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1、东北农业大学21秋审计学复习考核试题库答案参考1. 误受风险是指( )。A、抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性B、抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了实际上可予信赖程度的可能性C、抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性D、抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性参考答案：C2. 存货监盘结合运用的审计程序主要有( )。A.检查B.询问C.函证D.观察参考答案：AD3. 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。A.10年B.8年C.5年D.永久保存参考答案：A4. 真实性目标和完整性目标的审计，其
2、审计程序是截然相反的。真实性审计目标的起点是明细账，而完整性目标的起点是原始凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是( )。A.询问公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制参考答案：D6. 注册会计师为证实资产负债表所列现金是否存在，下列程序中必须执行的是( )。A.盘点库存现金B.编制现金预算C.函证银行存款余额D.取得并审查银行存款余额调节表参考答案：A7. 以下关于审计报告的叙述中，不正确的有( )。A.审计报告的收
3、件人是指被审计单位B.审计报告的日期是指出具审计报告的日期C.审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料D.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段参考答案：ABC8. 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是( )。A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据参考答案：D9. 注册会计师对期后事项所负的责任取决于( )。A.期后事项主要情况出现的时间B.
4、期后事项发生的原因C.期后事项的类型D.期后事项发生的时间参考答案：D10. 随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是( )。A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表参考答案：B11. 注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是( )。A.大额或账龄较长的项目B.关联方项目C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D.可能产生重大错报或舞弊的
5、非正常的项目参考答案：ABCD12. 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 当已审计财务报表以外的其他信息中存在重大错报时，注册会计师可以( )。A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.出具无法表示意见的审计报告D.以上都不对参考答案：D14. 注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 中国注册会计师业务准则体系是由( )构成的。A.鉴证业务准则B.质量控制准则C.相关服务准则D.职业道德规范参考答案：AC16. 在检查固定资产
6、实物的过程中，注册会计师( )。A.可以以固定资产明细账为起点追查至实物B.可以以实物为起点追查至固定资产明细账C.通常应重点检查本期新增加的项目D.应当在观察企业盘点过程的基础上适当抽查参考答案：ABC17. 对存货进行监督性盘点是( )。A.会计师事务所的质量控制程序B.被审计单位管理层的责任C.注册会计师的责任D.被审计单位的内部控制制度参考答案：C18. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。A.审计业务约定书B.管理当局声明书C.律师声明书D.管理建议书参考答案：D19. 对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。( )A.正确B.
7、错误参考答案：B20. 注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时，既要评价标准的适当性，也要评价其适用性。( )A.错误B.正确参考答案：A21. 下列各项对被审计单位内部控制影响最大的是( )。A、成本效益原则B、实质重于形式原则C、权责发生制原则D、历史成本原则参考答案：A22. 针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括( )。A.针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性B.针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当C.针
8、对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性参考答案：A23. 指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体要求是( )。A.追踪业务的进程B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力C.解决职业过程发现的重大问题D.识别在业务执行过程中需要咨询的事项参考答案：ABCD24. 下列不属于控制活动的是( )。A.职责分离B.授权委托C.业绩评价D.控制环境参考答案：D25. 我国的会计师事务所属于中国注册会计师协会的( )。A
9、.个人会员B.团体会员C.名誉会员D.名义会员参考答案：B26. 控制测试中常用的审计抽样方法有( )。A.固定样本量抽样B.停走抽样C.发现抽样D.变量抽样参考答案：ABC27. 下列各项中，属于书面证据的是( )。A.会计凭证与会计账簿B.对被审计单位相关人员的询问记录C.被审计单位管理层声明书D.被审计单位股东大会会议记录参考答案：ACD28. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的( )，以获取审计证据的方法。A.实物资产B.会计资料和其他信息C.有关业务活动D.内部控制的执行情况参考答案：CD29. 衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是( )。A、独立审计准则B、质量控制准则C、职
10、业道德准则D、职业后续教育准则参考答案：A30. 重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( )。A.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任参考答案：D32. 对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当( )。A.按照审批人的
11、批准意见办理B.及时向审批人的上级授权部门报告C.拒绝办理D.交由其他工作人员办理参考答案：BC33. 注册会计师实施分析程序，并不能帮助其( )。A.发现异常变动的项目B.印证各项目的审计结果C.了解被审计单位的财务状况D.确定抽样审计应有的样本量参考答案：D34. 在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审
12、计证据参考答案：C35. 审计业务约定书的双方当事人是注册会计师与被审计单位。( )A.错误B.正确参考答案：A36. 从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类参考答案：C39. 审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有
13、关的经济活动。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 为确定会计报表所列现金在资产负债表日是否存在，通常应采用库存现金的盘点，则参与盘点的人员除注册会计师外，还应有( )。A.被审计单位的现金出纳员B.被审计单位的会计C.注册会计师D.被审计单位的会计主管参考答案：ABD41. 商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。( )A.正确B.错误参考答案：A42. 可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括( )。A.注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧B.审计范围受到限制C.注册会计师缺
14、乏专业胜任能力D.注册会计师缺乏独立性参考答案：AB43. 注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括( )。A.披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况B.披露管理当局拟采取的改善措施C.因持续经营假设不确定考虑解除约定D.被审计单位持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务参考答案：ABD44. 下列情况中会影响应收账款函证范围和数量的有( )。A.应收账款在资产中的比重B.相关内部控制的有效程度C.以前期间的函证结果D.注册会计师的职业判断参考答案：ABCD45. 如果前任
