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1、第2章货币资金和应收款项1银行存款余额调节表银行存款日记账余额165974银行对账单余额180245力口：银行已收10900力口：企业已收8000减：银行已付115减：企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045调节后余额1750452.（1）借：其他货币资金-外埠存款400000贷：银行存款400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000贷：银行存款15000（3）借：原材料300000应交税费51000贷：其他货币资金-外埠存款351000（4）借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金-银行汇票存款11700（5）借：银行存款49000贷：其他货币资金
2、-外埠存款49000（6）借：银行存款3300贷：其他货币资金-银行汇票存款33003总价法5月3日借：应收账款66690贷：主营业务收入57000应交税费96905月18日借：银行存款66023.1财务费用666.9贷：应收账款666905月19日120X100X0.95=1140011400X0.17=1938（11400+1938）X1%=133.38借：主营业务收入11400应交税费1938贷：银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000X（1+17%）=6669066690X2%=1333.85月3日借：应收账款65356.2贷：主营业务收入55666.2应交税费96
3、905月18日借：银行存款66023.1贷：应收账款65356.2财务费用666.95月19日借：主营业务收入11133.24应交税费1938财务费用133.38贷：银行存款13204.624.2009年借：资产减值损失10000贷：坏账准备100002010年借：坏账准备4000贷：应收账款4000借：资产减值损失8000贷：坏账准备80002011借：坏账准备20000贷：应收账款20000借：应收账款3000贷：坏账准备3000借：资产减值损失12000贷：坏账准备12000第三章1.1）借：在途物资-甲10300应交税费1700贷：银行存款120002）借：原材料-甲10300贷：在途
4、物资-甲103003)乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600X(1-7%)+900=31458丙的成本=20000+400X(1-7%)+600=20972借：在途物资-乙31458-丙20972应交税费8570贷：银行存款610004）借：原材料-乙31458-丙20972贷：在途物资-乙31458-丙209725）借：在途物资-甲20000应交税费3400贷：银行存款234006）借：原材料-乙9000贷：在途物资90007）借：原材料-丁30000贷：应付账款30
5、0002.（1）借：在途物资30930应交税费5170贷：银行存款36100（2）借：库存商品57000贷：在途物资30930商品进销差价26070（3）借：银行存款60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000贷：库存商品60000（4）60000/（1+17%）=5128251282X17%=8717.95借：主营业务收入8717.95贷：应交税费8717.95（5）商品进销差价率=（9700+26070）/（43000+570000X100%=35.77%已销商品进销差价=60000X35.77%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本214623.（1）甲
6、材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。（2）乙产品有合同部分：账面价值1000万可变现净值=1.3万X1000-230万=1070万未发生减值无合同部分：账面价值=3000万可变现净值=3000万-70万=2930万确认减值损失70万。借：资产减值损失70万贷：存货跌价准备70万贷：存货跌价准备5000(2)借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000(3)借：资产减值损失(5000)贷：存货跌价准备(5000)(4)借：资产减值损失(3000)贷：存货跌价准备(3000)第四章1.(1)借：交易性金融资产-成本20000投资收益100贷：其他货币资金201
7、00借：交易性金融资产-公允价值变动4000贷：公允价值变动损益40002) 对于股票股利不需进行会计处理借：其他货币资金16000贷：交易性金融资产-成本10000-公允价值变动2000投资收益4000借：公允价值变动损益2000贷：投资收益2000(5) (4000+1200)/2X8-12000=88002. 借：交易性金融资产-公允价值变动8800贷：公允价值变动损益8800(1)借：可供出售金融资产-成本323000贷：其他货币资金323000(2)借：可供出售金融资产-公允价值变动17000贷：资本公积17000(3)借：其他货币资金90000贷：可供出售金融资产-成本80750-
8、公允价值变动4250投资收益5000借：资本公积4250贷：投资收益4250(4) 2010年公允价值=1.5X30000=45000确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250公允价值变动=8.5X30000-45000=210000借：资产减值损失197250资本公积12750贷：可供出售金融资产-公允价值变动210000借：可供出售金融资产-公允价值变动1500015000贷：资本公积第五章1购入时，借：持有至到期投资-面值100000贷：银行存款91889持有至到期投资-利息调整81112006年6月30日，收到利息时借：银行存款3000持有至到期投资-利息调整
9、676贷：投资收益3676计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本借：银行存款贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整100000X6%-2摊余成本X8%-2=-=期初摊余成本+06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-3
10、0300039259259904010-12-3130003960960100000合计300003811181112借：持有至到期投资-面值80000-利息调整4400贷：银行存款84400到期值=80000+80000X12%X4=11840084400(1+i)4=118400i=8.83%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本借：贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整80000X12%摊余成本X8.83%二-二期初摊余成本+06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+
11、8076408-12-319600882777310879仁28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合计384003400044003借：长期股权投资500000贷：其他货币资金500000(1)借：应收股利10000贷：长期股权投资10000(2)借：应收股利35000长期股权投资5000贷：投资收益40000(3)借：其他货币资金35000贷：应收股利350004借：长期股权投资-成本5000000贷：其他货币资金50000001500万X30%=450万借：应收股利300000贷：长期股权投资-损益调整300000200万-100万十
12、20=195万借：长期股权投资-损益调整585000贷：投资收益585000借：长期股权投资-所有者权益其他变动90000贷：资本公积-其他资本公积90000第六章固定资产1.年份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值20X1年8月-20X2年7月200025%500500150020X2年8月-20X3年7月150025%375875112520X3年8月-20X4年7月112525%281115684420X4年8月-20X5年7月84425%211136763320X5年8月-20X6年7月63325%158152547520X6年8月-20X7年7月475125165035020X7
13、年8月-20X8年7月350125177522520X8年8月-20X9年7月2251251900100475X25%=118.75(475-100)-3=12520X1年折旧=500/12X5=20820X2年折旧=500/12X7+375/12X5=44820X3年折旧=375/12X7+281/12X5=33620X4年折旧=281/12X7+211/12X5=25220X5年折旧=211/12X7+158/12X5=18920X6年折旧=158/12X7+125/12X5=14420X7年折旧=125/12X7+125/12X5=12520X8年折旧=125/12X7+125/12X2
14、=94累计折旧=1796借：固定资产清理204万累计折旧1796万贷：固定资产2000万借：固定资产清理20万2. 贷：银行存款20万借：银行存款351万贷：固定资产清理300万应交税费51万借：固定资产清理76万贷：营业外收入76万借：在建工程950累计折旧200资产减值准备50贷：固定资产1200借：在建工程200贷：工程物资200借：在建工程30贷：原材料30借：在建工程80贷：应付职工薪酬80借：在建工程50贷：生产成本-辅助生产成本50借：固定资产1310贷：在建工程131020X6年11月-20X7年10月，(1310-50)X(5/15)=42020X7年11月-20X8年10月，(1310-50)X(4/15)=33620X7年折旧=420/12X10+336/12X2=406第七章无形资产1借：无形资产200贷：银行存款200年借：管理费用20贷
