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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页 南京广播电视大学远程开放教育税收理论与实务平时作业教学点 姓 名 学 号 成绩2012年10月税收理论与实务平时作业（第1-3章）一、填空题1、以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等五大类。2、税率的三种主要形式包括 、累进税率和 。3税收法律关系包括 、客体和 三个要素。4.按照税务能否转嫁，税收可以分为 和 。5.扣税义务人是指税法规定的，在经营活动中负有 并向国库 义务的单位和个人。 6.税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和 。7.减免税规定是对特定的 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免
2、征税款的规定。8.累进税率是随征税对象数额增大而 的税率。9.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 和 。10比例税率在具体运用上又分为 、差别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。11.增值税的基本税率为 。12.我国增值税实行凭 扣税的办法。13.凡在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。14.增值税是以商品价值中的 为课税对象的一种税。15.增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 万元以下的，为小规模纳税人。16.我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 ；销售应税劳务的，为月销售额 。17.我国增值税规定采取还
3、本销售方式销售货物，其销售额为 。18.购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为 。 19.我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为 。20. 进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向 海关申报缴纳。21. 进口应税消费品按规定的 计征消费税。22.卷烟实行 的方法计算应纳税额。23.消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 和进口应税消费品的单位和个人。24.实行单一环节 课征制是各国征收消费税的通行做法。25.我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和 政策。26.纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的 为计税销售额。27
4、.出口的应税消费品办理退税后，发生退关， 必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。28.消费税的纳税义务发生时间是根据 原则确定的。29.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 规定的收款日期的当天。30.纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的 作为计税依据。二、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施（ ）。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。（ ）3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费
5、税。（）5、我国的税收诉讼法规仅在税收征管法中做了具体规定。（ ） 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（ ）7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（ ）8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（ ）9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（ ）10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。11、小规模纳税人的征收率是6%。（ ）12、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。 （ ）13、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营
6、业额，一并征收增值税。（ ）14、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（ ）15、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。（ ）16、增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）17、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。（ ）18、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。（ ）19、固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）20、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。（ ）21、一切消费品均在产制环节征收。（ ）22、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一
7、律从高适用税率。（ ）23、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。（ ）24、在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。（ ）25、企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（ ）26、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。（ ）27、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。（ ）28、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。（ ）29、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额
8、中扣除。（ ）30、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。（ ）三、选择题1、税收法律关系客体包括（ ）。A、货币 B、纳税主体 C、实物 D、行为2、累进税率又可分为（ ）。A、全额累进税率 B、比例税率 C、超率累进税率 D、定额税率3、纳税期限是税收的（ ）在时间上的体现。A、固定性 B、强制性 C、返还性 D、无偿性4、税目设计方法有（ ）A、从价法 B、从量法 C、概括法 D、列举法 5、下列税种中以资源为课税对象的是（ ）。A、资源税 B、土地增值税 C、营业税 D、土地使用税6、影响税制设计的主要因素是（ ）A、社会经济发展水平 B、税收管理水平 C、国家政策取向 D
9、、纳税人的要求7、所得税制的特点是（ ）A、税负不易转嫁 B、税负具有弹性 C、征收及时便利 D、税源分散8、税收按管理和受益权限划分为（ ）A、直接税 B、中央税 C、中央、地方税 D、地方税9、构成犯罪的税收违法行为包括（ ）。A、偷税罪 B、虚开增值税专用发票罪 C、抗税罪 D、骗取国家出口退税罪10、我国现行的税收实体法包括（ ）税种。A、印花税 B、税收征管法 C、关税 D、个人所得税11、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ）。A、货物发出的当天 B、收到销货款的当天 C、发出货物并办妥托收手续的当天 D、签订合同的当天12、根据增值税条例规定，
10、企业（ ）行为视同销售货物，计征增值税。A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资13、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（ ）A、企业规模的大小 B、企业应税销售额 C、 企业的所有制性质D、企业的会计核算水平 14、我国增值税的征收范围包括（ ）。A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供应税劳务C、进口货物 D、过境货物 15、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（）。A、当月同类货物的最高销售价格 B、当月同类货物的平均销售价格C、最近时期同类货物的平均销售价格D、组成计税价格16、按照增值税的类型划分，增值税可分为（）。A
11、、生产型B、消费型C、积累型 D、收入型17、增值税按期纳税的，下列期限（）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A、1日B、7日C、15日 D、45日18、（）不得抵扣进项税额。A、外购固定资产的进项税额B、用于免税项目的进项税额C、用于非应税额项目的购进劳务 D、外购固定资产支付运费所含的税额19、进口货物应纳增值税的计算公式为（）。A、组成计税价格到岸价格+关税B、组成计税价格关税完税价格+关税C、组成计税价格关税完税价格+关税+消费税D、组成计税价格关税完税价格+消费税20、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（）。A、随同运费支付的装卸费B、运费发票上注明的建设基金C、运费发票上注明的运费 D、随同运费支付的保险费21、下列收费（）应作为价外费用，计征消费税。A、返还利润 B、包装费C、优质费 D、手续费22、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。A、当期购进数量 B、当期生产领用数量C、当期出库数量 D、当期已出售的应税消费品的耗用数量23、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（ ）
