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1、精选优质文档-倾情为你奉上窗体顶端一、单项选择题1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（ ）。 A. 采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票 B. 从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张 C. 采购生产用原料，取得普通发票一张 D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。ABCD2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。 A. 年不含税销
2、售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业 B. 年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户 C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市 D. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（ ）。 A. 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 B. 借：原材料贷：银行存款 C. 借：原材料贷：银行存款应交税费应交增值税（进项税额转出） D. 借：原材料应交税费
3、待抵扣进项税额贷：银行存款【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：外购货物进项税额不得抵扣的，应采用价税合一的记账方法。发生的外购业务，进项税额不能在“应交税费应交增值税（进项税额）”专栏中核算，应将此增值税额并入外购货物或应税劳务成本之中。ABCD4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。 A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司和丙公司【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。 A.
4、 生产销售汽车轮胎的企业 B. 零售高档手表的商场 C. 进口化妆品的公司 D. 委托加工烟火的个体工商户【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（ ）。 A. 借：委托加工物资贷：原材料 B. 借：应交税费应交消费税贷：银行存款 C. 借：委托加工物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 D. 借：原材料贷：委托加工物资【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD7.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。A. 销售货物B. 进口货物C
5、. 转让无形资产D. 提供修理修配劳务【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。 A. 单位将不动产无偿赠与他人 B. 自建自用的不动产 C. 共同承担风险的不动产投资入股 D. 以不动产投资后转让股权【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。ABCD9.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。 A. 城建税是一种附加税 B. 税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C. 外商投资企业和外国企业不征收城建税
6、D. 海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD10.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按()进行补税。 A. 原进口日所实施税率 B. 内销当日税率 C. 填发缴款凭证当日税率 D. 海关查获日期实行税率【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD11.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20，则该企业进口设备缴纳关税为()万元。 A. 20.40 B. 21
7、 C. 22 D. 22.60【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD12.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。 A. 借：营业税金及附加 35贷：应交税费应交土地增值税 35 B. 借：其他业务成本 35贷：应交税费应交土地增值税 35 C. 借：固定资产清理 35贷：应交税费应交土地增值税 35 D. 借：其他业务成本 35贷：银行存款 35【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD13.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税2
8、60万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。 A. 借：营业税金及附加260万贷：应交税费应交土地增值税 260万 B. 借：其他业务成本260万贷：应交税费应交土地增值税 260万 C. 借：固定资产清理 260万贷：应交税费应交土地增值税 260万 D. 借：其他业务成本 260万贷：银行存款 260万【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。 A. 生产人造石油的股份制企业 B. 生产盐的国有企业 C. 生产煤炭制品的集体企业 D. 进口有色金属矿的私营企业【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案
9、：BABCD15.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。A.5B.10C.1D.2【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD16.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（ ）。 A. 加班费 B. 特殊工种补助 C. 独生子女补贴 D. 奖金【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD17.下列属于非居民纳税人的是（ ）。 A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B. 在中国境内无住所 C. 在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D. 在中国境内有住所，
10、但目前未居住【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD18.在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 特许权使用费所得 C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得【本题3分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD二、多项选择题1.下列“应交税费”科目属于增值税的三级科目有（ ）。 A. 应交增值税 B. 未交增值税 C. 销项税额 D.出口抵减内销产品应纳税额【本题4分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CDABCD2.根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。A. 一般贷款业务以利息收入
11、全额为营业额B. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额C. 代理业务以佣金金额为营业额D. 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【本题4分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACDABCD3.2010年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2002年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元，则下列会计处理中正确的是（）。A. 借：固定资产清理750万 累计折旧 450万贷：固定资产 1200万B. 借：银行存款1000万贷：营业外收入 1000万C. 借：固定资产清理195万
12、贷：营业外收入 195万D. 借：固定资产清理50万贷：应交税费应交营业税 50万【本题4分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACDABCD4.北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，则关于城建税，下列说法正确的有（）。 A. 城建税应在上海缴纳 B. 城建税应在北京缴纳 C. 城建税的计算适用7的税率 D. 城建税为0.0325万元【本题4分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACABCD5.下列说法符合教育费附加规定的有（）。 A. 纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点 B. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应
13、缴纳教育费附加 C. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加 D. 纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，不需要补缴教育费附加【本题4分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACABCD6.根据进出口关税条例的规定，下列情形中，纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有（ ）。 A. 进口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的 B. 因海关误征，多纳税款的 C. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退税，经海关查验属实的 D. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的【本题4分】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BCDABCD7.下列( )费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。 A. 进口关税及其他国内税 B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用 C. 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费 D. 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装
