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1、精心整理厦*号厦门*集团有限公司预算管理实施方法试行一、目的和原那么为了有效限制集团公司含全资及控股公司，以下简称公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，制定本实施方法。集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算限制体系。“统一管理”就是集团公司对董事会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理公司投资资金，统一进展预算考核。“分级负责”就是各预算单位遵照集团公司的支配部署，负责本单位预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，各预算单位负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。二、预算管理组织机构及各部门岗位
2、职责一设立预算管理小组以下简称预算管理组，统一组织、管理全公司的全面预算管理工作。集团预算管理组由董事会领导和授权，其主要职责：制定预算管理方法和措施；组织各责任单位编制预算，沟通预算编制信息，汇总、预审各单位预算结果；协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；对预算管理进展监视检查，考核、评价预算执行状况和结果，提出预算编制工作奖惩建议。二预算编制执行机构：公司各部门及各全资、控股子公司以下称各预算单位的相关部门负责编制和执行预算。各预算单位以预算作为制定工作目标、进展资源配置和落实内部经济责任的主要依据，组织、管理本单位预算管理工作，并承受集团公司的监视、检查和考核。各预算单位负责人对本单位
3、预算的日常限制和执行结果担当责任。三预算监控机构：审督委下设的审计部门以下简称审计部门负责预算实施过程中的常规和特定事项的审查。四预算考评机构：预算执行状况考核由预算管理组作为主体，人力资源部协同负责详细考核标准的制定及考核措施的实施。 三、预算形式及内容预算由业务预算、资本预算和财务预算构成。全面预算以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预算报表、预算编制说明书、指标测算根底、指标分解落实状况以及相应的执行限制措施等。 业务预算包括生产预算、选购预算、销售预算、费用预算等。业务预算主要依据预算年度市场状况、本单位产能、目标利润以及生产经营工作总体部署等状况进展编制。业务预算由各相关业务部门负
4、责编制和执行。资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算由建立部门以及投融资部门负责编制和执行。财务预算以业务预算、资本预算以及有关财税制度为根本依据进展编制，主要以销售本钱预算、税金预算、现金流量预算、损益预算等形式反映。财务预算由财务部门负责编制。 四、预算编制一预算编制期及编制方法公司年度预算以一年为期。采纳“自上而下、自下而上、上下结合”的方式进展预算编制。编制过程中，预算管理组要与各预算单位保持踊跃的沟通与联系，充分发挥各预算单位的主观能动性和缔造性，同时维护集团整体的利益。二预算编制步骤年度预算编制步骤步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1第4季度初各预算
5、单位、预算管理组召开年度预算编制会议，总结本年度预算编制状况及执行状况，将预算报表下发给各预算单位并对以下事项进展培训：l 集团下年度预算目标体系l 预算编制要求及提交时间要求l 预算报表的详细编制部门l 其他事项210月底各预算单位各预算单位依据其本年度的业务状况和内外部因素改变拟定本预算单位的次年年度目标，形成“下年度目标报告”，经单位负责人审核后报送预算管理组。311月初预算管理组 汇总、预审各预算单位“下年度目标报告”，报集团董事会审核。411月初董事会依据各预算单位拟定的目标、集团战略布署及市场状况，形成集团下年度预算目标草案。511月中旬董事会、预算管理组、各预算单位预算管理组对于
6、各预算单位的“下年度目标报告”与董事会确定的下年度预算目标进展比拟分析目标差异，并与各预算单位及董事会反复沟通，确定是否调整。必要时，由董事会与相关预算单位召开预算专题工作会探讨确定调整方案。611月下旬预算管理组、董事会预算管理组依据充分探讨并达成一样的预算目标编制正式的集团下年度预算目标报董事会审批。712月初预算管理组将已通过各预算单位预算目标下发各预算单位作为编制预算的根底。812月上、中旬各预算单位及其各职能部门对已确定的预算目标进展分解，进展部门间的目标安排，并下发到各业务部门作为编制预算草案的根底。各部门依据预算目标编制各项预算。912月中旬预算管理组、财务部门汇总整理各预算单位
7、上报的预算草案，完成下年度预算编制，完成全公司资金预算及损益预算。1012月下旬预算管理组组长、财务总监预算管理组组长及财务总监审核下年度公司整体预算。在对必要的工程要求各预算单位进展相应调整后，将年度预算草案报送集团办公会、董事会审议。1112月下旬董事会 审议预算草案，在对必要的工程要求各部门进展相应调整后，审议、批准预算方案。1212月底预算管理组将董事会批准的年度预算下发至各预算单位执行。五、预算执行与限制一各预算单位将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的根本依据，严格遵照预算开展各项经营和财务收支活动。预算指标要层层分解落实，做到人人头上有指标，个个肩上有任务，形成全方位预算执行
8、责任网络体系。二各预算单位须依据时间进度，科学合理地将年度预算细分为季度预算、月度预算，以分期预算目标的落实来确保年度预算目标的实现。三对于收入类工程，要不断稳固和开拓市场，扩大增收渠道，遵照应收尽收的原那么均衡地组织预算收入。对于支出类本钱费用和资金工程，要遵照“谁花钱、谁编预算，先有预算、后有支出”的原那么进展限制。年度预算已做出支配的各项财务收支，严格按预算执行；年度预算未做出支配或未纳入调整预算范围的各类支出，财务部门不予支配资金。 四各预算单位须强化现金流的预算限制，按时组织预算资金收入，严格限制预算资金支付。严禁将预算资金用于预算之外的其他任何用途，以保持集团公司资金收付根本平衡，
9、限制财务风险。 五建立预算执行状况的预警机制。各预算单位对于预算执行过程中发生的新状况、新问题要进展必要的动态跟踪，对于出现偏差较大的工程、指标要刚好进展预警。 六建立相应预算稽查审计制度。审计部门对预算执行状况进展年度监视检查。对于审计发觉预算限制中违规违纪状况以及执行薄弱环节，相关单位和部门应当刚好查明缘由，采纳措施加以订正和完善。六、预算调整一正式下达的预算，一般不做总目标的调整，各预算单位应刚好采纳有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。 二对于不影响本单位年度“预算总目标”实现的预算各工程金额和月份之间的改变，各预算单位可以依据实际经营状况，由本单位领导审批后按规定程序进展单位内部的
10、预算调整。各单位的预算内部调整应刚好报预算管理组备案。 三各预算单位在预算执行过程中由于政策法规、市场环境、生产经营条件等发生重大不行抗拒的条件改变，致使预算编制根底不成立，或者将导致预算执行结果与目标产生10%以上偏差的，由集团公司预算管理组审批后可以调整预算。 四预算调整按以下程序进展。首先，由各预算单位遵照预算调整的步骤向集团公司预算管理组提出书面报告，阐述预算执行实际状况、客观因素改变状况及其对预算执行造成的影响程度等，提出预算的调整范围和幅度。其次，预算管理组要遵照不偏离企业开展战略和年度预算目标、经济上能够实现最优化等原那么，对各预算单位的预算调整方案进展审核分析。预算调整的详细步
11、骤见下表：步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1不定时各预算单位提出预算调整申请报告报预算管理组。215日内预算管理组、财务总监依据预算调整申请报告提出初步处理建议，预算管理组组长、财务总监审核预算调整处理建议，上报集团董事会做局部调整预算或予以推翻。320日内预算管理组将调整后预算下发给相关预算单位。七、预算分析一各预算单位都应当建立内部月度、季度预算执行分析制度。对预算执行过程中产生的偏差，各预算单位应当客观分析详细缘由，找出责任归属及改良工作的措施或建议，并针对问题采纳有效措施消退偏差。各预算单位在每季度完毕后10日内，将本单位季度预算分析报告经本单位负责人签章确认后上报集团公司预算管理组
12、。预算分析报告包含以下三局部：1、进度分析：累计计算并汇总各月完成预算状况；2、业绩分析：依据各部门预算完成状况，评价部门业绩；3、分析建议：为各级领导决策供应支持和建议。二集团公司建立季度预算执行分析会议制度。预算管理组汇总各预算单位季度预算分析报告后报送集团董事会。同时，预算管理组每季度组织召开集团公司预算执行分析会议，探讨各预算单位季度预算分析报告，探究确保预算完成的详细措施，全面驾驭预算执行状况。三各公司分析年度预算执行状况。预算年度终了15日内，各预算单位应对年度预算执行状况刚好进展全面总结分析，形成年度预算执行状况报告。年度预算执行状况报告遵照内部议事标准审议通过后，上报集团公司预
13、算管理组。 预算管理组汇总分析后报送集团董事会。四建立预算执行状况稽查和审计制度。充分发挥集团公司和各预算单位两级财务和集团审计部门的监视作用，通过定期实施监视检查，查找预算管理各个环节可能存在的问题与缺乏，刚好订正预算执行过程中出现的各类偏差。预算管理组每半年组织一次对各预算单位预算执行状况的检查；审计部门对预算执行状况进展年度监视检查，对发觉的各类违规、违纪行为将赐予相应的惩罚，对预算限制中的薄弱环节，应当告知责任单位和部门。相关单位和部门应当刚好查明缘由，采纳措施加以订正和完善。特别状况下，集团公司可以组织不定期的专项稽查和审计。 八、预算考核一考核方法1.集团公司对各预算单位均进展预算
14、考核。考核对象遵照集团各预算单位主要业务的不同行业特点分为贸易行业单位、投资行业单位、矿产行业单位、房地产行业单位四大类。其中上述单位按企业开展期不同分为经营期单位和建立期单位。经营期单位指已进入生产经营期的各预算单位；建立期单位指主要业务尚处在根本建立期的各预算单位。2.预算考核体系依据各单位业务特点由不同考核指标构成。3.预算考核指标实行百分制考核，依据考核期各项指标实际完成状况和考核计分方法分档计算分项指标得分和综合得分。二贸易行业单位预算考核1.贸易行业单位预算考核指标指标名称指标计算公式标准分利润总额20营业收入20预算执行差异率每月实际现金净流量/预算现金净流量/1220营业净利率
15、税后利润总额总营业收入额10资产周转率资产周转率 =总营业收入额/平均资产总额10货款回收率本期收入所收到的现金含汇票/本期总营业收入额10集团资金占用额每月内部关联企业借款融资余额/12102.指标意义1营业净利率用以衡量企业在必须时期的取得营业收入的同时限制本钱费用的水平。净利率计算中：总营业收入额=主营业务收入+其他业务收入+投资收益2总资产周转率表达了经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。资产周转率计算中：本期资产总额平均余额 = 资产总额期初余额 + 资产总额期末余额/23.考核计分标准1利润总额考核标准：盈利企业利润总额按预算目标值大小分为亿元以上含亿元1000-10000万元
