《银行会计论文联行往来支付结算本科论文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行会计论文联行往来支付结算本科论文（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、银行会计课程论文论文题目： 联行往来支付结算 专 业: 财务管理 年 级: 13级2班 姓 名: 郝亚樵 学 号: 2013080225 2016 年 6 月 28日论文写作要求1.论文采用打印的方式提交，请学生按照本文件相关要求提交论文。2.为了便于装订材料，均采用A4纸，且前2页为本文档的前2页。3.请勿抄袭，如有雷同本部分成绩记零分。4.论文选题范围: 银行会计学相关内容均可。5. 评分标准:评分内容与权重具体要求评分基础理论知识(20)能合理的运用银行会计学有关基础知识总结概括能力(25)要求简洁、清楚地阐述论文的逻辑结构和主要观点独立工作和信息查询能力(25)1.要求文字不少于300
2、0(10)2.参考文献不得少于5篇，全部要求是正式出版的文献，在正文中标注正确，在参考文献中格式正确(15)科学作风及写作水平(30)1.论文写作层次分明，重点突出(10)2.格式规范(10)3.语法没有明显错误(10)总成绩指导教师评语：（评语不得少于50字）指导教师签字：目录1联行往来的定义及作用31.1联行往来的定义31.2联行往来的种类31.2.1全国联行往来31.2.2分行辖内往来31.2.3支行辖内往来31.3联行往来的意义41.4系统内电子汇划及清算业务的意义41.5系统内电子汇划及清算业务的作用42现行联行业务中的问题42.1技术责任性差错52.2蓄意作案盗窃联行资金53现行联
3、行业务中问题的产生原因53.1联行制度执行不够严肃认真53.2管辖及主办行监督检查不力53.3现有联行业务人员不适应业务发展的需要63.4现行联行制度办法有漏洞64对现行联行业务工作的治理办法与策略64.1治理的方法64.1.1严格地执行现行各级联行的手工操作所规定的全部规程74.1.2实行有效的严密监督。74.1.3严肃惩罚制度74.1.4过细的换人复核制度84.2治理的策略84.2.1创造条件逐步实现各级联行对帐电子化84.2.2尽快改省辖联行总额对帐为逐笔监督8摘要内容摘要：银行的联行业务是涉及面广、统一性强的专项业务，是各种异地结算业务的基础。一个行处的联行业务工作量如何，不仅直接影响
4、本身的业务工作，也会影响全县、全省和全国的联行结算工作，它的安全通畅与否，跟广大企业和城乡人民群众生产、生活息息相关。关键词：联行往来 ；支付结算；电子汇划1联行往来的定义及作用1.1联行往来的定义结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，我们称为联行往来。也就是说，对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行帐户系统。目前，我国有6大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行
5、、交通银行。各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。1.2联行往来的种类1.2.1全国联行往来全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负责监督管理。1.2.2分行辖内往来分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。1.2.3支行辖内往来支行辖内往来适用于县（市）
6、支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。 1.3联行往来的意义联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 目前，人民银行和国有商业银行各自建立了独立的联行系统，其他商业银行有的开通了电子汇兑。未建立联行系统的金融机构的资金划拨，通过人民银行或建立联行系统的商业银行的联行往来办理。 联行往来有着与各项业务核算不同的特点：其产生的原因系由行与行间的资金划拨业务引起；联行往来有着完整的往来账务核算系统；联行往来帐务处理的时空差决定着联行往来核算方法的特
7、殊性。1.4系统内电子汇划及清算业务的意义电子汇划及清算业务是指系统内各行际间通过本行资金清算系统进行异地资金电子汇划；各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款户，由上级行逐级清算往来汇差资金。 系统内电子汇划清算业务，是对传统手工联行往来业务的一次重大改革，它是通过在本行系统内设立清算中心，通过行内清算中心代替行外邮电部门，直接传输电子汇划信息，并清算当天的汇差资金。1.5系统内电子汇划及清算业务的作用电子汇划清算，是快捷办理异地结算、行内资金划拨的重要工具。其联网机构已实现24小时到账；能对每一笔系统内汇划资金实现随时结计汇差，日终清算汇差，大大地减少了传统联行制度下的联行占款；整个
8、业务系统通过运用现代科技手段和科学严谨的会计处理程序，能对每一笔汇划资金实行日中对账；通过账务核算和账目平衡，确保信息准确、安全，切实保证了账务处理的正确性；电子汇划清算，整个业务系统，在系统各网络节点上，均能反映经过的汇划业务实际状态，监控网络运行和业务流量状态；实现汇划业务迅速查询、查复及汇划内容审查，为向客户提供更优质服务、发挥银行会计的反映功能，创造了良好的条件。 2现行联行业务中的问题现行联行业务中仍然存在着不同程度的错、乱、压、慢问题。这些问题从性质上分，基本可以分为技术责任性差错与蓄意作案盗窃联行资金两种类型。2.1技术责任性差错2.2蓄意作案盗窃联行资金在联行业务中作案盗窃资金
9、的手段很多，这是和工作环节疏漏相关，往往是在几种客观特定因素的集合之中形成了特别的作案条件。同时，又与作案者的业务熟练程度以及冒险心理有关；也和蓄谋己久而顿生犯罪念头有关，有的狡诈隐蔽有的是铤而走险。3现行联行业务中问题的产生原因3.1联行制度执行不够严肃认真联行制度执行不够严肃认真，特别是有关业务分管复核等一系列互为制约监督的制度没有真正落实。如：联行印、押、证分管、凭证使用销号执行不够严格，有的个别行处，只是在形式上“印、押、证分管”在办理业务时则“统一使用”，本来是互为制约的分工，有时就又集中到一人或两人手中。联行报单、拍发电报汇款，补充报单抄本以及寄发收受联行挂号信件的登记复核，有的未
10、按规定执行，有的只走形式和过场，不够细致认真联行报单使用逐本请领逐张销号制度，是堵塞报单丢失防止被盗舞弊的有效办法，许多行处只作登记不作监督流于形式，特别是基层处、所，有的对联行信件的装封、拆封与登记不作换人复核，这就容易发生误寄、漏寄或非法报单的混入和寄出。总之，对联行制度执行不严肃认真。3.2管辖及主办行监督检查不力对于联行工作，由于人员变化，有不少主管业务的中层领导人不熟悉和不过问联行工作，对联行工作的检查督导不够得力，还有一些坐班主任不熟悉联行业务。联行工作统一性强，制度做法要求高度统一，联行制度应认真严肃，联行制度中的有关互为监督制约的规定没有得到应有的重视。部分营业单位的坐班主任没
11、有定期全面检查核打各级联行的往来帐总分和往来报告表，对于查询查复工作以及印押证的保管和使用没有很好地监督，对违法犯罪分子的及时发现和打击也不够得力。3.3现有联行业务人员不适应业务发展的需要其一是联行业务量的迅速增长与现有业务工作人员的配备不相适应，联行业务量成倍增加，而联行业务人员的增加远远低于业务量增加的幅度。联行的兼职人员过多，有的基层处所的联行员大多数是兼职；其二是联行业务人员调动频繁与日趋复杂的联行业务技术要求不相适应，各家银行自成联行系统和系统内各级联行的普遍建立与金融机构的增加，随着结算制度的改革和跨系统结算的增多，联行业务人员需要相对稳定和专业化，如此，才能处理好比较复杂的联行
12、业务。人员中新的成分多，业务骨干力量少，精通联行业务人员不足，所以不能完全胜任联行工作；其三是思想管理工作薄弱，警惕性不高，给非法分子作案造成可乘之机；其四是法制观念淡薄，违章违纪甚至贪污舞弊不计后果。3.4现行联行制度办法有漏洞我国现行联行制度与基本做法，是由我国建国初期的“汇划往来”，借鉴苏联的联行制度与基本做法所形成的。其基本做法，仍是苏联的版本，几经改革，也是修修补补无大的变动。随着我国商品经济的发展，结算办法在不断改革而我国的联行核算除了各专业银行自成联行体系外，基本做法无太大变动，因此，有的规定和做法，不能完全适应我国目前的经济的发展。过去，在我国高度统一的产品经济与单一经济成分的
13、条件下联行工作有了漏洞也无人钻；现在某些财迷心窍的不法分子没有漏洞找漏洞。尤其是我国现行联行体系中的省、县辖（还有地辖）有的不够料学，不适应规行经济发展与结算的需要。有部分省行对省辖往来采取“总额对帐”法，主办行不实行逐笔监督，由甲乙行自行对帐，这种做法有漏洞，为甲乙行勾结盗用联行资金开了方便之门，有了占用联行资金的舞弊行为，主办行难于发现。如曾发生过的专业银行年末抢占信贷基数、调整联行汇差等，往往是以省辖（或县辖）往来为作手脚打埋伏的对象，而曾经发生的大案要案，也多数发生在省辖联行中，这实际上是制度办法本身的漏洞。4对现行联行业务工作的治理办法与策略4.1治理的方法4.1.1严格地执行现行各
14、级联行的手工操作所规定的全部规程在我国现行的技术条件下，解决燃眉之急的方法主要是认真严格地执行现行各级联行的手工操作所规定的全部规程。我国的全国联行制度，无论是甲乙行的基本处理手续，还是总行电子站的对帐方法都比较严密，只要认真执行按规程办事，还是能够杜绝大部分差错事故的。对于非法分子作案，如能坚持对帐与查询查复制度，也会很快发现的。就是省辖与县辖往来，只要认真执行制度，各个环节都能把执行联行制度作为自觉的行动，大部分漏洞都是能够堵塞经出现的差错事故和案件解析中，说明这些问题的发生都是和工作疏漏与执行制度不认真有直接关系，因此，首先要认真地一丝不苟地执行现行联行的各项规章制度。4.1.2实行有效
15、的严密监督联行工作的监督尤其重要，对于甲乙行之间的资金划拨没有第三者（联行主办行）进行逐笔监督是不力的。监督的内容除了联行凭证的填制、划拨款项的政策性合法性、真实性之外，还要逐笔监督其解付情况，监督基层行按时解付，及时查询查复，按时查清未达帐项，及时查清和下划上年的已核对联行帐款。4.1.3严肃惩罚制度为了加强联行工作，扭转有章不循的现象，主办行和管辖行要严肃惩罚制度，对发现的违章行为不论是否造成后果，都要予以严肃制裁。坐班主任要定期检查联行工作。坐班主任包干制度，必须抓紧全面地建设起来。4.1.4过细的换人复核制度坚持过细的换人复核制度是杜绝联行事故的关键，换人复核，是堵塞经办人员工作疏漏的重要手段
