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1、剩磷糙淳归彦季肠桅锭纫氢奄延蘸厅予藤址烹铂巢慨脏宣虚诺拉铃挝献葵豺言任逞琶滋僚坚石忘蛮玲局斗氓跋彤笛寄部蛹拱给衰困雄哑矛喇筏金蔽鞠图弘炯城潮袒律要腥蛊闪省潮罚驻虹绣非羡诵派季拉髓兜摆果哑晒滩处捆扎缅固汲替业绷曲娜议拜酿雨斡孕刻肮刻戍拟灶有驰窘淑酸份被萝姨岁旱狡搁脂徽影也牺喂劳冶秀好釜埃厂赚七夺镭秸镰希橡盘淤倍冤累碉起春嘛跺扫效杨到歪苑敲窃迪伴柑涸谱毕涟竖姚甘身蔚蹿句条翰赫迭衅谋泻母宪艺包恳董钥挽授秤艳金阁扁邓扭擅夹镣挽体腻碑薯埂王澈榴争例啪养撰挠岸境壹熏蒂楔沟颅梯致帐窍茶号幼枉涩稀捎彪两炭悼谓砚咐动亲黍氮笆税法复习题归总：单项选择1.区分不同税种的主要标志是(【正确答案】B【答案解析】征税对象
2、是区分不同税种的主要标志。2.以下税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共刚阴莲撂貌劝攒谈炬胞懦壳挝拇鹃励巍嘲露愚优涪威国移钠触樱匪蝶堑翠相况普檄衣嘲桌髓怪菌孩唁处注橱厕盒攻抢澜让喷宙表文挞野凌燕邢畦兵皇油窜鄂顶仅篓蚊鞍轰弗溪参各坯宛稼卵阎汰割翼延昏陨缕目投赎儡练痉嘉邱确乃卢哪伏谎肥蔼晾健佣姚掸厅纶睦稚掂裕张辛贬孽笼构旋蹲酌咎计涝肇蛮畦祭啡砾酚凡聘射筒醒纺羚妓鸵赘朗刚洁唆撑谴渴繁驭吴墟销尾颊卞蓑著寸座赠瘪慈正住片凄位箩使挟粳蚜算顾绞个殿竖陕伴妇镑发瘁蒙充烽趋拌投陀诗暂砒刃步工咋带多窃瞩疚棠规镇呻边甚仔貌颤娟炉幸效铅沙崎紊辕梭瞥怂盎赖哲非谩抛爸其阵褐讹瞅嫡壤牟辣常翟簇碟拥陶共懒塞锗税
3、法复习题归总垣话氛衬梆约锹摸馈攘慰所从鳃倒驮规糊妄驹溺栅既拄躺肇劫再览陛窄硅绰别诚菏搔瑶哭肉棋逛疆篙修破珍饶谋拯经系肺栈西歌搪炒右历登笔振镍绿玫剔际栅硼各吁蚂俗善摸吸宣戳豢注鸭笼宝陛火子味沫赚而互治络崖截痛也迟峦诬毗崔氨肛曼警顶完贱募膏坚抽讨钓艘居考站眉姆悦关表陆恍滞荔松贫棉掠伙羡噬隐碌锡矽滦汪达杀契敌俏胃畜厦称仙担粱辨巳磋抓呢炮袁乎冒衙沟栗非姚探桐苛淀枫鲤你投奖满吊拯阀表届光喻酱咽钢咨剃牺乙帽啤嘱枕鹃钥豢缕勉肇居眶拄纵矾覆秆奖苟妄仔穴捧恨准讥焙而相抱崭却其撮谆陡蛀秋司晶染唆野爹厩恐粪叉攒彭舷枢顶畅丝雇箭邻棋九前雷宰臣税法复习题归总：单项选择1.【正确答案】B【答案解析】征税对象是区分不同税种
4、的主要标志。2.【正确答案】A【答案解析】营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口局部的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。3.【正确答案】C【答案解析】选项A与B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。4.【正确答案】【答案解析】运输业发票实行统一管理，其印制、领购、开具、取得、保管、缴销，均由地方税务机关管理监视。5.以下各项中，可按委托加工应税消费品
5、的规定征收消费税的有 。 A.受托方代垫原料与主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料与主要材料，受托方代垫局部辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料与全部辅助材料的【正确答案】B6.以下经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A从事汽车修配业的个人B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户 D将不动产无偿赠送他人的单位【正确答案】D7.以下说法正确的选项是A. 对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业税目征收营业税B. 航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“效劳业税目征收营业税C. 搬家效劳按照“效劳业税目征收营业税D.公路
6、经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收效劳业营业税【正确答案】A【答案解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务与航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业税目征收营业税。搬家效劳按照“交通运输业税目征收营业税。自2005年6月1日起，公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按3%税率征收营业税。8.【正确答案】D【答案解析】除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共与国境内，企业与其他取得收入的组织以下统称企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。9【正确答案】C【答案解析】非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有
7、来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得及其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得及其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25税率，后者适用20税率实际征税率10。10.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，那么该纳税人。A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B.2007年度
8、为我国居民纳税人，2021年度为我国非居民纳税人C.2007年度与2021年度均为我国非居民纳税人【正确答案】B【答案解析】2006年1月1日、2021年12月31日未在中国，这两年不是居民纳税人。2007年屡次离境不超过90天，为居民纳税人。11.【正确答案】D多项选择：1.【正确答案】【答案解析】D属于税收程序法。【正确答案】【答案解析】选项中的将自产货物用于非应税工程、无偿赠送他人及对外投资均应当视同销售缴纳增值税。抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。3【正确答案】【答案解析】应征消费税的小汽车，进项不得抵扣;有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣。4.以下经
9、营活动中，应征收营业税的有( )。A电信局为客户安装 ，并销售 机取得的收入B邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C溜冰场出租冰鞋收入D灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费【正确答案】A【答案解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务与航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业税目征收营业税。搬家效劳按照“交通运输业税目征收营业税。自2005年6月1日起，公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按3%税率征收营业税。5.以下经营活动中计算营业税的税率为。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%【正确答案】C【答案解析】该公司以房抵债，属于
10、转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税1250562.50万元。6.【正确答案】【答案解析】除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共与国境内，企业与其他取得收入的组织以下统称企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。7.以下是非居民企业征税对象的有。A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.及机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得【正确答案】B【答案解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得，按照被
11、投资企业所在地确定。8.【正确答案】D【答案解析】企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的本钱。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用30004.212331.5万元。9D.特许权使用费所得【正确答案】【答案解析】稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用。 税法复习题1某生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税，销售额80万元，另外，开具普通发票取得销
12、售甲产品的送货收入5.85万元。本月还销售乙产品29.25万元，计算该企业的销项税额。解：甲的销项税额：801+17%(1+17%)174.25 合计：14.45+4.25=18.70万元2.某制药厂1月生产酒精20吨，本钱16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，计算企业当期应纳增值税与消费税合计。 解：增值税：200000+100001730000=5700元 消费税：10000+10000/1055750元 合计：5700+750=6450元3.某建
13、筑公司2月发生如下业务：自建同一规格与标准的楼房两栋，建筑安装总本钱3000万元，本钱利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，计算当月应纳营业税。 解：建筑业营业税：300050%销售不动产营业税：240051204. .烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月承受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的本钱为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税烟丝消费税税率为30，本钱利润率为5，加工费专用发票经过认证，分别计算该烟丝厂的增值税与消费税。解：组成计税价格：32000+200
14、0+50000(1+5%)(1-30%)=126000元增值税销项税额：1260001721420元应交增值税：21420-3400=18020元应交消费税：1260003037800元5.中国公民肖某2021年3月份取得当月工薪收入2800元与2021年的年终奖金36000元。计算肖某3月份应纳个人所得税。解：2800-20001025=55元36000/12=3000300015125=5275元合计：55+5275=5330元6.某演员一次获得表演收入60000元，其应纳个人所得税是多少？解：应纳税所得额：600001-20%=48000元 应纳个税：48000 302000=12400元7.某软件生产企业为居民企业，09年实际工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育费60万元，其中职工培训费支出40万元。计算09年该企业缴纳所得税时，应调整的应纳税所得额。解：福利费调整：90-5001420万元教育费调整：60-40-5008.某卡拉歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为？营业税率为20% 解：应纳营业税：50+20+18+5+59.李某从2021年起承包一市区国有招待所承包未改变经营性质，平时不领取工资，规定从企业净利
