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1、华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 下列选项中，不属于企业所得税其他所得项目的是( )。A.汇兑收益B.确实无法偿付的应付款项C.债务重组收入D.收取的资金占用费参考答案：D2. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A3. 扣缴义务人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。( )A.错误B.正确参考答案：B4. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元
2、的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 我国现行个人所得税实行( )。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.比例税率和超额累进税率参考答案：D6. 下列税种由地税负责征管的有( )。A.消费税B.车船税C.契税D.屠宰税E.筵席税参考答案：BCDE7. 车辆购置税实行( )征收制度。A.多次B.按次C.两次D.一次参考答案：D8. 下列各项中，应征收印花税的有( )A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同参考答案：AD9. 以下项目中，目前使用5税率征收营业税的有( )A
3、.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让的高速公路收费权参考答案：CD10. 产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 关税属于对( )。A、所得课税B、商品课税C、财产课税D、其他课税参考答案：B12. 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地的海关申报纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、
4、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D14. 依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税。( )A.错误B.正确参考答案：A16. 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。A.购进的居民日常服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的旅客运输服务参考答案：ABC17. 下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是( )。A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税参考答案：D18. 纳税人销售其取得的不动产
5、或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机
6、关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有( )。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红参考答案：C21. 税务机关作出的税收保全措施，包括( )A.书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款B.扣押、查封商品、货物或其他财产C.征收税款、加收滞纳金D.罚款参考答案：AB22. 违反税收征管法有关发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所
7、得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税( )元A.952B.1288C.1472D.1030.4参考答案：D24. 消费税是一种典型的间接税，无论在哪个环节征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都会转嫁到消费者身上，由消费者负担。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。A、城
8、市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村参考答案：A,B,C,D26. 进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括( )。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人参考答案：ABD27. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A28. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙
9、企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。( )A.错误B.正确参考答案：A30. 以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征
10、收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的参考答案：B31. 企业所得税只对企业征收。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率，不能让纳税人的负担过重。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、
11、30C、100D、180参考答案：B34. 根据房产税法律制度的规定，企业办的( )自用的房产，可免征房产税。A.医院B.托儿所C.幼儿园D.学校参考答案：ABCD35. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 根据契税法律制度的规定，下列各项，属于契税征税范围的有( )。A.土地使用权赠与B.房屋交换C.国有土地使用
12、权出让D.农村集体土地承包经营权转移参考答案：ABC38. 进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.错误B.正确参考答案：A40. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C41. 关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有( )A.照像馆用地B.冷饮部用地C.游乐场所用地D.管理单位的办公用地参考答案：ABC42. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构
13、的盈利。( )企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A44. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C45. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳参考答案：B46. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC47. 车船税纳税期限由( )确定。车船税纳税期限由( )确定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、主管税务机关参考答案：B48. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“
