财务管理制度范例 生产企业财务管理制度范例 在全部的生产型企业中,企业的财务管理都是是组织资金运动,处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。以下整理了一份具体的生产企业财务管理制度,可供参考。 第一章:总则 第一条 企业财务管理是组织资金运动,处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标,组织企业中价值的形成、实现和安排,并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作,是企业管理的重要组织部分。 其次条 企业财务管理的内容包括:筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特别事项的财务管理等。
2、 其次章:流淌资金管理 第三条 流淌资金管理,必需坚持安排管理,贯彻“少花钱,多办事”,的原则。在保持安排内生产须要的前提下,加速资金周转,削减资金占有。 第四条 流淌资金的范围: 1、存货资金的范围,包括储备资金,生产资金,成品资金三大部分。 (1)储备资金的范围:包括原材料(外购的铸件、锻件等)协助材料,燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件,劳动防护用品等。 (2)生产资金范围:包括在制品,半成品及外协费。 (3)成品资金范围:包括各种产成品。 2、非定额流淌资金范围:包括结算资金,货币资金。 第五条 流淌资金管理分工: 流淌资金管理实行集中
3、管理和分级归口管理相结合的方法,归口到处,定额到库。 (1)财务处归口管理:主管全厂流淌资金,归口管理非定额资金。 (2)供应处归口管理:原材料,协助材料,燃料,油料,化工材料,小五金,配套件等。 (3)工具处归口管理:工具,刀具,刃具,磨料,仪器,仪表及自制工具等。 (4)设备处归口管理:设备修理备品、备件及电器等。 (5)总务处归口管理:办公用品,绘图仪器,劳动爱护用品等。 (6)生产处归口管理:毛坯,铸件,锻件,在制品及自制件成品,标准件。 (7)经营安排处归口管理:各项产成品。 第六条 储备资金管理职责: 1、各分管单位依据生产任务,物资消耗定额和物资供应状况,制定各类物资的储备定额,
4、并依据生产须要与库存状况,按年、季、月度编制选购安排。 2、各分管单位负责限制流淌资金定额,加强资金管理,保证资金指标完成。 3、仔细贯彻物资管理制度,严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续,加强安排性,防止新的物资积压。 4、各类物资分管单位对选购的主要材料,必需制定订货合同,合同要有明确的进货品种,规格,交货期及结算方式,合同付本交财务处。 5、库房必需建立严格的验收制度,按合同规定的内容进行验收刚好将入库单交选购人员报帐,对不合格要求的物品拒绝入库。 6、库房保管人员必需按旬考核库存资金余额,驾驭资金动态,坚持旬报制度。 7、按期进行物资盘点工作,填报盘点报表。刚好处理盈亏,保证账物一
5、样。 第七条 生产资金管理 1、安排调度处编制生产作业安排,投入产品安排,组织均衡生产,确定各种产品的生产周期,加速生产资金周转,限制生产资金保证资金指标的完成。 2、制定期量标准,保证外购铸、锻件,毛坯件,在制品,半成品的合理储备定额。 3、严格贯彻执行在制品管理制度,增加在制品,半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作,并填报盘点报表,保证帐物一样,账账一样。 第八条 成品资金管理 1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同,所签定合同付本交财务科,以便驾驭销售动态和资金回笼状况。做好资金回笼,保证产品销售安排和资金指标的完成。 2、安排调度处必需贯彻以销定产原则,按销售合同制定
6、产品生产安排,按年、季、月编制商品生产安排。 3、营销总公司定各种产成品库存定额,负责刚好处理积压产品。 4、营销总公司按月进行产成品盘点工作,刚好处理拒付事项,保证账物、账账一样。 第九条 非定额流淌资金管理 1、财务处负责刚好督促各物资管理部门刚好清理债权债务。 2、上必需贯彻财经政策,严格财经纪律,仔细执行货币资金管理制度。 第十条 流淌资金的安排管理: 1、流淌资金安排与定额,管理是资金管理的基础,财务处依据生产状况及资金压缩指标,每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处,定额到库,经主管厂长批准后执行。 2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效方法,各物资归
7、口管理部门在核定定额的基础上,按年、季、月编制销售安排,选购安排及积压物资处理安排等物料,送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支安排,供货安排由主管厂长主持召开资金平衡会议,安排资金指标,并进行考核。 第十一条 编制财务收支安排的原则: 1、坚持以销定产,收支必需平衡。 2、主动组织合理调度资金,保证生产正常的资金供应。 3、坚持节约,反对奢侈,杜绝超储积压,发挥资金的效能。 4、确保税利的刚好上交。 第十二条 财务收支安排内容: 1、收支安排,产品销售安排,外协收支安排,材料调拨安排,积压物资处理安排及其他收入安排。 2、支出安排,选购安排,生产外协安排,工资安排及其它费用性开支安排。 3、
8、财政上交安排:税金,利润。 4、信贷安排。 第十三条 各分管单位依据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关安排,交财务处汇总平衡,每月6日前开资金平衡会。 第十四条 资金平衡会内容: 1、财务处汇报上月资金指标及财务收支安排执行状况及本月财务收支安排草案。 2、检查各资金归口单位安排执行状况。 3、共同探讨,主管厂长批准收支安排下达资金指标。 第十五条 各归口管理部门依据厂长下达的资金指标,实行有效措施加强安排的肃穆性,防止超定额占用积压,在超储期间或超安排用款,财务处有权限制或停止资金运用。 第十六条 各归口管理部门对本单位管理的物资必需健全各项管理制度,按规定要求定期盘点,填报盈亏表。
9、对盘点中发觉亏损报废要由有关部门组织鉴定,分清责任,查明缘由,由厂长批准,财务处统一处理,各单位不得擅自销账。 第十七条 建立流淌资金的检查,分析制度。 第十八条 为加强资金的安排管理,财务处应驾驭产品销售合同及主要材料订货合同。 第三章:成本管理制度 第十九条 产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和,是检查企业经营管理水平,工作质量的综合指标,加强成本管理,降低沧海消耗,提高企业经济效益,是企业成本管理的重要任务。 其次十条 目标成本: 目标成本是目标管理的重要组成内容。依据市场预料,技术经济情报及企业总体目标,制定成本目标,并进行目标分解,从而使总体目标详细化,对各项
10、工作形成责任制度。 其次十一条 目标成本的计算: 目标成本=市场可能接受的价格-税金-最大利润 其次十二条 依据市场预料、决策制订的目标成本,做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额,按企业目标成本核算的各产品,各加工阶段及各部门的成本“费用”指标,即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。 其次十三条 研制新产品必需从设计起先,按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额安排给设计人员,从原材料选用,工艺,工时等均在定额内制定。 其次十四条 为综合评价产品的技术经济效果,在研制新产品或新老产品改进时,以总工程师为首,组织有关部门共同组成价值分析小组,开展降低活动,共同探讨降低成本的措施。
11、 其次十五条 成本安排是企业、生产、技术、财务安排的重要组成部分,是成本安排的编制,必需依据先进的技术定额,并在周密地进行经济活动分析的基础上产生,保持与其它有关安排之间的平衡连接。 其次十六条 成本安排的基本内容: 1、生产费用综合预算; 2、单位产品成本计算; 3、可比产品成本降低安排; 4、全部商品成本安排; 5、车间经费,企业管理费预算; 6、部门成本安排(责任成本安排)。 其次十七条 编制成本安排的依据: 1、上级下达的安排、成本指标及企业的成本目标; 2、安排期内生产,劳动工资安排,物资供应安排和技术组织措施安排; 3、探讨所供应的原材料及主要材料消耗定额; 4、设备处供应的电、气
12、、水消耗定额; 5、工具处供应的工具消耗定额; 6、劳资处供应的产品工时定额; 7、供应处供应的协助材料、燃料、油料、消耗定额; 8、财务处的费用安排; 9、本企业历史先进水平,同行业以及报告期成本资料; 10安排期内厂内安排价格。 其次十八条 成本安排分年、季、月度编制,由厂车间(部门)两级负责,车间成本安排由车间核算员负责编制,厂成本安排由财务处负责编制。 其次十九条 编制成本安排的工作程序: 1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料,探讨、选择,确定其可行性,做为编制成本的依据。 2、依据上级下达的成本指标,市场预料,企业安排期内可能发生的状况,进行产品成本和生产费用预算的测算,平衡
13、。 3、在编制企业成本安排的同时,运用量-本-利分析方式以及降低成本的措施,同其他经济部门进行综合平衡后,将成本指标进行分解,交厂长及安排处。 4、经营安排处依据成本安排及实施措施,再次进行全面综合平衡,在确保目标的基础上,汇编企业成本安排,报厂训审批,执行。 5、为了便于检查、考核、分析,成本安排的执行状况,成本编制和实际成本计算方法口径必需一样。 第三十条 成本安排编制原则: 1、成本安排要保证明现企业最佳经营目标; 2、明确成本责任,编制部门责任成本,各部门要保证目标的实现,要制定自己的行动安排; 3、实行严格的预算管理,企业的经济活动都受预算的限制,企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节; 4、经综合平衡后下达的各部门指标,即责任成本,是各部门行动的标准,并据以限制,考核和奖惩。 第三十一条 成本限制的分类: 成本限制分为前期限制(事前限制)、反馈限制(过程限制)、防护性限制(制度限制)三种,也是三个信息的限制。 第三十二条 成本限制的对象: 1、以产品形成过程为成本限制对象,即对产品形成全过程进行限制,凡是发生耗费,影响成本的地方,都按不同的特点进行有效的限制。 2、以部门为成本限制对象,限制各部
