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1、宁夏长明天然气开发有限公司宁夏长明天天然气开开发有限限公司项目财务管管理及规规章制度度基建项目王从禄2013-11-25目 录第一章 项项目财务务管理的的基本内内容2一、项目财财务管理理的意义义、作用用与原则则2二、财务管管理的任任务3三、财务管管理的主主要内容容3第二章 建建设成本本管理与与控制7一、建建设成本本管理与与控制的的总体要要求7二、建设实实施过程程中成本本管理与与控制12三、基建收收入管理理15第三章 物物资管理理15一、物资管管理的总总体要求求15二、工程物物资管理理范围16三、设备采采购的货货款结算算与控制制16第四章工工程价款款结算18一、工程价价款结算算的概念念18二、工
2、程合合同价款款约定方方式18三、工程价价款结算算18第五章会会计核算算22第一节会会计科目目22第二节节 工程物物资的核核算24第三节 在在建工程程的核算算29第四节在在建工程程借款费费用资本本化核算算36宁夏长明天天然气开开发有限限公司项目财务管管理及核算制度度第一章 项项目财务务管理的的基本内内容一、项目财财务管理理的意义义、作用用与原则则1、项目财财务管理理的意义义与作用用：项目财务务管理是是通过价价值形式式，对项项目建设设单位在在建设过过程中的的有关资资金筹集集、分配配、管理理、使用用、结算算等到方方面资金金运动及及其体现现的各方方面工作作，是基建建投资管管理的重重要环节节。正确确处理
3、好好上述各各种财务务关系，对对加强建设项目目财务管管理、监监督建设设资金使使用、加加强经济济核算、提提高投资资效益等等各方面面起着十十分重要要的意义义。2、 项目财务管管理的基基本原则则。2.1、以以提高投投资效益益为中心心原则。提提高投资资效益，既既是建设设项目财财务管理理的出发发点，又又是其根根本目的的，必须须抓好从从评估、决决策、设设计、施施工到建建成投产产的每一一个环节节。通过过项目财财务管理理，合理理、节约约、高效效地使用用建设资资金；通通过财务务监控，促促成建设设项目快快速、优优质、低低成本建建成。2.2、实实行预算算管理原原则。预预算管理理是各项项工作的的手段，建建设项目目财务活
4、活动也应应实行预预算管理理。应在在公司主主导部门门的指导导下，编编制好年年度投资资计划和和财务预预算，并并认真执执行；应应经常检检查、考考核预算算的执行行情况，促促进管理理工作；应严格格遵守国国家财经经制度和和费用开开支标准准，保证证建设资资金有计计划供应应与合理理节约使使用。2.3、贯贯彻经济济核算原原则。实实行经济济核算的的核心问问题是从从责、权权、利三三个方面面处理好好国家、企企业、职职工之间间的关系系。主要要有两个个方面的的内容：一是统统一领导导和归口口管理相相结合，处处理好单单位内部部的各种种责、权权、利关关系；二二是专业业管理与与群众监监督相结结合，在在财务监监督、管管理的全全过程
5、中中，都要要听取群群众意见见，加强强核算、降降低消耗耗、监督督支出，不不断改进进和加强强财务管管理工作作。2.4、行行政选手手段和经经济手段段相结合合原则。建设项目财务管理，制定规章制度和计划指标，定期或不定期的检查、审计，是有力的行政手段；运用价格、成本、利息、汇率等经济杠杆作用，定期进行经济活动分析，实行绩效考核和奖惩，是重要的经济手段。只有两种手段有机结合，才能不断改善经营管理，加强经济核算，防止积压浪费和损失，以提高投资效益。二、财务管管理的任任务贯彻执行国国家有关关行政法法规、方方针政策策；依法法、合理理、控制制、监督督和考核核工作，严严格控制制建设成成本，减减少资金金损失和和浪费，
6、提提高投资资效益。三、财务管管理的主主要内容容1、做好基基本建设设财务管管理的基基础工作作。按规定定设置独独立的财财务管理理机构并并指定专专人负责责项目建建设财务务工作；严格按按照批准准的概预预算建设设内容，做做好财务务设置和和账务管管理，建建立、健健全内部部财务管管理制度度；对项目建建设活动动中的设设备、材材料等物物资采购购、出入入库，及时做做好原始始记录；准确掌掌握工程程进度，定定期进行行财产物物资清查查；按规规定向公公司报送送基建财财务报表表。2、建设项项目财务务管理实实行全过过程管理理。2.1、项项目建设设阶段：负责筹筹集、使使用建设设资金并并按预算算管理的的原则管管理与监监督；建建立
7、健全全内部控控制制度度；控制制工程造造价，准准确核算算工程建建设成本本；定期期进行财财产物资资清查，按按规定报报送财务务会计报报表。2.2、项项目完工工阶段：参与工工程竣工工验收，及及时、准准确、真真实、完完整地编编制工程程竣工决决算报告告；及时时清算资资金，做做好资产产移交工工作。3、财务（资资金）预预算管理理。3.1、财财务预算算是反映映建设项项目在建建设期间间的主要要财务收收支的综综合性预预算。它它既反映映了建设设项目完完成投资资任务所所需的资资金以及及资金安安排使用用情况的的全貌，又又体现了了建设单单位同国国家银行行以及其其他企业业（单位位）之间间的财务务关系。3.2、项项目财务务预算
8、的的主要指指标包括括：建设设资金预预算额、年年度计划划投资额额、为以以后年度度储备、动动员内部部资源等等。各项项招标之之间的关关系：建设资金预预算额（年年）项项目建设设年度投投资计划划额为为下年度度储备动员内内部资源源3.3、建建设项目目财务预预算的编编制依据据。项目目建设财财务预算算，应根根据项目目自筹资资金和各各类借款款的资金金总计划划筹措安安排，编编制年度度财务预预算，其其主要依依据是经经公司批批准的项项目建设设投资计计划额；公司批批准的初初步设计计概算及及设备清清单；设设备、材材料采购购合同及及其预付付款；结结余资金金情况等等。 33.4、资资金预算算的执行行。预算算经公司司批准同同意
9、后，下下达项目目部执行行。4、资金管管理4.1、建建设资金金管理方方式。项目建设资资金必须须由财务务部门归归口管理理、实行行预算管管理的方方式。年年度预算算须经公公司预算算委员会会批准；月度资资金预算算由项目目部各部部门分别别填报，经经相关部部门审核核后编制制汇总计计划，报报财务部部审核、主主管领导导签字、总总经理批批准后转转财务执执行。4.2、建建设过程程中的资资金管理理。4.2.11、工程程结算资资金管理理坚持按按概算、按按合同、按按预算、按按工程进进度结算算的原则则。对条条件不具具备、不不清楚或或不掌握握重要经经济合同同的，应应拒绝办办理结算算手续。对对于擅自自提高建建设标准准、扩大大建
10、设规规模、概概算外项项目，财财务部门门应拒绝绝付款。4.2.22、项目目部财务务申请建建设资金金时应附附月度资资金计划划审批表表及相关关资料。4.2.33、加强强工程项项目资金金的日常常监督管管理，严严格按资资金管理理程序进进行申报报、筹集集和支付付使用。4.3建设设项目的的成本管管理4.3.11建设成成本是指指在投资资活动中中计入交交付使用用资产价价值的各各项投资资支出，包包括建筑筑安装工工程投资资支付、设设备投资资支出、待待摊投资资支出及及其他投投资支出出。建设设成本按按照完全全成本法法归集各各项费用用，建设设成本管管理是建建设项目目财务管管理的核核心内容容之一。4.3.22建设成成本开支
11、支的原则则。凡为为建设项项目实体体形成的的各种耗耗费和发发生的辅辅助性费费用，在在规定的的开支范范围和标标准内都都应纳入入建设成成本。4.3.33建设成成本的分分析。工工程项目目建设成成本实际际数应与与批准的的工程概概算数进进行对比比分析，对对主要技技术经济济指标进进行计算算，并和和概算指指标进行行对比分分析，评评价概算算执行情情况，并并提出改改进意见见。5、资产管管理5.1项目目各参建建单位必必须在认认真执行行国家和和上级有有关规定定的基础础上，做做好物管管理工作作。对于于主要的的设备及及大宗材材料必须须组织或或委托有有关单位位以招投投标方式式进行采采购。5.2债权权(债务务)管理理5.2.
12、11建立健健全债权权债务审审查清理理制度，指指定专人人负责，落落实责任任，加强强管理，及及时回收收、预付付和暂收收款项，防防止资金金外流失失和发生生坏账，及及时清结结应付、预预收和暂暂收款项项等应偿偿的债务务。5.2.22对于预预付施工工单位的的预付备备料款和和预付工工程款及及预付供供应单位位的大型型设备预预付款必必须掌握握工程进进度与交交货进度度，在工工程或设设备价款款结算时时及时扣扣回。5.2.33编制年年度财务务报表的的同时，必必须编制制债权债债务明细细表。工工程竣工工后，原原经办人人员必须须将经管管的债权权债务项项目清理理完毕。6、竣工决决算的管管理竣工决算是是全面反反映项目目建设全全
13、过程财财务情况况，正确确核定固固定资产产价值，总总结竣工工项目建建设成果果的文件件，是办办理固定定资产交交付使用用手续的的依据。第二章 建建设成本本管理与与控制一、建设成成本管理理与控制制的总体体要求1、 建设成本管管理与控控制的任任务贯彻执行国国家有关关法律、财财经法规规和方针针政策，通通过对建建设项目目概算、工工程合同同及重大大采购合合同的审审查，严严格控制制各项投投资在概概算范围围内，做做好基本本建设资资金预算算的编制制、执行行、控制制监督和和考核工工作，依依法合理理筹措建建设资金金，严格格控制筹筹资成本本，节约约使用建建设资金金，正确确、及时时地反映映各项建建设成本本实际支支出，考考核
14、计划划和概算算执行情情况，分分析资金金使用效效果。2、 建设成本的的主要内内容包括建筑工工程支出出、安装装工程支支出、设设备投资资支出和和其他费费用支出出等四部部分。2.1建筑筑工程支支出是指指项目建建设概算算内发生生的建筑筑工程的实实际成本本。主要要包括下下列建筑筑工程的的实际成成本：2.1.11厂房及及其他房房屋和建建筑物，以以及列入工工程预算算内的暖暖气、卫卫生、通通风、照照明、消消防等设设施的价价值及装装饰工程程，列入入建筑预预算内的的各种管管道、电电力、电电信、电电缆导线线的敷设设工程。2.1.22 设备备基础、支支柱、工工作台、梯梯子等。2.1.33 为施施工而进进行建筑筑场地布布
15、置、土土地平整整、地质质勘探，工工程完工工后的场场地清理理、绿化化等。2.1.44 地地下建筑筑及其他他特殊工工程。2.1.55 工程程基础开开挖及浇浇筑、永永久泄水水建筑物物开挖及及浇筑等等。2.2 安安装工程程投资支支出是指指项目按按概算内内容发生生的安装装工程的的实际成成本。但但不包括括被安装装设备本本身的价价值。主主要包括括下列视视如草芥芥工程的的实际成成本：2.2.11 生产产、动力力、起重重、运输输、传动动、实验验等需要要安装设设备的装装置和装装配工程程，以及及与设备备相连的的梯子、栏栏杆、工工作强的的装设工工程，被被安装设设备的绝绝缘、防防腐、保保温、油油漆等工工程。2.2.22 为为测定工工程质量量，对单单位设备备、系统统设备进进行单机机试运行行和系统统联动无无负荷运运行等实实际成本本。2.3 设设备投资资支出是是指建设设单位按按照概算算内容发发生的各各种设备备的实际际成本，包包括需要要安装设设备和不不需要安安装设备备的实际际成本。需需要安装装设备是是指必须须将其整整体或几几个部位位装配起起来，安安装在基基础上或或建筑物物支架上上才能使使用的设设备；不不需要安安装设备备是指不不必固定定在一定定位置或或支架上上就可以以使用的的设备。2.4其他他费用支支出是指指为完成成工程项项
