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1、第九章 税务违法行为及法律责任一、单选题1、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。A骗税行为，B抗税行为，C偷税行为，D逃税行为答案：B2、公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应( )。A责令限期改正，可以处2000元以下罚款，B处以2000元以下罚款，C处2000元以上10000元以下罚款，D处10000元以上50000元以下罚款答案：D3、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。A责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款，B责令限期改正
2、，逾期不改正的，处2000元以下罚款，C责令限期改正，处2000元以上罚款，D责令限期改正，可以处2000元以下罚款答案：D4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。A2000元以下，B2000元以上5000元以下，C2000元以上10000元以下，D10000元以上答案：C5、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。A责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款，B责令限期改正，可以处2000元以下罚款，C责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款，D责令限期改正，处2000元以上
3、5000元以下罚款答案：B6、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）A由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；，B由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；，C由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；，D情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。答案：C7、2009年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2009年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应（）。A责令限期改正，但不得处罚，B责令限期改正，可以处2000元以下罚款，C责令限期改正，可以处5000元以下罚款，D责令限期
4、改正，处2000以上10000以下罚款答案：B8、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）A由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。，B情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。，C情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。，D由税务机关注销税务登记。答案：C9、银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）A由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；，B由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚
5、款；，C情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。，D对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。答案：A10、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。A扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表，B纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记，C纳税人涂改税务登记证件内容，D纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查答案：D11、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。A责令改正，并按规定实施行政处罚，B移送公安机关按治安管理条例处理，C采取税收强制执行措施，D按抗税的相关规定处理答案：A12、对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳
6、金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的10以上，B被税务机关给予二次行政处罚又违法，C偷税数额在10，000元以上，D偷税数额占应纳税额的10以上并且偷税数额在1万元以上答案：D13、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A5倍以下，B50以上5倍以下，C1倍以上5倍以下，D10，000元以下答案：B14、对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。A由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款，B移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金，C由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞
7、纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任，D由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任答案：C15、税务机关查实某公司2009年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（）。A处5000元以上50000元以下的罚款，B处5000元以上30000元以下的罚款，C处50000元以下的罚款，D不得处以罚款答案：B16、下列违法行为中，属于偷税的是（）。A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实，B未按规定期限申报纳税的，C未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的，D因计算错误，造成税款少缴的答案：C17、
8、下列论述中正确的是（）。A对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款，B对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。，C未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。，D对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。答案：C18、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。A应责令限期改正，不得实施行政处罚，B责令限期改正，并处2000元以下罚款，C责令限期改正，并处10000元以下罚款，D责令限期改正，并处500
9、00元以下罚款答案：D19、下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。A伪造税务登记证件，且造成严重后果的，B编造虚假计税依据的，C不按规定期限申报纳税，且情节严重的，D不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的答案：B20、个体饮食户李某于2009年5月开始营业，2009年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。A追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，B对其以偷税论处，C追缴税款、滞纳金，D责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款答案：A21、纳税人欠缴税款（）并采取转移或者
10、隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A数额在10，000元以上且占应纳税额的10以上，B数额在10，000元以上，C数额占应纳税额的10以上，D数额占应纳税额的20以上答案：B22、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。A不进行纳税申报，从而未缴税款的，B暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的，C扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的，D扣缴义务人应扣而未扣税款的答案：B23、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。A扣缴义务人，B纳税人，C由扣缴义务人与纳税人双方协商确定，D扣缴义务人和纳税人各按5
11、0%答案：B24、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。A向扣缴义务人追缴应扣未扣税款，B向纳税人追缴税款，C对扣缴义务人处应扣未扣税款50以上3倍以下的罚款，D向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款，向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50以上5倍以下的罚款答案：B25、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。A2000元以下，B10000元以下，C未收税款50以上3倍以下，D未收税款3倍以下答案：C26、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的罚款。A10，000元以下，B
12、10，000元以上50，000元以下，C50，000元以上100，000元以下，D100，000元以上500，000万元以下答案：D27、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。A1000元以下，B1000元以上5000元以下，C1000元以上10000元以下，D2000元以上10000元以下答案：C28、下列行为中属于抗税行为的是（）。A采取威胁税务人员的手段不缴纳税款，B采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款，C采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款，D采取阻挠税务机关检查的手段
13、不缴纳税款答案：A29、下列叙述符合税收征管法的是（）。A对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理，B对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任，C对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分，D税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政答案：C30、下列应追究当事人刑事责任的是（）。A编造虚假计税依据，B骗取国家出口退税款，C采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的，D因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税答案：D二、多选题1、税务机关追缴欠税的主要手段有（）。A加收滞纳金，B强制执行，C罚款，D阻止出境答案：ABCD2、下
14、列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。A销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款，B未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款，C应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款，D扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查答案：BCD3、2009年月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款 万元，占其应纳税额的20，下列处理中的( )是符合法律规定。A认定其违法行为是偷税行为，B由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金，C责令限期改正，并处万元罚款，D移送司法机关追究其刑事责任答案：ABD4、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。A对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款，B对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款，C对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款，D对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款答案：BCD5、下列行为中属于抗税的有（）。A采取威胁手段，拒绝缴纳税款，B用暴力手段，拒绝缴纳税款，C拒不提供纳税资料，D税务机关通知申报后仍拒不申报纳税答案：AB6、下列有
